地域別税率 ウルグアイ

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ウルグアイのVAT：SaaSプロバイダー向けのガイド

ウルグアイで事業を行うSaaS企業は、同国の付加価値税（VAT）制度を認識しておく必要があります。1983年に導入されたウルグアイのVATは、他のヨーロッパのVAT制度と同様に機能し、SaaSを含むほとんどの商品やサービスに適用される標準税率は22.0％です。特定のカテゴリには10.0％の軽減税率がありますが、現在、この免除の対象となる特定のデジタル商品やサービスはありません。つまり、SaaS企業は通常、ウルグアイ国内での売上に対して標準の22.0％のVAT税率が適用されます。

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ウルグアイ

ウルグアイは、歳入徴収の強化と税制の近代化を目的として、1983年にVAT制度を採用しました。

政府機関の公式リンク： Dirección General Impositiva

22.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

10.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品またはサービスに対して軽減税率は適用されません

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品またはサービスに対する免税措置はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

登録は最初の販売前に完了する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

登録するには、フォームに記入し、会社を代表して署名する権限を持つ人物の身元を確認できるパスポートまたはその他の身分証明書の写しを添付してください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

  • 映画やその他の種類のオーディオビジュアル放送の制作、配給、仲介活動（インターネット、技術プラットフォーム、ソフトウェアアプリケーション、またはその他の類似の手段を通じて行われる活動を明示的に含む）。
  • デジタルプラットフォームを通じて行われる仲介または媒介活動。

罰則

VATの支払いが遅れた場合、支払期日によって5％から20％の範囲で延滞金が科せられます。さらに、延滞税の支払いに、変動金利で利息が請求されます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

By the 10th or 15th day of the month following the end of the tax period

電子請求書の要件

はい

記録保持

書類は5年間、または税金が確定するまで保管する必要があります。不正が発見された場合は、10年間保管する必要があります。

How-To Guides: Uruguay SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective January 1, 2018, non-resident providers of audio-visual services and intermediation services to customers (B2C and B2B) in Uruguay are required to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

On October 1, 2025, Uruguay’s General Directorate of Taxation published Consultation No. 6679, clarifying the VAT treatment of a subscription service offered by a Swiss entity without a permanent establishment in Uruguay. The service, which includes audiovisual content such as recipes and tutorials, was deemed subject to VAT when consumed in Uruguay. Although the income qualifies as business profits taxable in  Switzerland under the 2010 Uruguay-Switzerland tax treaty and is not subject to Uruguay’s non-resident income tax (IRNR), Uruguayan VAT applies due to the nature of the digital content.

ステップ：2 事業登録

Non-residents must register with the Dirección General Impositiva (DGI). There is a specific registration procedure for “non-resident entities providing digital services” that does not necessarily require a physical branch if operating under the simplified regime, though a representative or contact point is often needed.

ステップ：3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a RUT (Registro Único Tributario) number (12 digits), which is used for all tax filings and payments.

ステップ：1 標準VAT税率

Apply the standard VAT rate of 22%.

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

VAT Amount = Net Price x 22%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. For sales to corporate taxpayers (B2B), the Reverse Charge Mechanism applies. The foreign supplier does not charge VAT. The local Uruguayan business buyer (who must be a taxpayer) is responsible for withholding and paying the VAT to the DGI.

ステップ：1 B2C販売

You are required to charge and collect 22% VAT on all digital service sales to individuals or non-taxpayers in Uruguay.

ステップ：2 B2B販売

Do not charge VAT if the customer is a registered business taxpayer (RUT holder). The buyer is liable for the tax. You should validate their RUT number.

ステップ：3 請求書要件

Non-resident providers under the specific digital services regime are generally exempt from the strict local “CFE” (e-invoicing) standard but must issue a commercial document containing:

 

• Supplier’s Name and RUT (if registered)
• Buyer’s Name and RUT (for B2B)
• Date and Number
・サービス内容
• VAT Amount (or indication that tax is covered/withheld)

ステップ：1 申告期間

Tax payments are generally made Quarterly.

ステップ：2 申告期限

Payments are due by the 10th or 15th of the month following the quarter (e.g., April, July, October, January). Annual returns may also be required depending on the specific entity classification.

ステップ：3 提出

Filings are submitted via the DGI Online Services portal. Payments can often be made in USD or UYU via authorized bank transfers.

ステップ：4 記録保持

Maintain records for at least 5 years (standard statute of limitations, though 10 years is recommended for commercial books).

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Uruguay’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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