Alíquota de imposto por região Costa do Marfim

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Imposto sobre vendas de SaaS na Costa do Marfim: um guia abrangente para empresas

A Costa do Marfim, situada na África Ocidental, opera sob um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) estabelecido em 1998 para gerar receita e impulsionar o crescimento econômico. A alíquota padrão de IVA para bens e serviços, incluindo Software como Serviço (SaaS), é fixada em 18%. Atualmente, não há alíquotas reduzidas de IVA ou isenções especificamente aplicáveis a serviços digitais como SaaS. As empresas devem aderir às frequências de declaração e prazos de pagamento estabelecidos para garantir a conformidade. Por exemplo, empresas com faturamento superior a 500 milhões de XOF são obrigadas a apresentar declarações de IVA mensalmente, enquanto aquelas com faturamento abaixo desse limite apresentam trimestralmente. O prazo de pagamento é o dia 20 do mês seguinte ao período contábil.

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Costa do Marfim

A Costa do Marfim adotou um sistema de IVA em 1998 para aumentar a geração de receita e apoiar o desenvolvimento econômico.

Link oficial do governo: Direction Générale des Impôts

18.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem imposto reduzido na Costa do Marfim

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico é isento na Costa do Marfim

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Não

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Deve registrar-se antes da primeira venda

Registro online possível

Não está claro

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

As empresas que não são residentes, mas têm um estabelecimento permanente na Costa do Marfim, são obrigadas a se registrar para o IVA. Para isso, elas devem enviar uma solicitação específica ao chefe da autoridade fiscal.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Redes sociais;
Aplicativos móveis, videogames e jogos online;
Licenciamento de software, atualizações e complementos, incluindo filtros de site e firewalls;
Serviços de mecanismo de pesquisa;
Webcasts e webinars;
Anúncios online e marketing de afiliados;
Namoro;
Software baseado em nuvem e produtos como serviço, como Software como serviço (SaaS), Plataforma como serviço (PaaS) e Infraestrutura como serviço (IaaS);
E-books, imagens, filmes e vídeos.

Penalidades

Penalidades são aplicadas para registro tardio, pagamentos e arquivamentos atrasados, erros em declarações de IVA arquivadas, qualquer tipo de fraude e também diretores de empresas podem ser responsabilizados pessoalmente por erros e omissões em declarações de IVA.

Limite de registro

Sem limite para fornecedores digitais não-residentes 

Intervalo de arquivamento

Mensal: faturamento acima de XOF 500 milhões
Trimestral: faturamento inferior a XOF 500 milhões

Prazo de entrega

Até o dia 20 do mês seguinte ao período contábil

Requisitos de faturamento eletrônico

Não especificado

Manutenção de registros

Empresas não residentes que prestam serviços digitais na Costa do Marfim são obrigadas a manter seus documentos contábeis, incluindo faturas, registros contábeis, documentos legais, entre outros, por um período de 6 anos. Esses documentos devem ser armazenados e devem estar acessíveis para inspeção mediante solicitação das autoridades fiscais da Costa do Marfim.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Costa do Marfim

Passo: 1 Limite

Em 9 de outubro de 2023, as autoridades fiscais da Côte d’Ivoire publicaram uma nota explicativa que esclarece que os fornecedores não residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais a clientes (B2C e B2B) na Côte d’Ivoire são obrigados a registar-se e a cobrar o IVA, independentemente do valor das vendas. Os contribuintes têm seis meses a partir da publicação da nota para se registarem.

 

Sob o regime simplificado para não residentes, não há limite mínimo. O registro é obrigatório antes da primeira venda a um cliente marfinense.

Passo: 2 Registro de Empresas

Gerenciado pela Direction Générale des Impôts (DGI). Não residentes devem usar o portal de registro online simplificado e-impôts para serviços digitais.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Um ID Fiscal local chamado Numéro de Compte Contribuable (NCC) é emitido pela DGI.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa de IVA padrão na Costa do Marfim é de 18%.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 18%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Não se aplica tipicamente a serviços digitais estrangeiros. Fornecedores não residentes são geralmente obrigados a registar-se, cobrar e remeter o IVA tanto em transações B2C quanto B2B

Passo: 1 Vender B2C

Cobrar 18% de IVA no ponto de venda de consumidores privados. Devem ser mantidas provas da localização do cliente (IP, endereço de faturação ou prefixo SIM).

Passo: 2 Vender B2B

Cobrar 18% de IVA. Empresas marfinenses só podem deduzir este IVA se o fornecedor estiver registado e fornecer uma fatura fiscal válida.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Deve emitir uma “Fatura Padronizada.” Campos obrigatórios:

  • Nome/Endereço do Fornecedor
  • Número NCC
  • Data
  • Número Sequencial
  • Nome/Endereço/NCC do Comprador
  • Descrição do SaaS/Serviço
  • Preço Líquido
  • Taxa de IVA (18%)
  • Valor Total em XOF.

As faturas eletrónicas devem apresentar um Código QR e um Selo Fiscal do sistema DGI

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Geralmente Trimestralmente para não-residentes sob o regime digital simplificado (embora mensal se aplique a grandes entidades locais).

Passo: 2 Prazo de Declaração

As declarações e pagamentos devem ser efetuados até o dia 15 ou 20 do mês seguinte ao período de reporte (verificar a atribuição específica do portal).

Passo: 3 Submissão

Arquivado via portal e-impôts. Os pagamentos podem ser frequentemente feitos via transferência bancária ou canais de pagamento online designados em XOF, EUR ou USD.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser guardados por pelo menos 6 a 10 anos (Registros digitais/faturas).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal na Costa do Marfim pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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Nossa equipe de especialistas em impostos sobre SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita. 

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