Steuersatz nach Region Spanien

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die Umsatzsteuer auf SaaS in Spanien verstehen: Ein umfassender Leitfaden für Unternehmen

In Spanien unterliegt der Verkauf von Software as a Service (SaaS) der Mehrwertsteuer (MwSt.), basierend auf dem 1986 eingeführten EU-Mehrwertsteuersystem. Der reguläre Mehrwertsteuersatz für SaaS in Spanien beträgt 21 % und gilt für die meisten digitalen Dienstleistungen. Ein ermäßigter Satz von 4 % gilt für bestimmte Bildungsdienstleistungen, wobei spezifische Bedingungen gelten können.

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Spanien

Spanien führte 1986 das EU-Mehrwertsteuersystem ein, um seinen Steuerrahmen an die europäischen Vorschriften anzupassen.

Offizieller Link der Regierung: Agencia Tributaria

21.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

4.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books, elektronische Publikationen und Online-Bildungsdienstleistungen

Steuerbefreite Produktkategorien

Einige Bildungsdienstleistungen können von der Steuer befreit sein, wenn sie bestimmte Kriterien in Bezug auf die Bildungseinrichtung oder den Bildungsanbieter erfüllen.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Schritte zur Registrierung für VAT MOSS in Spanien:

Fordern Sie eine individuelle Identifikationsnummer an. Senden Sie eine E-Mail an die spanische Steuerbehörde und fordern Sie Ihre Identifikationsnummer an;
Die Behörde wird Ihnen Ihren Code per E-Mail zusenden und Ihnen spezifische Anweisungen zur Abfrage eines Zertifikats geben;
Füllen Sie das Formular 034 aus, die Version mit dem Titel «System außerhalb der Union»;
Greifen Sie auf das spanische Steuerportal zu.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

E-Books, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob sie über Shopify gekauft oder über Dienste wie Netflix abgerufen werden, fallen unter die Steuerkategorie „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“.

Herunterladbare und Streaming-Musik, unabhängig davon, ob Sie eine MP3-Datei kaufen oder Dienste wie SoundCloud oder Spotify nutzen, werden als Audioprodukte kategorisiert.

Cloudbasierte Software und As-a-Service-Produkte, einschließlich Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) und Infrastructure-as-a-Service (IaaS).

Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter.

Online-Werbung und Affiliate-Marketing.

Strafen

Verspätete Abgabe von Umsatzsteuererklärungen:

Ohne vorherige Aufforderung: Wenn Sie Ihre Steuererklärung ohne vorherige Aufforderung durch die Steuerbehörden verspätet einreichen, beträgt die Strafe 5 % der fälligen Umsatzsteuer, mindestens jedoch 300 € und höchstens 6.000 € pro Quartal.
Mit vorheriger Aufforderung: Wenn Sie Ihre Steuererklärung nach einer Aufforderung durch die Steuerbehörden verspätet einreichen, erhöht sich die Strafe auf 10 % der fälligen Umsatzsteuer, wobei die gleichen Mindest- und Höchstbeträge gelten.
Falsche oder unvollständige Angaben: Wenn Sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung falsche oder unvollständige Angaben machen, kann eine Strafe von 1 % des unrichtigen Betrags, mindestens jedoch 150 € und höchstens 6.000 €, verhängt werden.
Verspätete Zahlung der Umsatzsteuer:

Zinsen: Bei verspäteter Zahlung der Umsatzsteuer werden Ihnen Zinsen berechnet, die bis zu 5 % pro angefangenem Monat der Säumnis betragen können.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

April für das erste Quartal, das am 31. März endet;
Juli für das zweite Quartal, das am 30. Juni endet;
Oktober für das dritte Quartal, das am 30. September endet;
30. Januar, für das vierte Quartal, das am 31. Dezember endet.

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Aufzeichnungen über abgeschlossene Transaktionen müssen aufbewahrt werden, um die Richtigkeit von Steuererklärungen und -zahlungen zu überprüfen. Diese Aufzeichnungen sollten der spanischen Steuerbehörde oder der zuständigen zentralen Behörde anderer EU-Mitgliedstaaten auf Anfrage elektronisch zugänglich gemacht werden. Die Aufbewahrungsfrist für diese Aufzeichnungen beträgt zehn Jahre.

Anleitungen: Spanien SaaS MwSt.

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Juli 2003 verlangt Spanien von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Spanien, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ab dem 1. Januar 2015 ausgeweitet.

 

Ab dem 1. Januar 2019 wendet Spanien eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 10.000 EUR für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an. Die Schwelle 

 

• B2B: Keine Schwelle; eine Registrierung ist in der Regel nicht erforderlich, wenn alle Verkäufe B2B sind (aufgrund des Reverse-Charge-Verfahrens).
• B2C (Nicht-EU): 0 € (Obligatorisch ab dem ersten Verkauf).
• B2C (EU-ansässig): 10.000 € EU-weiter Schwellenwert (ca. 10.800 $).

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Die Registrierung erfolgt bei der Agencia Tributaria (AEAT), in der Regel über das entsprechende Erfassungs-/Registrierungsformular. Nicht-EU-Unternehmen müssen je nach ihrer Gerichtsbarkeit möglicherweise einen Fiskalvertreter bestellen; viele nicht ansässige Lieferanten nutzen stattdessen den Non-Union OSS.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Bei der Registrierung erhält das Unternehmen eine NIF (Número de Identificación Fiscal) mit dem Präfix ES. Für den innergemeinschaftlichen Handel in der EU müssen Sie sich auch in der ROI (VIES)-Datenbank registrieren.

Schritt: 1 Standard-Mehrwertsteuersatz

In Spanien beträgt die Standard-Mehrwertsteuer 21%.

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 21%.

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Für grenzüberschreitende B2B SaaS-Dienste ist der spanische Käufer für die Selbstveranlagung der Mehrwertsteuer verantwortlich. Der Verkäufer berechnet keine spanische Mehrwertsteuer auf der Rechnung, vorausgesetzt, eine gültige Umsatzsteuer-ID wurde überprüft.

  • Produktkategorie, die für ermäßigte/befreite Steuern infrage kommt: Ja: formale Bildung, die von autorisierten Institutionen angeboten wird, ist STEUER-befreit. Autorisiertes Bildungsinstitut erforderlich

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sie müssen 21 % spanische Mehrwertsteuer berechnen, es sei denn, Ihre EU-weiten B2C-Umsätze liegen unter 10.000 € und Sie haben Ihren Sitz in der EU. Nicht-EU-Verkäufer berechnen immer 21 %.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine Mehrwertsteuer. Der Käufer “versteuert sich selbst.” Sie müssen die USt-ID des Käufers über VIES überprüfen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen sollten Folgendes enthalten:

 

• Vollständiger Name/Adresse des Lieferanten & Käufers.
• NIF (USt-ID) des Lieferanten und USt-ID des Käufers.
• Fortlaufende Rechnungsnummer.
• Ausstellungsdatum & Leistungsdatum (Steuerentstehung).
• Beschreibung des SaaS-Dienstes.
• Bemessungsgrundlage, Mehrwertsteuersatz (0% für B2B) und Gesamtbetrag.
• Hinweis für B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern sind einzureichen:

  • quartalsweise (Umsatz < 6 Mio. €)
  • monatlich (Umsatz > 6 Mio. € oder über Redeme).

 

Schritt: 2 Abgabefrist

Steuern sind einzureichen bis:

  • Quartalsweise: 1. – 20. April, Juli und Oktober
  • Die Meldung für Q4 ist bis zum 30. Januar fällig.

Schritt: 3 Einreichung

Für die Steueranmeldung benötigen Unternehmen das Formular 303 (Periodische Erklärung) und das Formular 390 (Jahresübersicht). Einreichung über das AEAT E-Office (Sede Electrónica). Zahlung per SEPA oder Banküberweisung.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Alle Steuerunterlagen für digitale Dienstleistungen (SaaS) sollten 10 Jahre lang aufbewahrt werden, um der EU-Richtlinie 2006/112/EG zu entsprechen.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch die spanische Umsatzsteuerregistrierung und Steuervertretung kann entmutigend sein. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Steuervertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

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