Aliquota fiscale per regione Emirati Arabi Uniti

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA SaaS negli Emirati Arabi Uniti: una panoramica completa

Gli Emirati Arabi Uniti hanno implementato un sistema di Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) che si applica alla vendita di prodotti e servizi SaaS. L'aliquota IVA standard negli Emirati Arabi Uniti è del 5,0%. Nel 2018, gli Emirati Arabi Uniti hanno adottato un sistema IVA come parte di una più ampia strategia di diversificazione economica. Gli obiettivi principali del sistema IVA includono la generazione di nuovi flussi di entrate per il governo, la riduzione della dipendenza da petrolio e gas e il miglioramento della competitività degli Emirati Arabi Uniti nel mercato globale.

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Emirati Arabi Uniti

Gli Emirati Arabi Uniti hanno adottato un sistema IVA nel 2018 per diversificare la propria economia e migliorare le finanze pubbliche.

Link ufficiale del governo: Autorità Fiscale Federale

5.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Alcuni servizi educativi per asili nido, scuole materne, scuole e istituti di istruzione superiore di proprietà statale sono esenti da IVA

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi potrebbero essere esenti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

La registrazione deve essere effettuata prima della prima vendita

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per inviare la domanda di registrazione online, è necessario creare un account sul portale, compilare un questionario e allegare i documenti richiesti.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Fornitura di servizi di nomi di dominio, web hosting e manutenzione remota di software e apparecchiature.
Fornitura e aggiornamento di software.
Accesso a immagini, testo e informazioni forniti elettronicamente, inclusi foto, screensaver, e-book e altri documenti e file elettronici.
Fornitura on-demand di musica, film e giochi.
Fornitura di riviste elettroniche.
Fornitura di spazi pubblicitari su siti web e diritti associati.
Accesso a trasmissioni politiche, culturali, artistiche, sportive, scientifiche, educative o di intrattenimento, incluse le trasmissioni di eventi.
Trasmissioni in streaming live su Internet.
Servizi di apprendimento a distanza.
Servizi simili con scopi e funzioni equivalenti.

Sanzioni

Sull'importo impagato dell'imposta si applica una penale del 2%. Inoltre, viene addebitata una penale mensile del 4% a partire da un mese dopo la data di scadenza originaria e continua alla stessa data di ogni mese successivo.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale 

Scadenza per la presentazione

Entro 28 giorni dalla fine del periodo di imposta

Requisiti di fatturazione elettronica

Obbligatorio dal 1° gennaio 2027 per le aziende con ricavi pari o superiori a 50 milioni di AED

Conservazione dei documenti

Tutti i registri devono essere conservati per almeno 5 anni. Sono inclusi i bilanci annuali e tutte le informazioni aggiuntive necessarie per verificare le registrazioni. È necessario conservare i libri mastri generali, i registri giornalieri degli acquisti, le fatture emesse e ricevute e le note di credito, i registri IVA, i calcoli IVA, le rettifiche e i registri delle forniture, delle esportazioni e delle importazioni. Questi documenti devono essere prontamente disponibili per essere presentati all'FTA in caso di controllo IVA.

Guide pratiche: IVA SaaS negli Emirati Arabi Uniti

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2018, gli EAU richiedono ai fornitori non residenti di servizi digitali ai consumatori (B2C) negli EAU di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite.

• Non residenti: Le aziende non residenti devono registrarsi per l'IVA se effettuano forniture imponibili negli EAU dove l'IVA non è contabilizzata tramite il meccanismo dell'inversione contabile (ad es. forniture B2C). In questi casi non si applica alcuna soglia minima.
• Residenti: 375.000 AED (Obbligatorio) / 187.500 AED (Volontario).

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrati online tramite il portale della Federal Tax Authority (FTA) conosciuto come EmaraTax.

Passaggio: 3 Ottieni il TIN

Una volta approvato, ti verrà rilasciato un codice di registrazione fiscale (TRN) di 15 cifre.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Applica l'aliquota IVA standard del 5%.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo IVA = Prezzo Netto x 5%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Per le vendite B2B a un destinatario registrato IVA negli EAU, si applica il meccanismo del Reverse Charge. Il fornitore non residente non addebita l'IVA. L'acquirente negli EAU contabilizza l'IVA sulla propria dichiarazione (sia come IVA a credito che a debito).

Passo: 1 Vendita B2C

È necessario applicare l'IVA al 5% su tutti i servizi digitali forniti ai consumatori (non registrati) negli EAU. Siete responsabili della riscossione e del versamento di questa imposta.

Passo: 2 Vendita B2B

• Acquirente Registrato: Non addebitare l'IVA. Ottenere il TRN dell’acquirente per dimostrare che è responsabile del Reverse Charge.

• Acquirente Non Registrato: Trattare come una vendita B2C e addebitare l'IVA al 5%.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Una “Fattura Fiscale” completa deve includere:

• Le parole “Fattura Fiscale” chiaramente visibili
• Nome del Fornitore, Indirizzo & TRN
• Nome del cliente, Indirizzo & TRN (per B2B)
• Data della fattura & Numero (Sequenziale)
• Descrizione dei Servizi
• Importo netto, Aliquota IVA (5%) e Importo IVA (in AED)

• Nota: Se la fattura è in valuta estera, l'importo dell'imposta deve essere convertito in AED utilizzando il tasso di cambio della Banca Centrale.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le dichiarazioni IVA vengono generalmente presentate Trimestralmente (a meno che un periodo mensile non venga assegnato dalla FTA).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni e i pagamenti devono essere presentati entro il 28° giorno del mese successivo alla fine del periodo fiscale (ad esempio, il 28 aprile per il periodo del Q1 che termina il 31 marzo).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare la Dichiarazione IVA 201 online tramite il portale EmaraTax. I pagamenti vengono effettuati tramite GIBAN (Generated International Bank Account Number) o eDirham/carta di credito.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Conservare i registri per un minimo di 5 anni (I registri immobiliari richiedono 15 anni).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale negli Emirati Arabi Uniti può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, occupandosi di queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così puoi concentrarti sul tuo business.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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