Steuersatz nach Region Bhutan

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

SaaS-Umsatzsteuer in Bhutan: Ein umfassender Überblick

Bhutan, ein kleines, aber sich schnell entwickelndes Land in Südasien, hat ein Waren- und Dienstleistungssteuersystem (VAT) eingeführt, um die Besteuerung zu vereinfachen und die fiskalische Stabilität zu verbessern. Obwohl das VAT-System in Bhutan relativ neu ist und erst im Juli 2022 eingeführt wurde, stellt es eine bedeutende Veränderung auf dem Weg zur Modernisierung des Steuerrahmens des Landes dar. Für Unternehmen, die im Software-as-a-Service (SaaS)-Sektor tätig sind, ist das Verständnis der Auswirkungen der GST in Bhutan von entscheidender Bedeutung, um Compliance zu gewährleisten und die Steuereffizienz zu optimieren.

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Bhutan

Bhutan führte 2017 eine Waren- und Dienstleistungssteuer (VAT) ein, um die Steuerstruktur zu vereinfachen und die Compliance zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Finanz- und Zollbehörde

5.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Keine spezifischen ermäßigten Steuersätze für digitale Güter und Dienstleistungen

Steuerbefreite Produktkategorien

Bestimmte Bildungsdienstleistungen, grundlegende Gesundheitsdienstleistungen und kleine landwirtschaftliche Produkte können von der Steuer befreit sein (es muss bestätigt werden, welche Dienstleistungen dies sind).

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Vor Aufnahme einer steuerpflichtigen Tätigkeit im Land

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um sich für die GST zu registrieren, füllen Sie das GST-Registrierungsantragsformular online aus, stellen Sie die erforderlichen Dokumente wie Gewerbeanmeldung und Steuernummer zusammen und reichen Sie den Antrag über das Portal des Finanz- und Zollamts ein. Warten Sie dann auf die Bestätigung Ihrer GST-Registrierungsnummer.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Herunterladbare Software, Streaming-Dienste, E-Books, Online-Kurse und andere elektronisch erbrachte Dienstleistungen.

Strafen

Bei verspäteter Registrierung oder Einreichung können Strafen verhängt werden, einschließlich Geldstrafen und Zinsen auf überfällige Beträge.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der Steuerperiode

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Unternehmen müssen Aufzeichnungen über alle Transaktionen (Rechnungen, Quittungen usw.) für einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren aufbewahren.

Anleitungen: Bhutan SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Bhutan hat kürzlich bestätigt, dass es ab dem 1. Januar 2026 ein GST-Regime einführen wird, das seine Umsatzsteuer ersetzt. Das GST Amendment Law 2025 legt einen Standardsatz von fünf Prozent fest und schreibt die Registrierung für gebietsfremde Anbieter von importierten B2C-Dienstleistungen oberhalb bestimmter Schwellenwerte vor. Elektronische Dienstleistungen und Plattformen sind abgedeckt, mit strengen Bestimmungen zu Rechnungsstellung, Strafen und Durchsetzung.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Verwaltet über das Bhutan Integrated Taxation System (BITS). Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen einen lokalen Steuervertreter in Bhutan benennen, um die Registrierung und Einhaltung der Vorschriften zu verwalten.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Die Taxpayer Identification Number (TIN) wird vom Department of Revenue and Customs (DRC) über die Regional Revenue and Customs Offices (RRCO) ausgestellt.

Schritt: 1 Standard-GST-Satz

Der Standard-GST-Satz in Bhutan beträgt 5 % (Gültig ab 1. Jan. 2026).

Schritt: 2 GST-Formel

Um Ihren Steuerbetrag zu bestimmen, berücksichtigen Sie diese Formel: 

Steuerbetrag = Nettopreis x 5 %

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Der ausländische Lieferant muss 5 % GST am Verkaufsort von nicht steuerpflichtigen Personen (Privatpersonen) einziehen, sobald der Registrierungsschwellenwert erreicht ist.

 

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Die GST wird vom Lieferanten nicht erhoben, wenn der Kunde eine gültige bhutanische TIN angibt. Die Transaktion wird als “Reverse-Charge”-Lieferung behandelt.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Steuerrechnungen müssen enthalten:

  • Name, Adresse und TIN des Lieferanten.
  • Name und Adresse des Empfängers.
  • Fortlaufende Rechnungsnummer und Datum.
  • Beschreibung von SaaS/Dienstleistungen
  • Gesamtbetrag und Währung (BTN/USD).
  • Ausgewiesener GST-Betrag und Steuersatz (5 %).

Schritt: 1 Meldeintervall

Monatlich oder vierteljährlich (basierend auf Umsatz/DRC-Zuordnung).

Schritt: 2 Abgabefrist

Erklärungen und Zahlungen müssen innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Steuerzeitraums eingereicht werden.

Schritt: 3 Einreichung

Die elektronische Einreichung ist verpflichtend über das BITS/RAMIS-Portal. Zahlungen erfolgen typischerweise über das Gateway der Royal Monetary Authority (RMA) oder integrierte Bank-Apps (mBoB).

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Mindestens 5 Jahre für alle Rechnungen, Verträge und Zahlungsbelege

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Bewältigung der Mehrwertsteuerregistrierung und fiskalischen Vertretung in Bhutan kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Mehrwertsteuerregistrierung und der fiskalischen Vertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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