Aliquota fiscale per regione Bhutan

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sulle vendite di SaaS in Bhutan: una panoramica completa

Il Bhutan, una nazione piccola ma in rapido sviluppo dell'Asia meridionale, ha implementato un sistema di imposta su beni e servizi (IVA) per semplificare la tassazione e migliorare la stabilità fiscale. Sebbene il sistema IVA del Bhutan sia relativamente nuovo, essendo stato introdotto a luglio 2022, rappresenta un cambiamento significativo verso la modernizzazione del sistema fiscale del paese. Per le aziende che operano nel settore del software come servizio (SaaS), comprendere le implicazioni GST del Bhutan è fondamentale per garantire la conformità e ottimizzare l'efficienza fiscale.

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Bhutan

Il Bhutan ha introdotto un'imposta su beni e servizi (IVA) nel 2017, con l'obiettivo di semplificare la struttura fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Department of Revenue and Customs

5.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessuna aliquota fiscale ridotta specifica per beni e servizi digitali

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi, servizi sanitari di base e piccoli articoli agricoli possono essere esenti (è necessario confermare quali servizi)

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Prima di iniziare qualsiasi attività imponibile nel paese

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarsi alla GST, compilare il modulo di domanda di registrazione GST online, raccogliere i documenti necessari come la registrazione dell'attività e il TIN e inviare la domanda tramite il portale del Department of Revenue and Customs. Quindi, attendere la conferma del proprio numero di registrazione GST.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Software scaricabile, servizi di streaming, e-book, corsi online e altri servizi forniti elettronicamente.

Sanzioni

Sanzioni possono essere imposte per la registrazione o la presentazione tardiva, comprese multe e interessi sugli importi scaduti.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro 30 giorni dalla fine del periodo fiscale

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

Le aziende devono conservare le registrazioni di tutte le transazioni (fatture, ricevute, ecc.) per un minimo di 5 anni.

Guide pratiche: Bhutan SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

Il Bhutan ha recentemente confermato che implementerà un regime GST a partire dal 1° gennaio 2026, in sostituzione della sua imposta sulle vendite. La Legge di Modifica della GST del 2025 stabilisce un'aliquota standard del cinque percento e rende obbligatoria la registrazione per i fornitori non residenti di servizi B2C importati al di sopra di soglie specificate. I servizi e le piattaforme elettronici sono coperti, con rigorose disposizioni in materia di fatturazione, sanzioni e applicazione.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito tramite il Bhutan Integrated Taxation System (BITS). I fornitori di servizi digitali non residenti devono nominare un rappresentante fiscale locale in Bhutan per gestire la registrazione e la conformità.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il Numero di Identificazione Fiscale (TIN) è rilasciato dal Department of Revenue and Customs (DRC) tramite i Regional Revenue and Customs Offices (RRCO).

Passo: 1 Aliquota GST standard

L'aliquota GST standard in Bhutan è del 5% (In vigore dal 1° gennaio 2026).

Passo: 2 Formula GST

Per determinare l'importo della tua imposta, considera questa formula: 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 5%

Passo: 1 Vendita B2C

Il fornitore estero deve riscuotere il 5% di GST al momento della vendita da persone non soggette a imposta (privati) una volta raggiunta la soglia di registrazione.

 

Passo: 2 Vendita B2B

La GST non viene riscossa dal fornitore se il cliente fornisce un TIN bhutanese valido. La transazione è trattata come una fornitura in “Reverse Charge”.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture fiscali devono includere:

  • Nome, Indirizzo e TIN del Fornitore.
  • Nome e Indirizzo del Destinatario.
  • Numero di Fattura Progressivo e Data.
  • Descrizione di SaaS/Servizi
  • Importo Totale e Valuta (BTN/USD).
  • Importo e Aliquota GST Distinti (5%).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Mensile o Trimestrale (in base al fatturato/all'assegnazione DRC).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni e i pagamenti devono essere presentati entro 30 giorni dalla fine del periodo fiscale.

Passaggio: 3 Presentazione

La presentazione elettronica è obbligatoria tramite il portale BITS/RAMIS. I pagamenti vengono solitamente effettuati tramite il gateway della Royal Monetary Authority (RMA) o app bancarie integrate (mBoB).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Minimo di 5 anni per tutte le fatture, i contratti e le ricevute di pagamento

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale in Bhutan può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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