지역별 세율 우루과이

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우루과이의 VAT: SaaS 공급자를 위한 가이드

우루과이에서 사업을 운영하는 SaaS 기업은 우루과이의 부가가치세(VAT) 시스템을 알고 있어야 합니다. 1983년에 도입된 우루과이의 VAT는 다른 유럽 VAT 제도와 유사하게 기능하며, SaaS를 포함한 대부분의 재화와 서비스에 22.0%의 표준 세율이 적용됩니다. 특정 범주에 대해서는 10.0%의 경감 세율이 적용되지만 현재 특정 디지털 상품이나 서비스는 이 면제 대상에 해당하지 않습니다. 즉, SaaS 기업은 일반적으로 우루과이 내 매출에 대해 22.0%의 표준 VAT 세율이 적용됩니다.

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우루과이

우루과이는 세수 확보를 강화하고 조세 체계를 현대화하기 위해 1983년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: Dirección General Impositiva

22.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

10.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세율 감면은 없습니다.

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

최초 판매 전에 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

등록하려면 양식을 작성하고 회사를 대신하여 서명할 권한이 있는 사람의 신분증을 확인할 수 있는 여권 또는 기타 신분증 사본을 첨부하십시오.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

  • 영화 및 기타 종류의 시청각 방송의 제작, 배포 및 중개 활동(인터넷, 기술 플랫폼, 소프트웨어 애플리케이션 또는 기타 유사한 수단을 통해 수행되는 활동이 명시적으로 포함됨).
  • 디지털 플랫폼을 통해 수행되는 중개 또는 중재 활동.

벌금

VAT를 연체하면 납부일 에 따라 5%에서 20%까지의 페널티가 부과됩니다. 또한, 기한이 지난 세금 납부에는 변동 금리로 이자가 부과됩니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

By the 10th or 15th day of the month following the end of the tax period

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

문서는 5년 동안 또는 세금이 정산될 때까지 보관해야 합니다. 사기가 적발된 경우 10년 동안 보관해야 합니다.

How-To Guides: Uruguay SaaS VAT

1단계 기준점

Effective January 1, 2018, non-resident providers of audio-visual services and intermediation services to customers (B2C and B2B) in Uruguay are required to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

On October 1, 2025, Uruguay’s General Directorate of Taxation published Consultation No. 6679, clarifying the VAT treatment of a subscription service offered by a Swiss entity without a permanent establishment in Uruguay. The service, which includes audiovisual content such as recipes and tutorials, was deemed subject to VAT when consumed in Uruguay. Although the income qualifies as business profits taxable in  Switzerland under the 2010 Uruguay-Switzerland tax treaty and is not subject to Uruguay’s non-resident income tax (IRNR), Uruguayan VAT applies due to the nature of the digital content.

2단계 사업자 등록

Non-residents must register with the Dirección General Impositiva (DGI). There is a specific registration procedure for “non-resident entities providing digital services” that does not necessarily require a physical branch if operating under the simplified regime, though a representative or contact point is often needed.

단계: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a RUT (Registro Único Tributario) number (12 digits), which is used for all tax filings and payments.

1단계 표준 VAT 세율

Apply the standard VAT rate of 22%.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

VAT Amount = Net Price x 22%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

Yes. For sales to corporate taxpayers (B2B), the Reverse Charge Mechanism applies. The foreign supplier does not charge VAT. The local Uruguayan business buyer (who must be a taxpayer) is responsible for withholding and paying the VAT to the DGI.

1단계 B2C 판매

You are required to charge and collect 22% VAT on all digital service sales to individuals or non-taxpayers in Uruguay.

2단계 B2B 판매

Do not charge VAT if the customer is a registered business taxpayer (RUT holder). The buyer is liable for the tax. You should validate their RUT number.

단계: 3 송장 요구 사항

Non-resident providers under the specific digital services regime are generally exempt from the strict local “CFE” (e-invoicing) standard but must issue a commercial document containing:

 

• Supplier’s Name and RUT (if registered)
• Buyer’s Name and RUT (for B2B)
• Date and Number
• 서비스 설명
• VAT Amount (or indication that tax is covered/withheld)

1단계 신고 주기

Tax payments are generally made Quarterly.

2단계 신고 마감일

Payments are due by the 10th or 15th of the month following the quarter (e.g., April, July, October, January). Annual returns may also be required depending on the specific entity classification.

단계: 3 제출

Filings are submitted via the DGI Online Services portal. Payments can often be made in USD or UYU via authorized bank transfers.

단계: 4 기록 유지

Maintain records for at least 5 years (standard statute of limitations, though 10 years is recommended for commercial books).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Navigating Uruguay’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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FAQ

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