Alíquota de imposto por região Bósnia e Herzegovina

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o imposto sobre vendas de SaaS na Bósnia e Herzegovina: um guia abrangente para empresas

Operando um negócio de SaaS na Bósnia e Herzegovina? Navegar pelas complexidades do imposto sobre vendas pode ser um desafio. Este guia tem como objetivo esclarecer os principais aspectos do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) aplicável aos serviços de SaaS na região, capacitando sua empresa com informações essenciais de conformidade.

A Bósnia e Herzegovina adotou um sistema abrangente de IVA em 2006, harmonizando sua estrutura tributária com os padrões da União Europeia. A alíquota padrão de IVA atualmente é de 17%, aplicável à maioria dos bens e serviços, incluindo ofertas de SaaS. Notavelmente, os serviços educacionais podem estar isentos, isentando-os das obrigações de IVA.

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Bósnia e Herzegovina

A Bósnia e Herzegovina adotou um sistema de IVA em 2006 para melhorar a arrecadação de receitas e se alinhar aos padrões da UE.

Link oficial do governo: Autoridade Tributária Indireta

17.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

0.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há alíquotas reduzidas específicas de impostos para bens e serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Serviços educacionais podem ser isentos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável no país

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para se registrar para o IVA, preencha o formulário de inscrição para o IVA, reúna os documentos necessários, como registro comercial, comprovante de endereço e TIN, e envie o pedido às autoridades fiscais online ou pessoalmente. Em seguida, aguarde a confirmação do seu número de registro de IVA.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Software para download, serviços de streaming, e-books, cursos online e outros serviços fornecidos eletronicamente.

Penalidades

Penalidades podem ser impostas por registro tardio, arquivamento tardio e outras não conformidades com as obrigações de IVA, que podem incluir multas e juros.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Até o dia 10 do mês seguinte ao período de declaração.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

As empresas devem manter registros de todas as transações (faturas, recibos, etc.) por um período mínimo de 10 anos.

Guias práticos: IVA SaaS na Bósnia e Herzegovina

Passo: 1 Limite

Em 2 de fevereiro de 2023, a autoridade fiscal da Bósnia e Herzegovina lembrou aos não residentes de serviços digitais para consumidores (B2C) na Bósnia e Herzegovina que são obrigados a registar-se e a cobrar o IVA.

O limite de registo de IVA para pessoas tributáveis é de BAM 100.000 por ano. Se as suas vendas de SaaS/B2B ou serviços digitais na B&H para consumidores privados ou pessoas tributáveis excederem este valor, o registo de IVA é obrigatório para fornecedores residentes e não residentes. Os fornecedores digitais estrangeiros devem registar-se assim que iniciarem atividades tributáveis na B&H e podem necessitar de um representante fiscal na B&H.

 

Passo: 2 Registo Comercial:

O registro de IVA é realizado junto à Indirect Taxation Authority (ITA) (Uprava za indirektno oporezivanje), que emite o status de IVA após a solicitação e documentação relevante. Um representante fiscal local é geralmente exigido para empresas não residentes.

Passo: 3 Número TIN/IVA:

O número de identificação fiscal indireta emitido pela ITA serve como o número de identificação de IVA para fins de conformidade.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A alíquota de IVA padrão é de 17 % sobre fornecimentos tributáveis de bens e serviços, incluindo serviços digitais/SaaS.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, considere a seguinte fórmula: 
Valor do Imposto = Preço Líquido × 17%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Para serviços transfronteiriços B2B, pode aplicar-se o mecanismo de autoliquidação quando o destinatário é uma empresa registada para efeitos de IVA na B&H; a empresa da B&H contabiliza o IVA internamente, em vez de o fornecedor estrangeiro cobrar o IVA diretamente. (Princípio geral do IVA; nenhuma isenção específica de serviço digital assinalada para B2B).

Passo: 1 Vender B2C

Serviços SaaS/digitais estrangeiros fornecidos a consumidores locais não registados para efeitos de IVA são tributáveis na B&H a 17% e o IVA deve ser cobrado e remetido pelo fornecedor (via registo local).

Passo: 2 Vender B2B

Os serviços prestados a empresas locais registadas para efeitos de IVA geralmente enquadram-se no mecanismo de autoliquidação — o comprador é responsável pelo IVA, e o vendedor não cobra IVA na fatura se os números de IVA válidos da B&H estiverem registados.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas fiscais devem incluir:

  • nome do fornecedor
  • endereço e número de identificação fiscal indireta
  • local/data de emissão
  • número da fatura
  • data de fornecimento
  • nome do comprador e número de IVA (se aplicável)
  • descrição, quantidade e preço
  • valores líquidos
  • taxa de IVA e valor do IVA
  • valor total incluindo IVA.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

As declarações de IVA são mensais.

Passo: 2 Prazo de Declaração

As declarações de IVA e o pagamento devem ser submetidos até ao dia 10 do mês seguinte ao período de comunicação.

Passo: 3 Submissão

As declarações são submetidas à Autoridade de Tributação Indireta através do portal oficial de e-serviços utilizando uma assinatura eletrônica qualificada; o pagamento é feito para a Conta Única da ATI.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os contribuintes devem manter contabilidade e registros fiscais de IVA adequados; as faturas devem ser guardadas com outra documentação fiscal (prática comum; a Lei oficial exige livros fiscais e faturas adequados).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

A navegação pelo registro de IVA e representação fiscal na Bósnia e Herzegovina pode ser complexa. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

Sobrecarregado com a conformidade do imposto sobre vendas de SaaS?

Nossa equipe de especialistas em impostos sobre SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita.

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