Taux de taxe par région Laos

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le Laos applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) standard de 10 % sur les produits numériques transfrontaliers et les services électroniques fournis par des entreprises non-résidentes aux consommateurs locaux, suite au rétablissement du taux de 10 % pour soutenir le budget de l'État. Conformément à l'Instruction 0558/MOF, les fournisseurs étrangers sont soumis à une obligation d'enregistrement obligatoire auprès du Département des impôts dès leur toute première transaction, car il n'y a pas de seuil monétaire minimum. Étant donné que le Laos n'utilise pas de mécanisme traditionnel d'autoliquidation pour ces fournitures numériques, la conformité fiscale s'opère selon un cycle de dépôt trois fois par an, avec les paiements et les déclarations électroniques soumis via le portail fiscal en ligne de l'État.

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Laos

Le Laos applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 10 % sur les produits et services numériques vendus par des entreprises non-résidentes à des clients au Laos. La TVA sur les services numériques transfrontaliers a été mise en œuvre. 

Lien officiel du gouvernement : Département fiscal du Ministère des Finances

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Dès la première vente à un client lao

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non 

Procédure d'enregistrement

Les non-résidents doivent s'enregistrer et obtenir un numéro d'identification fiscale (NIF) auprès du Département fiscal lao

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Biens numériques, plateformes numériques, services de commerce électronique

Seuil d'imposition

Pas de seuil (la première vente déclenche l'enregistrement)

Fréquence de déclaration

Trimestriellement 

Date limite de dépôt

Le 20e jour du mois suivant la fin du trimestre 

Exigences en matière de facturation électronique

Pour le B2B, les fournisseurs étrangers doivent émettre des factures électroniques en utilisant leur propre modèle

Tenue des dossiers

10 ans 

Guides pratiques : TVA SaaS au Laos

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er août 2024, le Laos exige que les fournisseurs non-résidents de services numériques (y compris les plateformes en ligne) aux consommateurs (B2C) au Laos s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes.

 

Le seuil général de TVA est de 400 000 000 LAK ; cependant, les fournisseurs de services numériques non-résidents peuvent être tenus de s'enregistrer lorsqu'ils fournissent des services taxables au Laos.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs non-résidents doivent s'enregistrer via le système de services fiscaux numériques (DTax System) ou le portail TaxRIS. Aucune filiale locale ni représentant fiscal n'est strictement requis, bien qu'un puisse être autorisé.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un numéro d'identification fiscale (NIF) est délivré par le Département des impôts du Laos (Ministère des Finances) suite à une inscription en ligne réussie.

Étape : 1 Taux standard

Au Laos, le taux de TVA standard est de 10 % (Le taux standard a été rétabli de 7 % à 10 % en avril 2024).

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 10%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Historiquement, le Laos appliquait un mécanisme de retenue à la source/autoliquidation pour les transactions B2B. Cependant, en vertu de l'Instruction 2024 (No. 0558), les fournisseurs de services numériques non-résidents sont désormais généralement tenus de s'enregistrer et de facturer la TVA sur les transactions B2B et B2C s'ils atteignent le seuil.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur doit facturer 10 % de TVA au point de vente. Une preuve de la localisation du client (adresse IP, adresse de facturation ou MCC de la carte SIM) doit être conservée.

Étape : 2 Vente B2B

Les fournisseurs doivent toujours facturer la TVA. Contrairement à de nombreuses juridictions, le Laos exige actuellement que le fournisseur étranger collecte et reverse la TVA, même pour le B2B, sauf si une exemption spécifique s'applique via une règle de plateforme.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures électroniques doivent inclure :

– Nom du fournisseur & TIN
– Numéro de facture séquentiel
– Date d'émission
– Description des services
– Prix net
– Taux de TVA (10 %)
– Montant de la TVA
– Prix total
– Nom/adresse de l'acheteur.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

L'intervalle de dépôt est trimestriel (auparavant mensuel pour certaines entités, mais la mise à jour de 2024 a simplifié cela pour les non-résidents).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées au plus tard le 20 du mois suivant la fin du trimestre (par exemple, le 20 avril pour le T1).

Étape : 3 Soumission

Les dépôts sont effectués via le portail TaxRIS. Les paiements peuvent être effectués en LAK, USD ou EUR par virement bancaire ou via des passerelles de paiement autorisées.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres fiscaux doivent être conservés pendant 10 ans. 

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