Alíquota Fiscal por Região Ucrânia

Selecione a região

As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o IVA para SaaS na Ucrânia

Navigating SaaS sales tax in Ukraine requires a thorough understanding of the country’s unique Value-Added Tax (VAT) system. First established in 1992 and currently set at a standard 20.0%, understanding the VAT landscape and your subsequent compliance requirements will help you ensure smooth operations. Notably, Ukraine offers a 7.0% reduced VAT rate for specific categories, such as distance learning services delivered over the internet with human interaction. However, businesses must be vigilant with record-keeping as VAT-related documentation, including invoices, returns, transaction details, electronic records, and supporting documents, needs to be retained for a minimum of 5 years.

Imagem em Mosaico

Ucrânia

A Ucrânia implementou um sistema de IVA em 1992 para aumentar a geração de receita e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Serviço Fiscal do Estado

20.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

7.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Serviços de ensino à distância fornecidos pela Internet estão isentos de IVA se envolverem participação humana ou interação entre o professor e os alunos.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Para se registrar como contribuinte, uma aplicação deve ser submetida digitalmente através de um portal especial para o órgão executivo central. Junto com a aplicação, são exigidos um extrato do registro comercial e um certificado fiscal do país de constituição. A aplicação deve incluir detalhes de registro no país de constituição, dados de identificação do não residente, informações do representante, endereço de e-mail, motivo do registro, informações sobre a ultrapassagem do limite e a moeda estrangeira preferida (euro ou dólar americano) para pagamentos de impostos.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Cópias Digitais e Acesso: Assinaturas de jornais, revistas e livros digitais; acesso e downloads de fotos, gráficos e vídeos.
Acesso a Banco de Dados: Utilização de motores de busca e serviços de diretório online.
Obras Audiovisuais: Acesso a cópias digitais de vídeos, educação em áudio, jogos e programas de TV (excluindo transmissões ao vivo).
Recursos Digitais: Acesso a recursos de informação, comerciais e de entretenimento em plataformas públicas.
Ensino à Distância: Cursos online que não exigem participação humana, incluindo salas de aula virtuais e avaliação automatizada.
Serviços em Nuvem: Fornecimento de recursos de computação, armazenamento e sistemas de comunicação digital usando tecnologia em nuvem.
Software: Fornecimento e atualizações de software, incluindo manutenção remota.
RP e Publicidade: Serviços de RP online e espaço publicitário, incluindo banners em sites.

Penalidades

Não residentes que fornecem serviços digitais na Ucrânia sem registro de IVA podem enfrentar responsabilidades adicionais de IVA com base na quantidade de serviços fornecidos e podem ser obrigados a se registrar como contribuintes de IVA. Não residentes não registrados podem incorrer em uma penalidade fiscal de 30 salários mínimos (aproximadamente EUR 6.000 em 2021). Se o limite de registro de IVA de UAH 1 milhão foi excedido em 2021, o registro deveria ter sido concluído até 31 de março de 2022, com o registro tardio potencialmente resultando em penalidades. As declarações trimestrais de IVA entregues com atraso por não residentes estão sujeitas a penalidades não especificadas, e o pagamento em atraso do IVA também incorre em penalidades. No geral, a Ucrânia impõe penalidades significativas para provedores de serviços digitais não residentes que não se registrarem para IVA, registrarem-se com atraso, enviarem declarações com atraso ou pagarem IVA com atraso, incluindo impostos atrasados, requisitos de registro e multas substanciais.

Limite de registro

UAH 1 million

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Dentro de 40 dias após o final de cada trimestre

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não obrigatório, apenas vendas B2G são obrigatórias

Manutenção de registros

The following must be kept for at least 5 years: Invoices, VAT Returns, Transaction Records, Electronic Records and Supporting Documentation

How-To Guides: Ukraine SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Effective January 1, 2022, Ukraine requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Ukraine to register for and collect VAT if their sales exceed UAH 1 million.

 

Registration is mandatory if this threshold is exceeded.

Passo: 2 Registro Comercial

Non-resident digital service providers must register via the special “VAT for Non-Residents” portal provided by the State Tax Service (STS) of Ukraine.

Etapa: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a 9-digit Tax Number for non-residents (e.g., 9xxxxxxxx).

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

Apply the standard VAT rate of 20%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

VAT Amount = Net Price x 20%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Yes. Supplies of digital services to VAT-registered Ukrainian business entities (B2B) are subject to the Reverse Charge Mechanism. The non-resident supplier does not charge VAT; the Ukrainian buyer calculates and pays the VAT locally.

Passo: 1 Venda B2C

You must charge 20% VAT on all digital services sold to Ukrainian individual consumers (including sole proprietors not registered for VAT).

Passo: 2 Venda B2B

• VAT-Registered Buyer: Do not charge VAT. The buyer is liable under the reverse charge.

• Non-VAT Registered Buyer: If the business customer is not registered for VAT (e.g., a small sole trader), you must treat the sale as B2C and charge 20% VAT.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Non-residents under the special regime are not required to issue formal “Tax Invoices” registered in the Unified Register. A standard commercial receipt/invoice is sufficient and should include:

• Supplier Name & Tax Number
• Buyer Name
• Service Description
• Consideration (Price) & Currency
• Tax Amount

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

File the Simplified VAT Declaration Quarterly.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

The return must be submitted within 40 calendar days following the end of the reporting quarter (e.g., by May 10 for Q1).

Etapa: 3 Envio

Submit returns electronically via the Cabinet for Non-Residents on the STS portal. Payments must be made within 30 days after the filing deadline, in EUR or USD.

Passo: 4 Manutenção de registros

Maintain records for at least 5 years to comply with the statute of limitations.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navigating Ukraine’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

FAQ

Sobrecarregado com a conformidade do imposto sobre vendas de SaaS?

Nossa equipe de especialistas em impostos SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita.

Fale com um Especialista
Imagem em Mosaico
pt_BRPortuguês do Brasil
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pt_BRPortuguês do Brasil