Steuersatz nach Region Philippinen

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Mehrwertsteuer auf SaaS auf den Philippinen: Ein vollständiger Leitfaden

Unternehmen, die auf den Philippinen tätig sind, unterliegen einer Mehrwertsteuer (VAT) auf die Bereitstellung von SaaS-Dienstleistungen. Dies gilt sowohl für Unternehmen mit Sitz auf den Philippinen als auch für ausländische Unternehmen mit Kunden auf den Philippinen. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 12 %. Bildungsdienstleistungen, wie z. B. Online-Kurse und Seminare, die von akkreditierten Einrichtungen angeboten werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit.

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Philippinen

Die Philippinen führten 1988 ein Mehrwertsteuersystem ein, um ihren Steuerrahmen zu modernisieren und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Für keine digitalen Dienstleistungen oder Waren gilt ein ermäßigter Steuersatz

Steuerbefreite Produktkategorien

Bildungsdienstleistungen: Online-Kurse, Seminare und Schulungen, die von akkreditierten privaten oder staatlichen Bildungseinrichtungen angeboten werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald der Schwellenwert überschritten wurde

Online-Registrierung möglich

Nein

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um sich auf den Philippinen für die Mehrwertsteuer zu registrieren, müssen Einzelpersonen oder Unternehmen für jeden ihrer Geschäftsstandorte ein spezielles Formular (Formular Nr. 0605) ausfüllen. Außerdem wird eine Registrierungsgebühr von 500 Pesos (ca. 30 USD) erhoben, um den Prozess abzuschließen.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Softwarelizenzen, Updates und Add-ons (einschließlich Website-Sicherheitstools)
Mobile Apps, Videospiele und Online-Spiele
Webbasierte Präsentationen und Seminare (Webcasts/Webinare)
Digitale Inhalte wie Musik, Dokumente, Bilder und Texte
Online-Werbeplattformen
Online-Marktplätze und Vergleichsportale
Suchmaschinendienste
Social-Media-Plattformen
Datenspeicherung und Website-Hosting (einschließlich Cloud-Speicher und Dateifreigabe)
Internetbasierte Kommunikationsdienste
Online-Publikationen und Zeitschriftenabonnements
Zahlungsabwicklungsdienste

Strafen

Verspätete Abgabe oder Nicht-Abgabe von Umsatzsteuererklärungen:

Ein Zuschlag von 25 % der geschuldeten Mehrwertsteuer für jeden Monat der Verspätung.
Eine Vergleichsstrafe zwischen PHP 1.000 und PHP 25.000.
In schweren Fällen kann eine Freiheitsstrafe von bis zu 10 Jahren verhängt werden.
Verspätete Zahlung oder Nichtzahlung der Mehrwertsteuer:

Ein Zuschlag von 12 % pro Jahr auf den nicht gezahlten Mehrwertsteuerbetrag.
Eine Vergleichsstrafe zwischen PHP 1.000 und PHP 25.000.
Freiheitsstrafe von bis zu 6 Jahren bei vorsätzlicher Vernachlässigung oder Zahlungsverweigerung.
Nichtausstellung oder nicht ordnungsgemäße Ausstellung von Rechnungen:

Eine Geldstrafe von nicht weniger als PHP 1.000, aber nicht mehr als PHP 50.000.
Widerruf der Berechtigung des Steuerpflichtigen zum Druck von Quittungen oder Rechnungen.
Unterangabe von steuerpflichtigen Umsätzen oder Überangabe von Vorsteuern:

Ein Zuschlag von 50 % der Steuernachzahlung.
Eine Vergleichsstrafe zwischen PHP 1.000 und PHP 25.000.

Registrierungsschwelle

PHP 3 Millionen USD 52.300

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Bis zum 25. Tag nach Quartalsende

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Die folgenden Dokumente müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden:

Verkaufsrechnungen, Quittungen, Kassenbons und andere Dokumente, die Verkäufe belegen
Einkaufsrechnungen, Quittungen und andere Dokumente, die Einkäufe belegen
Import- und Exportdokumentation
Hauptbuch
Nebenbücher
Kassenstreifen
Journalbelege
Kontoauszüge und Einzahlungsbelege
Sonstige relevante Buchhaltungsunterlagen
Kopien der eingereichten Umsatzsteuererklärungen (BIR Form 2550M oder 2550Q)
Nachweis der Umsatzsteuerzahlung
Alle anderen Dokumente, die für Umsatzsteuerzwecke relevant sein können, wie z. B. Verträge, Vereinbarungen und Korrespondenz mit dem Bureau of Internal Revenue (BIR)

Anleitungen: Philippinen SaaS-Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Am 3. Oktober 2024 verabschiedeten die Philippinen den Republic Act No. 12023, der Nichtansässige (einschließlich
Online-Plattformen), die digitalen Dienste für Verbraucher (B2C) auf den Philippinen anbieten, dazu verpflichtet, sich zu registrieren und die
Umsatzsteuer zu erheben, wenn ihr Umsatz in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten PHP 3 Millionen überschreitet.

Am 9. Mai 2025 erließ das Philippines Bureau of Internal Revenue (BIR) ein Revenue Memorandum
Circular No. 47-2025, das Leitlinien mittels FAQs zur Anwendung der Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende digitale
Dienste. Nichtansässige Anbieter digitaler Dienste (NRDSPs) müssen sich bis zum 1. Juni 2025 über das Mehrwertsteuer-
für digitale Dienste (VDS)-Portal oder über das Online Registration and Update System (ORUS) registrieren, wenn das
Portal nicht verfügbar ist. Das Rundschreiben stellt klar, dass sich NRDSPs auch für ausschließlich B2B-
Transaktionen registrieren müssen und entsprechende Steuererklärungen einreichen. Bei Business-to-Business-Transaktionen sind philippinische Kunden
wird die 12 Prozent Mehrwertsteuer einbehalten und abführen. Das Rundschreiben weitet die Mehrwertsteuerregeln auch auf Telekonsultations-
plattformen aus und legt fest, dass E-Marktplätze nicht mehrwertsteuerpflichtig sind, wenn Zahlungen direkt an
NRDSPs erfolgen. Darüber hinaus hat die BIR am 11. Juni 2025 die RMC Nr. 58-2025 herausgegeben, welche die Frist
für die Registrierung aller nicht ansässigen Anbieter digitaler Dienstleistungen vom 1. Juni 2025 auf den 1. Juli 2025 aufgrund der
Nichtverfügbarkeit des VDS-Portals und des ORUS.

 

Der Schwellenwert liegt bei PHP 3.000.000 Bruttoumsatz an philippinische Kunden innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten.
Die Registrierung ist für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen (NRDSPs) verpflichtend, die diesen Schwellenwert überschreiten.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich online über das VAT on Digital Services (VDS) Portal oder das Online Registration and Update System (ORUS).

Eine „Simplified Registration“ ist für Nicht-Ansässige verfügbar. Eine Nichtregistrierung kann dazu führen, dass Ihr Dienst in den Philippinen blockiert wird.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Beantragen Sie die TIN (Taxpayer Identification Number).

Das TIN-Format besteht aus 9 Ziffern + 3-stelligem Filialcode (z.B. 000-123-456-000).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz auf den Philippinen beträgt 12 % (Standard-Mehrwertsteuersatz).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Berechnen Sie die Steuer nach folgender Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 12%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

B2B-Transaktionen unterliegen einem Mehrwertsteuer-Einbehaltungsmechanismus, bei dem der philippinische Kunde die 12 % Mehrwertsteuer einbehält und abführt.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie 12 % Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen (z.B. Streaming, Software, Cloud-Dienste, Apps), die an nicht mehrwertsteuerregistrierte Verbraucher auf den Philippinen verkauft werden.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Keine Umsatzsteuer berechnen. Validieren Sie die USt-IdNr. des Kunden, um zu bestätigen, dass es sich um ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen handelt. Der Käufer ist für die Steuer haftbar.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

NRDSPs müssen digitale Rechnungen ausstellen, die Folgendes enthalten:

 

• Transaktionsdatum
• Transaktionsreferenznummer
• Kundenname & USt-IdNr. (falls B2B)
• Beschreibung der Dienstleistung
• Gesamtbetrag (mit Angabe, ob die Umsatzsteuer enthalten/ausgeschlossen ist)
• Aufschlüsselung des Verkaufspreises und des Umsatzsteuerbetrags.

Schritt: 1 Meldeintervall

Umsatzsteuererklärungen werden in der Regel quartalsweise eingereicht (für nicht ansässige digitale Dienstanbieter).

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Abgabefrist ist der 25. Tag des Monats nach dem Ende des steuerpflichtigen Quartals (z.B. 25. April für Q1).

Schritt: 3 Einreichung

Reichen Sie die Umsatzsteuererklärung (Formular 2550-DS) elektronisch über das VDS-Portal ein. Zahlungen erfolgen in Fremdwährung (USD, etc.) oder PHP über autorisierte Agenturbanken oder digitale Zahlungskanäle.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Die Aufbewahrungspflicht beträgt 10 Jahre.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung auf den Philippinen kann eine große Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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Unser Team von SaaS-Steuerexperten hilft Ihnen gerne weiter. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine kostenlose Beratung.

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