Steuersatz nach Region Ukraine

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die Mehrwertsteuer für SaaS in der Ukraine verstehen

Die Verwaltung der SaaS-Umsatzsteuer in der Ukraine erfordert ein gründliches Verständnis des einzigartigen Mehrwertsteuersystems (MwSt.) des Landes. Erstmalig 1992 eingeführt und derzeit mit einem Standardsatz von 20,0 % festgelegt, wird Ihnen das Verständnis der Mehrwertsteuerlandschaft und Ihrer daraus resultierenden Compliance-Anforderungen helfen, einen reibungslosen Betrieb zu gewährleisten. Insbesondere bietet die Ukraine einen reduzierten Mehrwertsteuersatz von 7,0 % für bestimmte Kategorien, wie z. B. Fernunterrichtsdienste, die über das Internet mit menschlicher Interaktion erbracht werden. Unternehmen müssen jedoch bei der Aufzeichnungspflicht wachsam sein, da Mehrwertsteuer-relevante Dokumentation, einschließlich Rechnungen, Erklärungen, Transaktionsdetails, elektronischer Aufzeichnungen und Belegen, mindestens 5 Jahre aufbewahrt werden muss.

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Ukraine

Die Ukraine führte 1992 ein Mehrwertsteuersystem ein, um die Einnahmen zu steigern und ihr Steuersystem zu modernisieren.

Offizieller Link der Regierung: Staatliche Steuerbehörde

20.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

7.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Für keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen gibt es eine reduzierte Steuer

Steuerbefreite Produktkategorien

Fernunterrichtsdienste, die über das Internet erbracht werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit, wenn sie eine menschliche Teilnahme oder Interaktion zwischen Lehrern und Schülern beinhalten.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald der Schwellenwert überschritten wurde

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nein

Registrierungsverfahren

Um sich als Steuerpflichtiger zu registrieren, muss ein Antrag digital über ein spezielles Portal an das zentrale Exekutivorgan gestellt werden. Zusammen mit dem Antrag sind ein Auszug aus dem Handelsregister und eine Steuerbescheinigung des Landes der Gründung erforderlich. Der Antrag sollte die Registrierungsdaten im Gründungsland, die Identifikationsdaten des Nichtansässigen, die Angaben zum Vertreter, die E-Mail-Adresse, den Grund für die Registrierung, Angaben zur Überschreitung des Schwellenwerts und die bevorzugte Fremdwährung (Euro oder US-Dollar) für Steuerzahlungen enthalten.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Digitale Kopien und Zugang: Abonnements von digitalen Zeitungen, Zeitschriften und Büchern; Zugang zu und Downloads von Fotos, Grafiken und Videos.
Datenbankzugang: Nutzung von Suchmaschinen und Online-Verzeichnisdiensten.
Audiovisuelle Werke: Zugang zu digitalen Kopien von Videos, Audioausbildung, Spielen und Fernsehprogrammen (ausgenommen Live-Übertragungen).
Digitale Ressourcen: Zugang zu Informations-, kommerziellen und Unterhaltungsressourcen auf öffentlichen Plattformen.
Fernunterricht: Online-Kurse, die keine menschliche Teilnahme erfordern, einschließlich virtueller Klassenzimmer und automatisierter Benotung.
Cloud-Dienste: Bereitstellung von Rechenressourcen, Speicherplatz und digitalen Kommunikationssystemen mithilfe von Cloud-Technologie.
Software: Bereitstellung und Aktualisierungen von Software, einschließlich Fernwartung.
PR und Werbung: Online-PR-Dienstleistungen und Werbeflächen, einschließlich Bannerwerbung auf Websites.

Strafen

Nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen in der Ukraine ohne Umsatzsteuerregistrierung erbringen, können mit zusätzlichen Umsatzsteuerschulden konfrontiert werden, die sich nach dem Umfang der erbrachten Leistungen richten, und können verpflichtet sein, sich als Umsatzsteuerpflichtige zu registrieren. Nicht registrierte Nichtansässige können eine Steuerstrafe von 30 Mindestlöhnen (ca. 6.000 EUR im Jahr 2021) erhalten. Wurde die Umsatzsteuer-Registrierungsgrenze von 1 Million UAH im Jahr 2021 überschritten, hätte die Registrierung bis zum 31. März 2022 erfolgen müssen, wobei eine verspätete Registrierung zu Strafen führen kann. Verspätet eingereichte vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen von Nichtansässigen unterliegen nicht näher spezifizierten Strafen, und auch die verspätete Zahlung der Umsatzsteuer zieht Strafen nach sich. Insgesamt verhängt die Ukraine erhebliche Strafen für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen, die sich nicht für die Umsatzsteuer registrieren, sich verspätet registrieren, Steuererklärungen verspätet einreichen oder die Umsatzsteuer verspätet zahlen, einschließlich Steuernachzahlungen, Registrierungspflichten und erheblicher Geldstrafen.

Registrierungsschwelle

1 Million UAH

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Innerhalb von 40 Tagen nach dem Ende jedes Quartals

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch, nur B2G-Verkäufe sind obligatorisch

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Folgendes muss mindestens 5 Jahre lang aufbewahrt werden: Rechnungen, Umsatzsteuererklärungen, Transaktionsaufzeichnungen, Elektronische Aufzeichnungen und Begleitdokumentation

Anleitungen: Ukraine SaaS Umsatzsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Mit Wirkung zum 1. Januar 2022 verlangt die Ukraine von nicht ansässigen Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in der Ukraine, sich für die Umsatzsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, wenn ihre Umsätze UAH 1 Million übersteigen.

 

Die Registrierung ist obligatorisch, wenn dieser Schwellenwert überschritten wird.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Nicht ansässige digitale Dienstleister müssen sich über das spezielle Portal “VAT for Non-Residents”, das vom State Tax Service (STS) der Ukraine bereitgestellt wird, registrieren.

Schritt: 3 TIN beantragen

Nach der Registrierung erhalten Sie eine 9-stellige Steuernummer für Nichtansässige (z. B. 9xxxxxxxx).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Wenden Sie den Standard-Umsatzsteuersatz von 20 % an.

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Umsatzsteuerbetrag = Nettopreis x 20%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Lieferungen digitaler Dienstleistungen an mehrwertsteuerregistrierte ukrainische Unternehmen (B2B) unterliegen dem Reverse-Charge-Verfahren. Der nicht ansässige Lieferant berechnet keine Mehrwertsteuer; der ukrainische Käufer berechnet und zahlt die Mehrwertsteuer lokal.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sie müssen 20 % Mehrwertsteuer auf alle digitalen Dienstleistungen berechnen, die an ukrainische Privatverbraucher verkauft werden (einschließlich Einzelunternehmern, die nicht für die Mehrwertsteuer registriert sind).

Schritt: 2 B2B-Verkauf

• Mehrwertsteuerregistrierter Käufer: Berechnen Sie keine Mehrwertsteuer. Der Käufer ist im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens haftbar.

• Nicht umsatzsteuerregistrierter Käufer: Wenn der Geschäftskunde nicht umsatzsteuerregistriert ist (z. B. ein kleiner Einzelunternehmer), müssen Sie den Verkauf als B2C behandeln und 20 % Mehrwertsteuer berechnen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Nichtansässige unter der Sonderregelung sind nicht verpflichtet, formelle “Steuerrechnungen” auszustellen, die im Einheitlichen Register eingetragen sind. Ein standardmäßiger kaufmännischer Beleg/eine Rechnung ist ausreichend und sollte Folgendes enthalten:

• Name des Lieferanten & Steuernummer
• Name des Käufers
• Leistungsbeschreibung
• Gegenleistung (Preis) & Währung
• Steuerbetrag

Schritt: 1 Meldeintervall

Reichen Sie die vereinfachte Mehrwertsteuererklärung vierteljährlich ein.

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Erklärung muss innerhalb von 40 Kalendertagen nach Ende des Meldequartals eingereicht werden (z.B. bis zum 10. Mai für Q1).

Schritt: 3 Einreichung

Erklärungen sind elektronisch über das Cabinet for Non-Residents auf dem STS-Portal einzureichen. Zahlungen müssen innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der Einreichungsfrist in EUR oder USD erfolgen.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen müssen mindestens 5 Jahre lang aufbewahrt werden, um die Verjährungsfrist einzuhalten.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Bewältigung der Umsatzsteuerregistrierung und fiskalischen Vertretung in der Ukraine kann eine Herausforderung sein. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und fiskalischen Vertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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