Taux de taxe par région Bhoutan

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taxe sur les ventes SaaS au Bhoutan : un aperçu complet

Le Bhoutan, un petit pays d'Asie du Sud en développement rapide, a mis en place un système de taxe sur les biens et services (TVA) afin de rationaliser la fiscalité et d'améliorer la stabilité budgétaire. Bien que le système de TVA du Bhoutan soit relativement récent, ayant été introduit en juillet 2022, il représente un changement significatif vers la modernisation du cadre fiscal du pays. Pour les entreprises opérant dans le secteur du logiciel en tant que service (SaaS), il est crucial de comprendre les implications de la GST du Bhoutan afin d'assurer la conformité et d'optimiser l'efficacité fiscale.

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Bhoutan

Le Bhoutan a introduit une taxe sur les biens et services (TVA) en 2017, dans le but de simplifier la structure fiscale et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Département des recettes et des douanes

5.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun taux de TVA réduit spécifique pour les biens et services numériques

Catégories de produits exonérées

Certains services éducatifs, les services de santé de base et les petits articles agricoles peuvent être exonérés (à confirmer)

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Avant de commencer toute activité imposable dans le pays

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour vous enregistrer au GST, remplissez le formulaire de demande d'enregistrement GST en ligne, rassemblez les documents requis tels que l'enregistrement de l'entreprise et le TIN, puis soumettez la demande via le portail du Department of Revenue and Customs. Ensuite, attendez la confirmation de votre numéro d'enregistrement GST.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Logiciels téléchargeables, services de streaming, livres électroniques, cours en ligne et autres services fournis par voie électronique.

Pénalités

Des pénalités peuvent être imposées en cas de retard d'enregistrement ou de dépôt, y compris des amendes et des intérêts sur les montants en souffrance.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Dans les 30 jours suivant la fin de la période fiscale

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les entreprises doivent conserver les enregistrements de toutes les transactions (factures, reçus, etc.) pendant au moins 5 ans.

Guides pratiques : TVA SaaS au Bhoutan

Étape : 1 Seuil

Le Bhoutan a récemment confirmé qu'il instaurera un régime de TPS à partir du 1er janvier 2026, en remplacement de sa taxe de vente. La loi de modification de la TPS de 2025 fixe un taux standard de cinq pour cent et rend l'enregistrement obligatoire pour les prestataires non-résidents de services B2C importés dépassant les seuils spécifiés. Les services et plateformes électroniques sont couverts, avec des dispositions strictes en matière de facturation, de pénalités et d'exécution.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré via le Bhutan Integrated Taxation System (BITS). Les prestataires de services numériques non-résidents doivent désigner un représentant fiscal local au Bhoutan pour gérer l'enregistrement et la conformité.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le Taxpayer Identification Number (TIN) est délivré par le Department of Revenue and Customs (DRC) par l'intermédiaire des Regional Revenue and Customs Offices (RRCO).

Étape : 1 Taux de TPS standard

Le taux standard de GST au Bhoutan est de 5 % (Applicable à partir du 1er janvier 2026).

Étape : 2 Formule de calcul de la TPS

Pour déterminer le montant de votre taxe, considérez cette formule : 

Montant de la Taxe = Prix Net x 5%

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur étranger doit percevoir 5 % de GST au point de vente auprès des personnes non assujetties (particuliers) une fois que le seuil d'enregistrement est atteint.

 

Étape : 2 Vente B2B

La GST n'est pas perçue par le fournisseur si le client fournit un NIF bhoutanais valide. La transaction est traitée comme une prestation en “autoliquidation”.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures fiscales doivent inclure :

  • Nom, adresse et NIF du fournisseur.
  • Nom et adresse du destinataire.
  • Numéro de facture séquentiel et date.
  • Description du SaaS/des services
  • Montant total et devise (BTN/USD).
  • Montant et taux distincts de la GST (5 %).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Mensuellement ou trimestriellement (selon le chiffre d'affaires/l'attribution DRC).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations et paiements doivent être soumis dans les 30 jours suivant la fin de la période fiscale.

Étape : 3 Soumission

Le dépôt électronique est obligatoire via le portail BITS/RAMIS. Les paiements sont généralement effectués via la passerelle de la Royal Monetary Authority (RMA) ou les applications bancaires intégrées (mBoB).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Minimum de 5 ans pour toutes les factures, contrats et reçus de paiement

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

S'y retrouver dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale au Bhoutan peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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