Taux de taxe par région Émirats arabes unis

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

TVA sur les SaaS aux Émirats arabes unis : un aperçu complet

Les Émirats arabes unis ont mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui s'applique à la vente de produits et services SaaS. Le taux de TVA standard aux Émirats arabes unis est de 5,0 %. En 2018, les Émirats arabes unis ont adopté un système de TVA dans le cadre d'une stratégie plus large de diversification économique. Les principaux objectifs du système de TVA sont de générer de nouvelles sources de revenus pour le gouvernement, de réduire la dépendance au pétrole et au gaz et d'améliorer la compétitivité des Émirats arabes unis sur le marché mondial.

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Émirats arabes unis

Les Émirats arabes unis ont adopté un système de TVA en 2018 pour diversifier leur économie et améliorer les finances publiques.

Lien officiel du gouvernement : Federal Tax Authority

5.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Certains services éducatifs destinés aux crèches, écoles maternelles, écoles et établissements d'enseignement supérieur publics sont exonérés de TVA

Catégories de produits exonérées

Certains services éducatifs peuvent être exonérés.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement doit être effectué avant la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour soumettre la demande d'enregistrement en ligne, vous devez créer un compte sur le portail, remplir un questionnaire et joindre les documents requis.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Fourniture de services de noms de domaine, d'hébergement web et de maintenance à distance de logiciels et d'équipements.
Fourniture et mise à jour de logiciels.
Accès à des images, textes et informations fournis par voie électronique, y compris des photos, des économiseurs d'écran, des livres électroniques et autres documents et fichiers électroniques.
Fourniture à la demande de musique, de films et de jeux.
Fourniture de magazines électroniques.
Fourniture d'espaces publicitaires sur des sites web et droits associés.
Accès à des émissions politiques, culturelles, artistiques, sportives, scientifiques, éducatives ou de divertissement, y compris des diffusions d'événements.
Diffusion en direct sur Internet.
Services d'enseignement à distance.
Services similaires ayant des finalités et des fonctionnalités équivalentes.

Pénalités

Une pénalité de 2 % s'applique à tout montant d'impôt impayé. De plus, une pénalité mensuelle de 4 % est facturée à partir d'un mois après la date d'échéance initiale, et se poursuit à la même date chaque mois par la suite.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement 

Date limite de dépôt

Dans les 28 jours suivant la fin de la période fiscale

Exigences en matière de facturation électronique

Obligatoire à partir du 1er janvier 2027 pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 50 millions d'AED

Tenue des dossiers

Tous les documents comptables doivent être conservés pendant au moins 5 ans. Cela inclut les comptes annuels et toute information supplémentaire nécessaire à la vérification des écritures. Vous devez conserver les livres journaux, les livres d'achats, les factures émises et reçues, les avoirs, les livres de TVA, les calculs de TVA, les régularisations et les documents relatifs aux livraisons, exportations et importations. Ces documents doivent être facilement accessibles pour être présentés à la FTA en cas de contrôle de TVA.

Guides pratiques : TVA SaaS aux Émirats arabes unis

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2018, les Émirats arabes unis exigent que les fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs (B2C) dans les EAU s'inscrivent à la TVA et la collectent, quel que soit le montant des ventes.

• Non-résidents : Les entreprises non-résidentes doivent s'inscrire à la TVA si elles effectuent des prestations imposables aux EAU où la TVA n'est pas prise en compte via le mécanisme d'autoliquidation (par exemple, les prestations B2C). Aucun seuil minimal ne s'applique dans de tels cas.
• Résidents : 375 000 AED (Obligatoire) / 187 500 AED (Volontaire).

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire en ligne via le portail de la Federal Tax Authority (FTA) connu sous le nom d'EmaraTax.

Étape : 3 Obtenir un TIN

Après approbation, un numéro d'enregistrement fiscal (Tax Registration Number - TRN) à 15 chiffres vous sera délivré.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Appliquer le taux de TVA standard de 5%.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant TVA = Prix Net x 5%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Pour les ventes B2B à un destinataire enregistré à la TVA aux Émirats arabes unis, le mécanisme d'autoliquidation (Reverse Charge Mechanism) s'applique. Le fournisseur non-résident ne facture pas la TVA. L'acheteur aux EAU déclare la TVA sur sa propre déclaration (à la fois comme TVA déductible et TVA collectée).

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 5 % de TVA sur tous les services numériques fournis aux consommateurs (non-assujettis) aux Émirats arabes unis. Vous êtes redevable de la collecte et du versement de cette taxe.

Étape : 2 Vente B2B

• Acheteur enregistré : Ne facturez pas la TVA. Obtenez le TRN de l'acheteur pour prouver qu'il est responsable de l'autoliquidation.

• Acheteur non enregistré : Considérez-le comme une vente B2C et facturez 5 % de TVA.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Une “Facture fiscale” complète doit inclure :

• Les mots “Facture fiscale” clairement affichés
• Nom du fournisseur, Adresse & TRN
• Nom du client, adresse & NIF (pour le B2B)
• Date et numéro de facture (Séquentiel)
• Description des services
• Montant net, Taux de TVA (5%) et Montant de la TVA (en AED)

• Remarque : Si la facture est en devise étrangère, le montant de la taxe doit être converti en AED en utilisant le taux de change de la Banque Centrale.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de TVA sont généralement déposées trimestriellement (sauf si une période mensuelle est attribuée par la FTA).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations et paiements doivent être soumis au plus tard le 28e jour du mois suivant la fin de la période fiscale (par exemple, le 28 avril pour la période du T1 se terminant le 31 mars).

Étape : 3 Soumission

Déposez la déclaration de TVA 201 en ligne via le portail EmaraTax. Les paiements sont effectués via GIBAN (Generated International Bank Account Number) ou par eDirham/carte de crédit.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conservez les documents pendant un minimum de 5 ans (Les documents immobiliers exigent 15 ans).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale aux Émirats arabes unis peut être une tâche ardue. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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