Alíquota de imposto por região Ucrânia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o IVA para SaaS na Ucrânia

Navigating SaaS sales tax in Ukraine requires a thorough understanding of the country’s unique Value-Added Tax (VAT) system. First established in 1992 and currently set at a standard 20.0%, understanding the VAT landscape and your subsequent compliance requirements will help you ensure smooth operations. Notably, Ukraine offers a 7.0% reduced VAT rate for specific categories, such as distance learning services delivered over the internet with human interaction. However, businesses must be vigilant with record-keeping as VAT-related documentation, including invoices, returns, transaction details, electronic records, and supporting documents, needs to be retained for a minimum of 5 years.

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Ucrânia

A Ucrânia implementou um sistema de IVA em 1992 para aumentar a geração de receita e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Serviço Fiscal do Estado

20.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

7.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Os serviços de ensino à distância prestados pela Internet estão isentos de IVA se envolverem participação humana ou interação entre o professor e os alunos.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Para se registrar como contribuinte, um requerimento deve ser enviado digitalmente através de um portal especial para o órgão executivo central. Junto com o requerimento, um extrato do registro comercial e um certificado fiscal do país de incorporação são necessários. O requerimento deve incluir detalhes de registro no país de incorporação, dados de identificação do não residente, informações do representante, endereço de e-mail, motivo do registro, informações sobre a superação do limite e a moeda estrangeira preferida (euro ou dólar americano) para pagamentos de impostos.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Cópias e acesso digitais: Assinaturas de jornais, revistas e livros digitais; acesso e downloads de fotos, gráficos e vídeos.
Acesso a banco de dados: Uso de mecanismos de pesquisa e serviços de diretório online.
Obras audiovisuais: Acesso a cópias digitais de vídeos, educação em áudio, jogos e programas de TV (excluindo transmissões ao vivo).
Recursos digitais: Acesso a recursos de informação, comerciais e de entretenimento em plataformas públicas.
Aprendizado à distância: Cursos online que não requerem participação humana, incluindo salas de aula virtuais e avaliação automatizada.
Serviços em nuvem: Fornecimento de recursos de computação, armazenamento e sistemas de comunicação digital usando tecnologia em nuvem.
Software: Fornecimento e atualizações de software, incluindo manutenção remota.
Relações públicas e publicidade: Serviços de relações públicas online e espaço publicitário, incluindo anúncios em banner em sites.

Penalidades

Não residentes que fornecem serviços digitais na Ucrânia sem registro de IVA podem enfrentar responsabilidades adicionais de IVA com base no valor dos serviços fornecidos e podem ser obrigados a se registrar como pagadores de IVA. Não residentes não registrados podem incorrer em uma penalidade fiscal de 30 salários mínimos (aproximadamente EUR 6.000 em 2021). Se o limite de registro de IVA de UAH 1 milhão foi excedido em 2021, o registro deveria ter sido concluído até 31 de março de 2022, com o registro tardio podendo resultar em penalidades. As declarações trimestrais de IVA apresentadas com atraso por não residentes estão sujeitas a penalidades não especificadas, e o pagamento tardio do IVA também incorre em penalidades. No geral, a Ucrânia impõe penalidades significativas para provedores de serviços digitais não residentes que deixam de se registrar para IVA, registram-se com atraso, apresentam declarações com atraso ou pagam IVA com atraso, incluindo impostos atrasados, requisitos de registro e multas substanciais.

Limite de registro

UAH 1 million

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Dentro de 40 dias após o final de cada trimestre

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório, apenas vendas B2G são obrigatórias

Manutenção de registros

The following must be kept for at least 5 years: Invoices, VAT Returns, Transaction Records, Electronic Records and Supporting Documentation

How-To Guides: Ukraine SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Effective January 1, 2022, Ukraine requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Ukraine to register for and collect VAT if their sales exceed UAH 1 million.

 

Registration is mandatory if this threshold is exceeded.

Passo: 2 Registro de Empresas

Non-resident digital service providers must register via the special “VAT for Non-Residents” portal provided by the State Tax Service (STS) of Ukraine.

Passo: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a 9-digit Tax Number for non-residents (e.g., 9xxxxxxxx).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Apply the standard VAT rate of 20%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

VAT Amount = Net Price x 20%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Yes. Supplies of digital services to VAT-registered Ukrainian business entities (B2B) are subject to the Reverse Charge Mechanism. The non-resident supplier does not charge VAT; the Ukrainian buyer calculates and pays the VAT locally.

Passo: 1 Vender B2C

You must charge 20% VAT on all digital services sold to Ukrainian individual consumers (including sole proprietors not registered for VAT).

Passo: 2 Vender B2B

• VAT-Registered Buyer: Do not charge VAT. The buyer is liable under the reverse charge.

• Non-VAT Registered Buyer: If the business customer is not registered for VAT (e.g., a small sole trader), you must treat the sale as B2C and charge 20% VAT.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Non-residents under the special regime are not required to issue formal “Tax Invoices” registered in the Unified Register. A standard commercial receipt/invoice is sufficient and should include:

• Supplier Name & Tax Number
• Buyer Name
• Service Description
• Consideration (Price) & Currency
• Tax Amount

Passo: 1 Intervalo de Declaração

File the Simplified VAT Declaration Quarterly.

Passo: 2 Prazo de Declaração

The return must be submitted within 40 calendar days following the end of the reporting quarter (e.g., by May 10 for Q1).

Passo: 3 Submissão

Submit returns electronically via the Cabinet for Non-Residents on the STS portal. Payments must be made within 30 days after the filing deadline, in EUR or USD.

Passo: 4 Manutenção de registros

Maintain records for at least 5 years to comply with the statute of limitations.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navigating Ukraine’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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