Alíquota de imposto por região Uruguai

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

IVA do Uruguai: um guia para provedores de SaaS

As empresas de SaaS que operam no Uruguai devem estar cientes do sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do país. Implementado em 1983, o IVA no Uruguai funciona de forma semelhante a outros regimes de IVA europeus, com uma alíquota padrão de 22,0% aplicável à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS. Embora haja uma alíquota reduzida de 10,0% para certas categorias, atualmente nenhum bem ou serviço digital específico se enquadra nessa isenção. Isso significa que as empresas de SaaS estão geralmente sujeitas à alíquota padrão de IVA de 22,0% sobre suas vendas no Uruguai.

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Uruguai

O Uruguai adotou um sistema de IVA em 1983 para aumentar a arrecadação de receitas e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Direção Geral de Impostos

22.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

10.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem taxa reduzida

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

O registro deve ser feito antes da primeira venda

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Para o registro, preencha os formulários e anexe cópias de um passaporte ou outro documento de identidade que verifique a identidade da pessoa autorizada a assinar em nome da empresa.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

  • Atividades de produção, distribuição e intermediação de filmes e outros tipos de transmissões audiovisuais (nas quais estão expressamente incluídas as atividades realizadas através da internet, plataformas tecnológicas, aplicações de software ou outros meios semelhantes).
  • Atividades de mediação ou intermediação realizadas através de plataformas digitais.

Penalidades

Penalidades são aplicadas para pagamentos atrasados de IVA, com valores variando de 5% a 20% dependendo da data do pagamento. Além disso, juros são cobrados sobre pagamentos de impostos atrasados a uma taxa variável.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

By the 10th or 15th day of the month following the end of the tax period

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os documentos devem ser mantidos por cinco anos ou até que o imposto seja liquidado. Em casos de fraude detectada, devem ser mantidos por dez anos.

How-To Guides: Uruguay SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Effective January 1, 2018, non-resident providers of audio-visual services and intermediation services to customers (B2C and B2B) in Uruguay are required to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

On October 1, 2025, Uruguay’s General Directorate of Taxation published Consultation No. 6679, clarifying the VAT treatment of a subscription service offered by a Swiss entity without a permanent establishment in Uruguay. The service, which includes audiovisual content such as recipes and tutorials, was deemed subject to VAT when consumed in Uruguay. Although the income qualifies as business profits taxable in  Switzerland under the 2010 Uruguay-Switzerland tax treaty and is not subject to Uruguay’s non-resident income tax (IRNR), Uruguayan VAT applies due to the nature of the digital content.

Passo: 2 Registro de Empresas

Non-residents must register with the Dirección General Impositiva (DGI). There is a specific registration procedure for “non-resident entities providing digital services” that does not necessarily require a physical branch if operating under the simplified regime, though a representative or contact point is often needed.

Passo: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a RUT (Registro Único Tributario) number (12 digits), which is used for all tax filings and payments.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Apply the standard VAT rate of 22%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

VAT Amount = Net Price x 22%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Yes. For sales to corporate taxpayers (B2B), the Reverse Charge Mechanism applies. The foreign supplier does not charge VAT. The local Uruguayan business buyer (who must be a taxpayer) is responsible for withholding and paying the VAT to the DGI.

Passo: 1 Vender B2C

You are required to charge and collect 22% VAT on all digital service sales to individuals or non-taxpayers in Uruguay.

Passo: 2 Vender B2B

Do not charge VAT if the customer is a registered business taxpayer (RUT holder). The buyer is liable for the tax. You should validate their RUT number.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Non-resident providers under the specific digital services regime are generally exempt from the strict local “CFE” (e-invoicing) standard but must issue a commercial document containing:

 

• Supplier’s Name and RUT (if registered)
• Buyer’s Name and RUT (for B2B)
• Date and Number
• Descrição dos Serviços
• VAT Amount (or indication that tax is covered/withheld)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Tax payments are generally made Quarterly.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Payments are due by the 10th or 15th of the month following the quarter (e.g., April, July, October, January). Annual returns may also be required depending on the specific entity classification.

Passo: 3 Submissão

Filings are submitted via the DGI Online Services portal. Payments can often be made in USD or UYU via authorized bank transfers.

Passo: 4 Manutenção de registros

Maintain records for at least 5 years (standard statute of limitations, though 10 years is recommended for commercial books).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navigating Uruguay’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Perguntas frequentes

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