Alíquota de imposto por região Butão

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Imposto sobre vendas de SaaS no Butão: uma visão geral abrangente

O Butão, uma nação pequena, mas em rápido desenvolvimento no sul da Ásia, implementou um sistema de Imposto sobre Bens e Serviços (IVA) para agilizar a tributação e melhorar a estabilidade fiscal. Embora o sistema de IVA do Butão seja relativamente novo, tendo sido introduzido em julho de 2022, ele representa uma mudança significativa em direção à modernização da estrutura tributária do país. Para as empresas que operam no setor de Software como Serviço (SaaS), entender as implicações do GST do Butão é crucial para garantir a conformidade e otimizar a eficiência tributária.

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Butão

O Butão introduziu um Imposto sobre Bens e Serviços (VAT) em 2017, com o objetivo de simplificar a estrutura tributária e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Departamento de Receita e Alfândega

5.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há alíquotas reduzidas específicas de impostos para bens e serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Certos serviços educacionais, serviços básicos de saúde e pequenos itens agrícolas podem ser isentos (é necessário confirmar quais serviços)

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável no país

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para se registrar no GST, preencha o formulário de solicitação de registro do GST online, reúna os documentos necessários, como registro comercial e TIN, e envie a solicitação por meio do portal do Departamento de Receita e Alfândega. Em seguida, aguarde a confirmação do seu número de registro GST.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Software para download, serviços de streaming, e-books, cursos online e outros serviços fornecidos eletronicamente.

Penalidades

Penalidades podem ser impostas por atraso no registro ou arquivamento, incluindo multas e juros sobre valores vencidos.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Dentro de 30 dias após o fim do período fiscal

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

As empresas devem manter registros de todas as transações (faturas, recibos, etc.) por um período mínimo de 5 anos.

Guias Práticos: IVA de SaaS no Butão

Passo: 1 Limite

Butão confirmou recentemente que implementará um regime de GST a partir de 1º de janeiro de 2026, substituindo seu imposto sobre vendas. A Lei de Alteração do GST de 2025 estabelece uma taxa padrão de cinco por cento e exige o registro para provedores não residentes de serviços B2C importados acima de limites especificados. Serviços eletrônicos e plataformas são abrangidos, com rigorosas disposições de faturamento, penalidades e fiscalização.

Passo: 2 Registro de Empresas

Gerenciado através do Bhutan Integrated Taxation System (BITS). Provedores de serviços digitais não-residentes devem nomear um representante fiscal local no Butão para gerenciar o registro e a conformidade.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O Número de Identificação Fiscal (TIN) é emitido pelo Department of Revenue and Customs (DRC) através dos Regional Revenue and Customs Offices (RRCO).

Passo: 1 Taxa Padrão de GST

A alíquota padrão de GST no Butão é de 5% (Válido a partir de 1º de janeiro de 2026).

Passo: 2 Fórmula de GST

Para determinar o valor do seu imposto, considere esta fórmula: 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 5%

Passo: 1 Vender B2C

O fornecedor estrangeiro deve cobrar 5% de GST no ponto de venda de pessoas não tributáveis (indivíduos privados) assim que o limite de registro for atingido.

 

Passo: 2 Vender B2B

O GST não é cobrado pelo fornecedor se o cliente fornecer um TIN butanês válido. A transação é tratada como uma operação de “Inversão do Ónus Tributário”.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas fiscais devem incluir:

  • Nome do Fornecedor, Endereço e TIN.
  • Nome e Endereço do Destinatário.
  • Número Sequencial da Fatura e Data.
  • Descrição de SaaS/Serviços
  • Valor Total e Moeda (BTN/USD).
  • Valor e Taxa de GST Distintos (5%).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Mensal ou Trimestral (com base no volume de negócios/atribuição de DRC).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Declarações e pagamentos devem ser submetidos dentro de 30 dias após o término do período fiscal.

Passo: 3 Submissão

A apresentação eletrônica é obrigatória através do portal BITS/RAMIS. Os pagamentos são geralmente feitos através do gateway da Royal Monetary Authority (RMA) ou de aplicativos bancários integrados (mBoB).

Passo: 4 Manutenção de registros

Mínimo de 5 anos para todas as faturas, contratos e recibos de pagamento

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Lidar com o registro de IVA e a representação fiscal no Butão pode ser complexo. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

Sobrecarregado com a conformidade do imposto sobre vendas de SaaS?

Nossa equipe de especialistas em impostos sobre SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita. 

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