Steuersatz nach Region Norwegen

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die Umsatzsteuer auf SaaS in Norwegen verstehen

Norwegen führte 1970 ein Mehrwertsteuersystem (MwSt.) ein, modernisierte damit seinen Ansatz zur Steuerverwaltung und verbesserte die Einhaltung der Vorschriften. Diese Steuer gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS (Software as a Service). Der aktuelle Mehrwertsteuersatz in Norwegen beträgt 25,0 %, der für alle SaaS-Angebote gilt, es sei denn, sie fallen unter bestimmte Ausnahmekategorien. Bestimmte Bildungsdienstleistungen, wie Online-Kurse oder E-Learning-Plattformen, sind steuerbefreit. 

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Norwegen

Norwegen führte 1970 ein Mehrwertsteuersystem ein, um seine Steuerverwaltung zu modernisieren und die Steuerkonformität zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Skatteetaten

25.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

0.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books und Lehrmaterialien können von einer reduzierten Steuer profitieren

Steuerbefreite Produktkategorien

Bildungsdienstleistungen: Bestimmte Online-Kurse, E-Learning-Plattformen und Bildungsinhalte können von der Steuer befreit sein, wenn sie bestimmte Kriterien in Bezug auf die Bildungseinrichtung oder den Anbieter erfüllen.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald der Schwellenwert überschritten wurde

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Ausländische Unternehmen haben zwei Möglichkeiten zur Mehrwertsteuerregistrierung in Norwegen:

Vereinfachtes VOEC-Verfahren: Für Waren mit geringem Wert.
Registrierung im norwegischen Mehrwertsteuerregister: Für andere Szenarien.
In beiden Fällen müssen Unternehmen die Formulare zur Mehrwertsteuerregistrierung auf der Website der norwegischen Steuerverwaltung ausfüllen und einreichen.  

Mit der VOEC-Registrierung berechnen ausländische Unternehmen die Mehrwertsteuer direkt beim Kunden zum Zeitpunkt des Verkaufs und kennzeichnen ihre Sendungen mit einer VOEC-Identifikationsnummer für eine reibungslose Zollabfertigung. Die Mehrwertsteuer wird an der Grenze nicht erneut erhoben, da sie bereits im Verkaufspreis enthalten ist.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Kann von einem entfernten Standort aus bereitgestellt werden;
Bereitstellung über das Internet oder ein anderes elektronisches Netzwerk;
Kann nicht ohne Informationstechnologie bereitgestellt werden;
Sind von einer Art, die ihre Bereitstellung im Wesentlichen automatisiert.

Strafen

Wenn ein Unternehmen seinen Betrieb einstellt oder die Voraussetzungen nicht mehr erfüllt, wird es aus dem vereinfachten MwSt-Registrierungssystem entfernt. Auch wiederholte Nichteinhaltung der MwSt-Pflichten kann zum Ausschluss führen.

Nach dem Ausschluss aus dem vereinfachten System können sich Unternehmen weiterhin im regulären norwegischen MwSt-Register anmelden, was obligatorisch ist, wenn sie weiterhin umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten ausüben.

Registrierungsschwelle

NOK 50.000 USD 

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Frist ist der 20. Tag nach Quartalsende

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch, außer der Verkauf ist B2G

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Unterlagen müssen mindestens 5 Jahre lang aufbewahrt werden.

Anleitungen: Norwegen SaaS MwSt.

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Juli 2011 verlangt Norwegen von nicht ansässigen Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) von digitalen Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Norwegen, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, wenn die Umsätze NOK 50.000 innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten übersteigen.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Für B2C nutzen Sie das vereinfachte VOEC (VAT On E-Commerce)-Schema über die norwegische Steuerverwaltung. Für reines B2B ist eine Registrierung in der Regel nicht erforderlich, da der Käufer die Steuer abführt. Wenn Sie beides verkaufen oder eine physische Präsenz haben, nutzen Sie das Standard-Mehrwertsteuerregister über Altinn.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Die Organisationsnummer (Organisasjonsnummer) gefolgt von den Buchstaben MVA (z.B. 123 456 789 MVA). VOEC-Nutzer erhalten eine separate VOEC ID.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Norwegen beträgt 25 % (für SaaS/digitale Dienstleistungen).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel: 

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 25%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Es gilt. Beim B2B-Verkauf ist der norwegische Geschäftskunde für die Meldung und Zahlung der Mehrwertsteuer verantwortlich (Dienstleistungsimport). Der ausländische Verkäufer berechnet keine Mehrwertsteuer.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie 25 % Mehrwertsteuer am Verkaufsort. Wenn Sie unter VOEC registriert sind, müssen Sie die Steuer in den vom Verbraucher gezahlten Preis einbeziehen.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Keine Umsatzsteuer berechnen. Die Rechnung muss darauf hinweisen, dass die Reverse-Charge-Regelung gilt. Sie müssen die norwegische Organisationsnummer des Kunden überprüfen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen sollten Folgendes enthalten: 

 

• Name und Adresse des Verkäufers
• Umsatzsteuer-/VOEC-ID des Verkäufers
• Name und Adresse des Käufers
• Ausstellungsdatum und fortlaufende Nummer
• Leistungsbeschreibung (SaaS)
• Datum und Ort der Lieferung
• Währung (NOK oder Fremdwährung mit Wechselkurs)

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern sollten eingereicht werden:

  • VOEC (B2C): Quartalsweise.
  • Standard-Umsatzsteuer: Zweimonatlich (6 Mal pro Jahr) oder jährlich (wenn der Umsatz < 1 Mio. NOK).

Schritt: 2 Abgabefrist

Steuern sollten eingereicht werden:

  • VOEC: 20. des Monats nach dem Quartal.
  • Standard: 40 Tage nach Ende des Zeitraums (außer für den 3. Zeitraum/Juni, fällig am 31. Aug.).

Schritt: 3 Einreichung

Steuern sind online über das Skatteetaten (VOEC) Portal oder das Altinn Portal einzureichen. Zahlungen erfolgen per Banküberweisung unter Verwendung einer bereitgestellten KID (Zahlungsreferenz).

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Steuerunterlagen sind mindestens 5 Jahre ab dem Ende des Geschäftsjahres aufzubewahren.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch die Umsatzsteuerregistrierung und fiskalische Vertretung in Norwegen kann entmutigend sein. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und fiskalischen Vertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

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