Alíquota de imposto por região China

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

A China opera uma estrutura de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de múltiplos níveis, com uma alíquota padrão de 13%, e suas regras transfronteiriças foram recentemente atualizadas sob as novas Regras de Implementação da Lei do IVA, que mudaram o modelo de sourcing estritamente para o “local de consumo.” Provedores digitais e de serviços não-residentes não podem registrar-se diretamente para o IVA, transferindo o ônus inteiramente para o cliente residente chinês ou agente local para reter e contabilizar o imposto através de um mecanismo de autoliquidação. Além disso, a conformidade expandiu-se significativamente sob o Decreto n.º 810 do Conselho de Estado, que exige que tanto as empresas de plataformas de internet domésticas quanto as estrangeiras comuniquem regularmente dados de identidade e transação para operadores locais.

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China

A China aplica um Imposto sobre o Valor Agregado (IVA) com várias taxas: 13% (padrão sobre vendas/importação de bens), 9% (necessidades, certos serviços), 6% (telecomunicações, serviços financeiros, serviços ao consumidor) e 0% (exportações). 

Link oficial do governo: Administração Tributária Estadual - Versão em Inglês

13.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

6.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Telecomunicações, serviços financeiros, serviços ao consumidor

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Sim (cliente residente chinês ou representante local é responsável pelo IVA na importação de serviços)

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Não residentes não podem se registrar diretamente; o cliente residente chinês ou agente local é responsável pela contabilização e declaração do IVA

Representante local necessário

Sim (um representante local ou o cliente é responsável pela contabilização e declaração do imposto — vatcalc)

Procedimento de registro

Não residentes não podem se registrar; a obrigação recai sobre o cliente residente chinês ou agente local

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Serviços digitais e eletrônicos importados por clientes chineses

Penalidades

Penalidades por atraso na declaração/pagamento conforme a Lei Chinesa de Cobrança e Administração Tributária: 

  • multas de CNY 2.000-50.000 por não declarar;
  • sobretaxa diária por atraso no pagamento de 0,05% (~18% anual) sobre o imposto em atraso. 

Intervalo de arquivamento

Cliente/agente chinês declara conforme seu cronograma normal de declaração de IVA (geralmente mensalmente)

Prazo de entrega

Conforme o prazo normal de declaração de IVA do cliente chinês

Requisitos de faturamento eletrônico

Sistema Fapiao obrigatório na China para empresas nacionais; não residentes não emitem diretamente.

Manutenção de registros

10 anos

Guias Práticos: IVA de SaaS na China

Passo: 1 Limite

Não há limite de registro de IVA de minimis para fornecedores estrangeiros de SaaS; o registro de IVA para empresas não-residentes geralmente não é permitido — em vez disso, o IVA é tratado através de um mecanismo de retenção pelo comprador chinês quando os serviços são consumidos na China. Entidades locais devem se registrar se tiverem uma presença comercial chinesa.

Passo: 2 Registro de Empresas

Provedores estrangeiros que vendem serviços digitais para a China geralmente não se registram diretamente no IVA chinês; o cliente chinês ou o agente retentor lida com as obrigações de IVA. Entidades nacionais se registram na Administração Tributária Estadual (STA) / Autoridade Tributária Nacional (国家税务总局) através da repartição fiscal local.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Entidades nacionais recebem um Número de Identificação Fiscal (TIN) para efeitos de IVA, emitido pela Administração Tributária Estatal, aquando do registo de IVA. Não residentes não recebem um número de IVA, mas podem ser representados por um agente nacional onde for exigido.

Passo: 1 Taxa Padrão

A taxa de imposto sobre vendas é de 6% a 13%, dependendo da classificação do serviço; serviços modernos e digitais geralmente atraem a taxa de 6% (sujeito a especificação).

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de imposto, por favor, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido X Taxa de IVA 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Não existe o mecanismo tradicional de autoliquidação (reverse charge) no estilo da UE para SaaS não residentes; em vez disso, o comprador chinês retém o IVA sobre os serviços transfronteiriços consumidos na China (funcionando como uma retenção de autoliquidação).

Passo: 1 Vender B2C

Se serviços digitais forem consumidos na China por consumidores privados, o IVA ainda poderá ser considerado consumido na China e resultar na retenção de IVA pelo comprador ou intermediário da plataforma; fornecedores não residentes não podem registar-se diretamente e, normalmente, o preço inclui o IVA.

Passo: 2 Vender B2B

Quando um cliente empresarial chinês compra SaaS consumido na China, o cliente/agente retentor é responsável por reter e remeter o IVA; o fornecedor não é obrigado a cobrar IVA.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

 

– Nome e Endereço do Fornecedor (não residente ou doméstico)
– Nome do Comprador e NIF de IVA Chinês (se doméstico)
– Descrição do Serviço e Local de Consumo
– Data e Número Sequencial da Fatura
– Moeda e Valor
– Taxa de IVA e Valor do IVA (apresentado se aplicável)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os contribuintes nacionais de IVA apresentam declarações mensalmente (regime geral) ou trimestralmente (pequena escala). Os agentes de retenção seguem os mesmos períodos para remeter o IVA retido.

Passo: 2 Prazo de Declaração

O prazo de apresentação é geralmente 15 dias após o fim do período (mensal/trimestral), ajustado conforme os prazos oficiais.

Passo: 3 Submissão

As declarações e pagamentos de IVA são submetidos via o portal e-tax da STA (电子税务局) e os pagamentos são frequentemente feitos por transferência bancária. O IVA retido pelo comprador é declarado na sua declaração.

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros contábeis, faturas e documentos de IVA devem ser retidos por pelo menos 10 anos de acordo com as regras de conformidade de IVA chinesas.

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Perguntas frequentes

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