Alíquota de imposto por região Costa Rica

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Entendendo a tributação de SaaS na Costa Rica

A Costa Rica implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 2019, substituindo o imposto sobre vendas anterior. Esta reforma teve como objetivo simplificar a estrutura tributária e melhorar a conformidade. A alíquota padrão de IVA na Costa Rica é de 13%, que se aplica à maioria dos bens e serviços, incluindo Software como Serviço (SaaS). Não há isenções específicas para bens ou serviços digitais de acordo com as regulamentações de IVA da Costa Rica, o que significa que as vendas de SaaS geralmente estão sujeitas à alíquota padrão de IVA de 13%.

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Costa Rica

A Costa Rica implementou um sistema de IVA em 2019, com o objetivo de simplificar a estrutura tributária e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Ministério da Fazenda

13.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Alguns materiais educacionais podem ter alíquota zero

Categorias de produtos isentos

A Costa Rica não tem isenções específicas para bens e serviços digitais em seus regulamentos de IVA. Certos serviços educacionais podem receber tratamento diferente sob outras leis, mas geralmente, as vendas digitais são tributáveis.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

As empresas estrangeiras que prestam ou intermediam serviços ou bens digitais são obrigadas a se registrar como contribuintes junto à Administração Tributária da Costa Rica. É obrigatório que essas entidades ingressem no cadastro de contribuintes da Administração Tributária. Se qualquer pessoa física ou jurídica deixar de iniciar o processo de registro, a Administração Tributária a registrará automaticamente.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

A aquisição de conteúdo digital, como downloads de música, e-books, vídeos, aplicativos e jogos, é um aspecto significativo. A entrega de conteúdo por assinatura, incluindo notícias, música e jogos online, também está incluída. O fornecimento de software e serviços de manutenção, como software antivírus e armazenamento de dados digitais, é essencial. Serviços de e-commerce, serviços de publicidade digital, serviços de streaming (música e vídeo), assinaturas de software e plataformas de educação online são todos componentes integrantes deste ecossistema digital.

Penalidades

Se a declaração for apresentada em atraso, será aplicada uma multa equivalente a 50% do salário mínimo mensal. Além disso, para pagamentos em atraso, é cobrada uma multa mensal de 1% do valor devido, mas a multa total não excederá 20% do valor total devido.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

As declarações de IVA devem ser apresentadas e pagas dentro dos 15 dias do mês seguinte

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Guias Práticos: IVA SaaS da Costa Rica

Passo: 1 Limite

Não há limiar de registro de IVA/GST para provedores estrangeiros de serviços digitais — o registro é esperado na primeira atividade tributável (ou seja, vendas de serviços digitais consumidos na Costa Rica) (sem limiar mínimo de faturamento). O registro é efetivamente obrigatório para fornecedores de SaaS que desejam coletar o IVA diretamente; caso contrário, o imposto pode ser retido por intermediários financeiros em seu nome.

 

Passo: 2 Registro de Empresas

Registre-se junto à autoridade fiscal da Costa Rica (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Entidades estrangeiras podem solicitar o status de contribuinte de IVA voluntariamente, contactando a autoridade fiscal (por exemplo, através dos canais oficiais de registro/e-mail).

Passo: 3 Número TIN/IVA

Número de IVA (“Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration”) emitido pela DGT do Ministerio de Hacienda após o registro. Provedores estrangeiros tornam-se contribuintes de IVA registrados para serviços digitais.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A alíquota padrão de IVA é de 13% sobre fornecimentos tributáveis, incluindo serviços digitais/serviços eletrônicos.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Imposto = Preço Líquido × 13%

 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Para SaaS/B2B transfronteiriço, os clientes empresariais locais registados para efeitos de IVA podem liquidar o IVA através das regras de autoliquidação domésticas, caso o fornecedor estrangeiro não esteja registado; o destinatário local declara o IVA a pagar e a deduzir na sua declaração de IVA (sujeito às regras domésticas). Não existe um imposto especial separado sobre serviços digitais além do IVA geral.

Passo: 1 Vender B2C

As vendas estrangeiras de SaaS para consumidores privados na Costa Rica são tributáveis em 13%. Se o provedor não estiver registrado, o IVA é tipicamente retido e remetido por emissores de cartões de crédito/débito ou intermediários financeiros em nome do fornecedor, sob o regime de serviços digitais da Costa Rica.

Passo: 2 Vender B2B

Se o comprador for uma empresa registada para IVA, geralmente a autoliquidação aplica-se quando o fornecedor não é residente e não está registado — a empresa local autodeclara o IVA; se o fornecedor estiver registado, o fornecedor cobra o IVA.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Faturas fiscais válidas devem incluir:

  • Nome do fornecedor
  • Número de registo de IVA do fornecedor
  • Número sequencial da fatura
  • Identificação do comprador (nome, endereço, NIF para B2B) (requisitos específicos para faturas de serviços digitais de acordo com as regras de faturação eletrónica da DGT). Os requisitos de fatura/comprovante eletrónico aplicam-se conforme o regime de faturação de IVA da Costa Rica.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Declarações mensais de IVA.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Declaração de IVA e pagamento com vencimento até o 15º dia do mês seguinte ao período de referência (mês seguinte).

Passo: 3 Submissão

Depositado através do portal fiscal da Costa Rica (Administración Tributaria Virtual – ATV) com pagamento em CRC ou, opcionalmente, em USD; fornecedores estrangeiros podem coordenar os depósitos diretamente ou através de um representante/contacto local (embora um representante fiscal não seja obrigatório).

Passo: 4 Manutenção de registros

Reter registos de IVA e de transações por pelo menos 5 anos; a documentação deve estar disponível mediante solicitação, e os fornecedores estrangeiros podem reter os registos no estrangeiro, se acessíveis.

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Perguntas frequentes

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