Steuersatz nach Region Marokko

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Mehrwertsteuersätze für SaaS in Marokko: Ein umfassender Überblick

Marokko führte 1986 das Mehrwertsteuersystem (MwSt.) ein, um die Einnahmen zu steigern und die wirtschaftliche Entwicklung des Landes zu unterstützen. Im Rahmen dieses Systems beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz für SaaS und andere digitale Dienstleistungen 20 %. Unternehmen, die in Marokko tätig sind, sind verpflichtet, auf ihre SaaS-Umsätze Mehrwertsteuer zu erheben, wobei der Steuersatz vom Standort des Kunden abhängt. Handelt es sich bei dem Kunden um ein in Marokko registriertes Unternehmen, gilt der Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 %. Handelt es sich bei dem Kunden jedoch um eine Privatperson oder ein nicht in Marokko registriertes Unternehmen, reduziert sich der Mehrwertsteuersatz auf 10 %.

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Marokko

Marokko führte 1986 ein Mehrwertsteuersystem ein, um die Einnahmen zu steigern und die wirtschaftliche Entwicklung zu unterstützen.

Offizieller Link der Regierung: Direction Générale des Impôts

20.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

10.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Generell gibt es in Marokko keine spezifischen ermäßigten Steuersätze für digitale Güter oder Dienstleistungen.

Steuerbefreite Produktkategorien

Generell gibt es in Marokko keine spezifischen Ausnahmen für digitale Güter oder Dienstleistungen.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Ab dem ersten Verkauf 

Online-Registrierung möglich

Nein

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Damit ein nicht ansässiges Unternehmen in Marokko als Mehrwertsteuerpflichtiger anerkannt wird, muss es ein Antragsformular für die Mehrwertsteuerregistrierung ausfüllen und dieses persönlich bei der marokkanischen Steuerverwaltung (MTA) einreichen.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

E-Books
Musikdownloads
Videospiele
Software
Apps
Streamingdienste (Musik, Video)
Cloud-Computing
Webhosting
Software as a Service (SaaS)
Online-Werbung
Elektronische Marktplätze
Erstellung und Vertrieb digitaler Inhalte

Strafen

In Marokko gelten folgende Strafen für Mehrwertsteuerverstöße:
– Eine verspätete Umsatzsteuerregistrierung wird mit einer Strafe von 1.000 MAD (ca. 92 EUR) geahndet.
– Wird die Umsatzsteuererklärung verspätet abgegeben oder bezahlt, beträgt die Strafe zwischen 5 % und 20 % des fälligen Umsatzsteuerbetrags.
– Fehler in Umsatzsteuererklärungen können zu Strafen zwischen 5 % und 100 % des fälligen Umsatzsteuerbetrags führen.
– Fehlbeträge werden mit 100 % des fälligen Umsatzsteuerbetrags geahndet.

Registrierungsschwelle

MAD 2 Millionen 

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Bis zum 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Die folgenden Aufzeichnungen sollten mindestens 6 Jahre lang aufbewahrt werden:

Buchhaltungsunterlagen: Diese sollten Ihre finanzielle Lage korrekt widerspiegeln und die Erstellung von Jahresabschlüssen ermöglichen.

Rechnungen: Sowohl Verkaufs- als auch Einkaufsrechnungen sollten aufbewahrt werden.

Belege: Alle Ausgabenbelege sollten aufbewahrt werden.

Kontoauszüge: Diese sollten aufbewahrt werden, um sie mit Ihren Buchhaltungsunterlagen abzugleichen.

Gehaltsabrechnungen: Falls zutreffend, sollten diese aufbewahrt werden.

Anleitungen: Marokko SaaS Umsatzsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Januar 2024 verlangt Marokko von nicht ansässigen Anbietern digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Marokko, sich für die Umsatzsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom Umsatzbetrag.

• B2C: Keine Mindestschwelle für Nichtansässige; Registrierung ist ab dem ersten Verkauf obligatorisch.
• B2B: Generell keine Registrierung erforderlich, wenn nur an umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen verkauft wird (Reverse-Charge-Verfahren kommt zur Anwendung).
• Lokaler Schwellenwert: MAD 500.000 für ansässige Unternehmen.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Gebietsfremde, die digitale Dienstleistungen (SaaS/E-Produkte) an marokkanische Privatpersonen (B2C) verkaufen, müssen sich über die elektronische Plattform der Direction Générale des Impôts (DGI) registrieren. Die Beauftragung eines Steuervertreters ist optional, wird aber empfohlen, wenn der Anbieter das vereinfachte digitale Portal nicht nutzt.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Ein Identifiant Fiscal (IF), ein 8-10-stelliger Zahlencode, wird von der DGI ausgestellt. Nach der Mehrwertsteuerregistrierung dient dieser IF als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Marokko beträgt 20 %.

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 20 %

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Es trifft zu. Für grenzüberschreitende digitale B2B-Dienstleistungen ist der marokkanische Geschäftskunde für die Selbstveranlagung und Abführung der Mehrwertsteuer verantwortlich. Der ausländische Verkäufer weist auf der Rechnung keine Mehrwertsteuer aus.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Der nicht ansässige Lieferant muss die 20 % Mehrwertsteuer am Verkaufsort erheben, sie vom Verbraucher einziehen und an die DGI abführen.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Keine Mehrwertsteuer berechnen. Der “Reverse Charge”-Mechanismus kommt zur Anwendung. Sie müssen die Identifiant Fiscal (IF) und ICE (Common Company Identifier) des Kunden überprüfen und erfassen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen oder Transaktionsnachweise müssen wichtige Details wie die Identität des Lieferanten, die Leistungsbeschreibung und den Mehrwertsteuerbetrag enthalten.
• Name & Adresse des Lieferanten
• USt-IdNr./IF-Nummer des Lieferanten
• Name & Adresse des Kunden
• IF/ICE des Kunden (für B2B)
• Ausstellungsdatum & fortlaufende Nummer
• Beschreibung von SaaS/Dienstleistung
• Gesamt-Nettobetrag
• Mehrwertsteuersatz (20 % oder 0 % für B2B)
• Gesamtbetrag (inkl. MwSt.)

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern sind vierteljährlich einzureichen. 

 

Ausnahme:

  • Jahresumsatz unter 1 Million MAD im Vorjahr. Dies schließt neu registrierte Unternehmen ein.
  • Nicht ansässige umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen

Schritt: 2 Abgabefrist

Für elektronische Einreichungen sind die Steuern bis zum Ende des Monats nach dem Meldezeitraum einzureichen (z. B. ist die Januar-Erklärung bis zum 28./29. Februar fällig).

Schritt: 3 Einreichung

Die Steuern sind über das SIMPL-TVA-Portal (portail.tax.gov.ma) einzureichen. Die Zahlung kann per Banküberweisung oder Lastschrift erfolgen.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen sollten mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden (gemäß den Anforderungen des Finanzgesetzes 2024 für digitale Dienste).

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Sich in Marokkos Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung zurechtzufinden, kann komplex sein. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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