Steuersatz nach Region Elfenbeinküste

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Umsatzsteuer auf SaaS in der Elfenbeinküste: Ein umfassender Leitfaden für Unternehmen

Die Elfenbeinküste, in Westafrika gelegen, wendet ein Mehrwertsteuersystem (VAT) an, das 1998 eingeführt wurde, um Einnahmen zu generieren und das Wirtschaftswachstum anzukurbeln. Der Standardsatz der Mehrwertsteuer für Waren und Dienstleistungen, einschließlich Software as a Service (SaaS), beträgt 18 %. Derzeit gibt es keine ermäßigten Mehrwertsteuersätze oder Ausnahmen, die speziell für digitale Dienstleistungen wie SaaS gelten. Unternehmen müssen die festgelegten Einreichungsfristen und Zahlungstermine einhalten, um die Compliance zu gewährleisten. So sind beispielsweise Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 500 Millionen XOF verpflichtet, monatlich Umsatzsteuererklärungen einzureichen, während Unternehmen mit einem Umsatz unterhalb dieser Schwelle vierteljährlich einreichen. Die Zahlungsfrist endet am 20. des auf den Abrechnungszeitraum folgenden Monats.

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Elfenbeinküste

Die Elfenbeinküste führte 1998 ein Mehrwertsteuersystem ein, um die Steuereinnahmen zu erhöhen und die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern.

Offizieller Link der Regierung: Direction Générale des Impôts

18.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Für bestimmte digitale Güter oder Dienstleistungen gibt es in der Elfenbeinküste keine reduzierten Steuersätze.

Steuerbefreite Produktkategorien

Bestimmte digitale Güter oder Dienstleistungen sind in der Elfenbeinküste nicht von der Steuer befreit.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

Nein

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Registrierung vor dem ersten Verkauf erforderlich

Online-Registrierung möglich

Unklar

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Unternehmen, die nicht in der Elfenbeinküste ansässig sind, aber dort über eine Betriebsstätte verfügen, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Zu diesem Zweck müssen sie einen speziellen Antrag beim Leiter der Steuerbehörde stellen.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Soziale Netzwerke;
Mobile Anwendungen, Videospiele und Online-Spiele;
Softwarelizenzen, Updates und Add-ons, einschließlich Website-Filter und Firewalls;
Suchmaschinendienste;
Webcasts und Webinare;
Online-Werbung und Affiliate-Marketing;
Dating;
Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte wie Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) und Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
E-Books, Bilder, Filme und Videos.

Strafen

Bei verspäteter Registrierung, verspäteten Zahlungen und Einreichungen, Fehlern in eingereichten Umsatzsteuererklärungen, jeglicher Art von Betrug werden Strafen verhängt, und auch Geschäftsführer können für Fehler und Auslassungen in Umsatzsteuererklärungen persönlich haftbar gemacht werden.

Registrierungsschwelle

Keine Schwelle für nicht ansässige digitale Anbieter 

Einreichungsintervall

Monatlich: Umsatz über XOF 500 Millionen
Vierteljährlich: Umsatz unter XOF 500 Millionen

Abgabetermin

Bis zum 20. des auf den Abrechnungszeitraum folgenden Monats

E-Rechnungsanforderungen

Nicht spezifiziert

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Unternehmen mit Sitz außerhalb der Elfenbeinküste, die digitale Dienstleistungen in der Elfenbeinküste erbringen, sind verpflichtet, ihre Buchhaltungsunterlagen, einschließlich Rechnungen, Buchhaltungsunterlagen, Rechtsdokumente usw., sechs Jahre lang aufzubewahren. Diese Dokumente müssen aufbewahrt werden und den Steuerbehörden der Elfenbeinküste auf Anfrage zur Einsichtnahme zur Verfügung stehen.

Anleitungen: Elfenbeinküste SaaS-Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Am 9. Oktober 2023 veröffentlichten die Steuerbehörden der Côte d’Ivoire eine Erläuterung, die klarstellt, dass nicht ansässige Anbieter (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen für Kunden (B2C und B2B) in der Côte d’Ivoire verpflichtet sind, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese zu erheben, unabhängig vom Umsatzbetrag. Steuerpflichtige haben ab der Veröffentlichung der Notiz sechs Monate Zeit für die Registrierung.

 

Im Rahmen des vereinfachten Verfahrens für Nichtansässige gibt es keine Mindestschwelle. Die Registrierung ist vor dem ersten Verkauf an einen ivorischen Kunden obligatorisch.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Verwaltet von der Direction Générale des Impôts (DGI). Nichtansässige müssen das vereinfachte Online-Registrierungsportal e-impôts für digitale Dienstleistungen nutzen.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Eine lokale Steuernummer namens Numéro de Compte Contribuable (NCC) wird von der DGI ausgestellt.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in der Elfenbeinküste beträgt 18%.

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 18 %

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Gilt normalerweise nicht für ausländische digitale Dienstleistungen. Nicht ansässige Anbieter sind in der Regel verpflichtet, die Mehrwertsteuer sowohl bei B2C- als auch bei B2B-Transaktionen zu registrieren, zu erheben und abzuführen.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Erheben Sie 18 % Mehrwertsteuer am Verkaufsort von privaten Verbrauchern. Nachweise über den Standort des Kunden (IP, Rechnungsadresse oder SIM-Präfix) müssen aufbewahrt werden.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie 18 % Mehrwertsteuer. Ivorische Unternehmen können diese Mehrwertsteuer nur abziehen, wenn der Lieferant registriert ist und eine gültige Steuerrechnung vorlegt.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Muss eine “Standardisierte Rechnung” ausstellen. Obligatorische Felder:

  • Name/Adresse des Lieferanten
  • NCC-Nummer
  • Datum
  • Fortlaufende Nummer
  • Käufername/Adresse/NCC
  • Beschreibung der SaaS/Dienstleistung
  • Nettopreis
  • Mehrwertsteuersatz (18%)
  • Gesamtbetrag in XOF.

Elektronische Rechnungen müssen einen QR-Code und ein Fiskalsiegel aus dem DGI-System enthalten

Schritt: 1 Meldeintervall

Im Allgemeinen vierteljährlich für Gebietsfremde im Rahmen des vereinfachten digitalen Regimes (wobei monatlich für große lokale Unternehmen gilt).

Schritt: 2 Abgabefrist

Erklärungen und Zahlungen sind bis zum 15. oder 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig (spezifische Portalzuweisung prüfen).

Schritt: 3 Einreichung

Eingereicht über das e-impôts Portal. Zahlungen können oft per Überweisung oder über bestimmte Online-Zahlungskanäle in XOF, EUR oder USD getätigt werden.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen müssen für mindestens 6 bis 10 Jahre aufbewahrt werden (Digitale Protokolle/Rechnungen).

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch die Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung in der Elfenbeinküste kann entmutigend sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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