Steuersatz nach Region Lettland

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Umsatzsteuer für SaaS in Lettland: Ein umfassender Leitfaden

Lettland, seit 2004 an das EU-Mehrwertsteuersystem angeglichen, erhebt einen standardmäßigen Mehrwertsteuersatz von 21 % auf SaaS und andere digitale Dienstleistungen. Dies dient der Regierung als wichtige Einnahmequelle und stellt sicher, dass Unternehmen innerhalb eines harmonisierten europäischen Steuerrahmens agieren. Monatliche und vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen sind obligatorisch, wobei die Zahlungsfristen für das jeweilige Quartal auf den 20. April, Juli, Oktober und Januar fallen. Die Führung ordnungsgemäßer Aufzeichnungen abgeschlossener Transaktionen für mindestens 10 Jahre ist für Prüfzwecke unerlässlich. Insbesondere schreibt Lettland die E-Rechnungsstellung vor, wodurch Unternehmen Rechnungen elektronisch ausstellen und empfangen müssen, um den Steuervorschriften zu entsprechen.

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Lettland

Lettland hat 2004 das EU-Mehrwertsteuersystem eingeführt, um seinen Steuerrahmen an die europäischen Vorschriften anzupassen.

Offizieller Link der Regierung: Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

5.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Bücher, Zeitungen und Zeitschriften können einem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 5 % unterliegen.

Steuerbefreite Produktkategorien

Keine digitalen Güter oder Dienstleistungen sind steuerbefreit

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nicht obligatorisch

Registrierungsverfahren

Wenn ein Unternehmen elektronische Dienstleistungen für nicht steuerpflichtige Personen erbringt, kann es sich für die Mehrwertsteuer, OSS oder Nicht-Unions-OSS registrieren lassen. Die Dauer der Mehrwertsteuerregistrierung in Lettland hängt von der Art der Registrierung ab. Die Registrierung für Nicht-Unions-OSS dauert in der Regel etwa eine Woche, während die Mehrwertsteuerregistrierung zwischen 3 und 5 Wochen dauern kann. Alle erforderlichen Dokumente müssen ins Lettische übersetzt werden.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Webhosting;
Software;
Elektronische Bilder, Texte und Zugang zu Datenbanken;
Online-Spiele, einschließlich Glücksspiel;
Herunterladbare und Streaming-Musik und -Filme;
Fernunterricht.

Strafen

Nicht angemeldete Umsatzsteuer: Bis zu 30 % des nicht gezahlten Umsatzsteuerbetrags + 0,05 % Säumniszuschlag pro Tag.
Falsche Umsatzsteuererstattungen: Bis zu 30 % Strafe auf den unrechtmäßig erhöhten Erstattungsbetrag.
Unrechtmäßige Umsatzsteuerrechnungen: Geldstrafe in Höhe von 100 % des unrechtmäßig erhaltenen Steuerbetrags.
Verspätete Einreichungen und Zahlungen: 10 % der fälligen Umsatzsteuer + 0,05 % Zinsen pro Tag + feste Strafen bis zu 722 EUR.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich und Quartalsweise

Abgabetermin

April für das erste Quartal, das am 31. März endet
Juli für das zweite Quartal, das am 30. Juni endet
20. Oktober, für das dritte Quartal, das am 30. September endet
20. Januar, für das vierte Quartal, das am 31. Dezember endet

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Es müssen Aufzeichnungen über abgeschlossene Transaktionen geführt werden, um die Richtigkeit von Steuererklärungen und -zahlungen zu überprüfen. Diese Aufzeichnungen sollten für einen Zeitraum von 10 Jahren aufbewahrt werden.

Anleitungen: Lettland SaaS Umsatzsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Mit Wirkung zum 1. Mai 2004 verlangt Lettland von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Lettland, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2015 auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ausgeweitet.

 

Mit Wirkung zum 1. Januar 2019 wendet Lettland einen Schwellenwert von 10.000 EUR für die Mehrwertsteuerregistrierung für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an. Dieser Schwellenwert gilt nicht für Unternehmen außerhalb der EU.

 

  • 50.000 € für inländische
  • €10.000 für in der EU ansässige Unternehmen.
  • €0 (Registrierung beim ersten Verkauf erforderlich, es sei denn, OSS wird genutzt) für Nicht-EU-Unternehmen, die digitale B2C-Dienstleistungen verkaufen.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Der Staatliche Steuerdienst (Valsts ieņēmumu dienests – VID) verwaltet das Umsatzsteuerregister. Nicht ansässige Lieferanten können sich direkt in Lettland registrieren oder das EU-OSS-Schema nutzen.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Die PVN (Pievienotās vērtības nodoklis)-Nummer wird vom VID ausgestellt und hat das Format LV, gefolgt von 11 Ziffern.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der Standardsatz beträgt 21% für SaaS und digitale Dienstleistungen.

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel: 

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 21%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Dies gilt. Bei grenzüberschreitendem B2B SaaS verlagert sich die Steuerschuld auf den lettischen Käufer. Der Verkäufer berechnet keine Mehrwertsteuer, wenn eine gültige lettische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben wird.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie 21 % lettische Mehrwertsteuer, es sei denn, Sie sind in der EU ansässig und liegen unter der EU-weiten Schwelle von 10.000 €. Erheben Sie die Steuer über den One-Stop Shop (OSS) der Union oder Nicht-Union, um mehrfache lokale Registrierungen zu vermeiden.

 

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine Mehrwertsteuer. Überprüfen Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers über VIES. Wenden Sie das Reverse-Charge-Verfahren an; der Käufer führt die Steuer selbst ab.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Muss enthalten sein:

  • Name/Adresse/USt-IdNr. des Lieferanten
  • Käufername/Adresse/USt-IdNr. (für B2B)
  • Eindeutige fortlaufende Nummer
  • Ausstellungsdatum; Leistungsbeschreibung (SaaS)
  • Nettopreis
  • Mehrwertsteuersatz (21% oder 0% für B2B)
  • Gesamtbetrag; und der Hinweis “Reverse Charge” für B2B-Verkäufe.

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern werden eingereicht: 

  • Monatlich (Standard)
  • Vierteljährlich (wenn der Jahresumsatz unter 50.000 € liegt und bestimmte Bedingungen erfüllt sind)

Schritt: 2 Abgabefrist

Steuern werden bis zum 20. Tag des Folgemonats eingereicht (z.B. ist die Januar-Meldung am 20. Februar fällig).

Schritt: 3 Einreichung

Steuern werden über das Elektronische Deklarationssystem (EDS) der VID eingereicht. Zahlungen müssen bis zum 23. des Monats auf das Einheitliche Steuerkonto geleistet werden.

Schritt: 4 Aktenführung

Aufzeichnungen und Rechnungen müssen für digitale Dienstleistungen 10 Jahre (gemäß EU-OSS-Regeln) oder 5 Jahre lokal aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Sich in Lettlands Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung zurechtzufinden, kann eine Herausforderung sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record, der diese Komplexitäten handhabt, einschließlich Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

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