Alíquota de imposto por região Porto Rico

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Porto Rico opera uma estrutura unificada de Imposto sobre Vendas e Uso (IVU) com uma taxa padrão agregada de 11,5%, que combina um imposto de 10,5% em nível estadual com um componente municipal de 1%. De acordo com as regras fiscais expandidas, bens físicos e digitais — incluindo software como serviço (SaaS), streaming digital e assinaturas em nuvem — são totalmente tributáveis assim que um comerciante não residente estabelece um nexo econômico ao ultrapassar USD 100.000 em vendas anuais brutas ou 200 transações separadas. Todas as obrigações de conformidade são estritamente digitais, exigindo que os comerciantes registrados apresentem suas declarações mensais de IVU através do portal online SURI até o dia 20 do mês seguinte.

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Porto Rico

Porto Rico cobra um Imposto sobre Vendas e Uso (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administrado pelo Departamento de Hacienda. O IVU tem dois componentes — Imposto sobre Vendas (pago pelos compradores) e Imposto de Uso. 

Link oficial do governo: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

4.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Serviços B2B e serviços profissionais

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Não

Validação de ID fiscal necessária

Certificados de revenda e isenção aceitos

Quando você tem que se registrar

Após $100.000 em vendas brutas anuais ou 200 transações separadas

Registro online possível

sim 

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Registar-se como comerciante através do portal online SURI; obter o Certificado de Registo de Comerciante

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Produtos e serviços digitais

Penalidades

Apresentação tardia: 10% por mês (máx. 25%);

falta de pagamento: 5% por mês (máx. 25%);

juros 10% anuais

Limite de registro

USD 100.000 em receitas brutas OU 200 transações separadas por ano

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

20º dia do mês seguinte ao período de comunicação

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

6 anos 

Guias Práticos: Puerto Rico SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Em 8 de dezembro de 2020, o Departamento do Tesouro de Porto Rico publicou novos regulamentos de imposto sobre vendas implementando a lei que exige que os facilitadores de marketplace coletem e remetam o imposto sobre vendas.

 

Em abril de 2020, Porto Rico promulgou a Lei 40-2020, que impôs requisitos de cobrança de imposto sobre vendas e uso a facilitadores de marketplace que facilitam vendas para clientes em Porto Rico. De acordo com os regulamentos, os facilitadores de marketplace são considerados agentes retentores para “vendas por correspondência” a residentes de Porto Rico.

 

O termo “vendas por correspondência” é definido para incluir a venda de bens pessoais tangíveis, produtos digitais específicos ou serviços tributáveis enumerados. “Produtos digitais específicos” significa obras audiovisuais digitais, obras de áudio digitais ou outros produtos digitais transferidos eletronicamente, desde que um código digital que conceda a um comprador digital o direito de obter um produto seja tratado como uma venda de um produto. “Outros produtos digitais” inclui cartões de felicitações, imagens, jogos ou entretenimento em vídeo ou eletrônicos, assinaturas de grupo para obter dados eletrônicos ou audiovisuais exclusivos e qualquer outro produto que possa ser considerado um produto digital.

 

Facilitadores de marketplace sem uma localização física em Porto Rico, mas que realizem vendas por correspondência superiores a $100.000 ou pelo menos 200 transações em seu ano fiscal ou período contábil anual, serão considerados como tendo nexo econômico com Porto Rico.

 

Os requisitos de recolhimento de impostos para facilitadores de marketplace, sob a Lei 40-2020, entraram em vigor retroativamente em 1º de janeiro de 2020, e os facilitadores de marketplace com nexo estarão sujeitos a penalidades se não se registrarem como comerciantes junto ao Departamento. Os regulamentos especificam, no entanto, que o PRTD não imporá penalidades aos facilitadores de marketplace se eles se registrarem até 31 de dezembro de 2020.

 

O limite é de $100.000 em vendas brutas OU 200 transações separadas no ano civil corrente ou anterior.

 

O registro é obrigatório para vendedores remotos que atingem este limite de nexo econômico.

Passo: 2 Registro de Empresas

Registre-se online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). Você deve se registrar como um “Comerciante” para obter a certificação para cobrar impostos.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Após o registro, as empresas receberão:

 

  • Número de Registro de Comerciante (ID de imposto sobre vendas para fins de IVU).
  • Formato: Número de 7 dígitos geralmente exibido no certificado.

Passo: 1 Taxa Padrão

O IVA (VAT) padrão em Porto Rico é de 11,5% (Taxa Standard IVU).

 

Detalhes: 10,5% Estadual + 1% Municipal.

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 11,5 %

 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Não há Reverse Charge tradicional.

 

Porto Rico trata SaaS como “Propriedade Pessoal Tangível” (TPP).

 

Vendedores estrangeiros com nexo devem cobrar o imposto de 11,5%, a menos que o comprador forneça um certificado de isenção válido (p. ex., Certificado de Revenda).

Passo: 1 Vender B2C

Cobrar 11.5% IVU (Imposto sobre Vendas & Uso) sobre bens digitais e SaaS vendidos a consumidores porto-riquenhos.

Passo: 2 Vender B2B

• Regra Padrão: Cobrar 11.5% IVU. (SaaS é frequentemente classificado como TPP, não como um “serviço”, portanto, a taxa especial de serviço B2B de 4% raramente se aplica ao SaaS padrão).

• Isenção: Não cobrar imposto SOMENTE se o comprador fornecer um Certificado de Isenção válido (por exemplo, para revenda ou fabricação). Manter este certificado em arquivo.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem geralmente incluir:

 

• Nome do Fornecedor & Número de Registro do Comerciante
• Data da Venda
• Descrição dos Itens
• Preço de Venda
• Valor Explícito do Imposto (Declarado separadamente como IVU Estadual 10.5% e IVU Municipal 1%)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Impostos devem ser declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

O prazo de apresentação é até o 20º dia do mês seguinte ao período da transação (por exemplo, apresentar a declaração de janeiro até 20 de fevereiro).

Passo: 3 Submissão

Apresentar a Declaração Mensal de Imposto sobre Vendas e Uso (Formulário SC 2915) eletronicamente via SURI.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por 6 anos.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal de Porto Rico pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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