Taux de taxe par région Uruguay

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La TVA en Uruguay : un guide pour les fournisseurs SaaS

Les entreprises SaaS opérant en Uruguay doivent connaître le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du pays. Mise en œuvre en 1983, la TVA en Uruguay fonctionne de manière similaire aux autres régimes de TVA européens, avec un taux standard de 22,0 % applicable à la plupart des biens et services, y compris les SaaS. Bien qu'il existe un taux réduit de 10,0 % pour certaines catégories, aucun bien ou service numérique spécifique ne relève actuellement de cette exemption. Cela signifie que les entreprises SaaS sont généralement soumises au taux de TVA standard de 22,0 % sur leurs ventes en Uruguay.

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Uruguay

L'Uruguay a adopté un système de TVA en 1983 pour améliorer la collecte des recettes et moderniser son cadre fiscal.

Lien officiel du gouvernement : Dirección General Impositiva

22.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

10.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'un taux réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement doit être effectué avant la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour vous enregistrer, veuillez remplir les formulaires et joindre des copies d'un passeport ou d'une autre pièce d'identité vérifiant l'identité de la personne autorisée à signer au nom de l'entreprise.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

  • Activités de production, de distribution et d'intermédiation de films et autres types de diffusions audiovisuelles (dans lesquelles sont expressément incluses les activités réalisées via Internet, les plateformes technologiques, les applications logicielles ou autres moyens similaires).
  • Activités de médiation ou d'intermédiation réalisées via des plateformes numériques.

Pénalités

Des pénalités s'appliquent aux retards de paiement de la TVA, avec des montants allant de 5% à 20% selon la date de paiement. De plus, des intérêts sont facturés sur les paiements de taxes en retard à un taux variable.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 10 ou le 15 du mois suivant la fin de la période fiscale

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents doivent être conservés pendant cinq ans ou jusqu'à la liquidation de l'impôt. En cas de fraude avérée, ils doivent être conservés pendant dix ans.

Guides pratiques : TVA SaaS Uruguay

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2018, les fournisseurs non-résidents de services audiovisuels et de services d'intermédiation aux clients (B2C et B2B) en Uruguay sont tenus de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes.

Le 1er octobre 2025, la Direction générale des impôts de l'Uruguay a publié la Consultation n° 6679, clarifiant le traitement TVA d'un service par abonnement offert par une entité suisse sans établissement stable en Uruguay. Le service, qui comprend des contenus audiovisuels tels que des recettes et des tutoriels, a été jugé soumis à la TVA lorsqu'il est consommé en Uruguay. Bien que les revenus soient considérés comme des bénéfices commerciaux imposables en Suisse en vertu de la convention fiscale Uruguay-Suisse de 2010 et ne soient pas soumis à l'impôt uruguayen sur les revenus des non-résidents (IRNR), la TVA uruguayenne s'applique en raison de la nature du contenu numérique.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les non-résidents doivent s'enregistrer auprès de la Dirección General Impositiva (DGI). Il existe une procédure d'enregistrement spécifique pour les “entités non-résidentes fournissant des services numériques” qui ne nécessite pas nécessairement une succursale physique si elles opèrent sous le régime simplifié, bien qu'un représentant ou un point de contact soit souvent requis.

Étape : 3 Obtenir un TIN

Lors de l'enregistrement, un numéro RUT (Registro Único Tributario) (12 chiffres) vous sera délivré, lequel est utilisé pour toutes les déclarations et paiements fiscaux.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Appliquer le taux de TVA standard de 22%.

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix Net x 22%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Pour les ventes aux entreprises assujetties (B2B), le mécanisme d'autoliquidation s'applique. Le fournisseur étranger ne facture pas la TVA. L'acheteur professionnel uruguayen local (qui doit être un contribuable) est responsable de la retenue et du paiement de la TVA à la DGI.

Étape : 1 Vente B2C

Vous êtes tenu de facturer et de percevoir 22% de TVA sur toutes les ventes de services numériques aux particuliers ou aux non-assujettis en Uruguay.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA si le client est une entreprise contribuable enregistrée (titulaire d'un numéro RUT). L'acheteur est redevable de la taxe. Vous devez valider son numéro RUT.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les fournisseurs non-résidents relevant du régime spécifique des services numériques sont généralement exemptés de la norme locale stricte “CFE” (facturation électronique) mais doivent émettre un document commercial contenant :

 

• Nom du fournisseur et RUT (si enregistré)
• Nom de l'acheteur et RUT (pour B2B)
• Date et Numéro
• Description des services
• Montant de la TVA (ou indication que la taxe est couverte/retenue à la source)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les paiements de taxes sont généralement effectués trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les paiements sont dus au plus tard le 10 ou le 15 du mois suivant le trimestre (par exemple, avril, juillet, octobre, janvier). Des déclarations annuelles peuvent également être exigées en fonction de la classification spécifique de l'entité.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations sont soumises via le portail des services en ligne de la DGI. Les paiements peuvent souvent être effectués en USD ou UYU via des virements bancaires autorisés.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conserver les registres pendant au moins 5 ans (délai de prescription légal standard, bien que 10 ans soient recommandés pour les livres comptables commerciaux).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement de la TVA et la représentation fiscale en Uruguay peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Commerçant Officiel, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement de la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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