Steuersatz nach Region Costa Rica

Region auswählen

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die SaaS-Besteuerung in Costa Rica verstehen

Costa Rica hat 2019 eine Mehrwertsteuer (MwSt.) eingeführt, die die frühere Umsatzsteuer ablöste. Diese Reform zielte darauf ab, die Steuerstruktur zu vereinfachen und die Steuerkonformität zu verbessern. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Costa Rica beträgt 13 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Software as a Service (SaaS). Nach den costa-ricanischen Mehrwertsteuervorschriften gibt es keine spezifischen Ausnahmen für digitale Güter oder Dienstleistungen, was bedeutet, dass SaaS-Verkäufe im Allgemeinen dem Standard-Mehrwertsteuersatz von 13 % unterliegen.

Mosaikbild

Costa Rica

Costa Rica hat 2019 ein Mehrwertsteuersystem eingeführt, um die Steuerstruktur zu vereinfachen und die Steuerkonformität zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Ministerio de Hacienda

13.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Einige Lehrmaterialien sind möglicherweise mehrwertsteuerbefreit

Steuerbefreite Produktkategorien

Costa Rica sieht in seinen Mehrwertsteuervorschriften keine spezifischen Ausnahmen für digitale Güter und Dienstleistungen vor. Bestimmte Bildungsdienstleistungen können nach anderen Gesetzen unterschiedlich behandelt werden, aber im Allgemeinen sind digitale Verkäufe steuerpflichtig.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Vor Aufnahme einer steuerpflichtigen Tätigkeit

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nein

Registrierungsverfahren

Ausländische Unternehmen, die digitale Dienstleistungen oder Waren erbringen oder vermitteln, müssen sich bei der costa-ricanischen Steuerverwaltung als Steuerpflichtige registrieren lassen. Für diese Unternehmen ist es obligatorisch, sich in das Steuerregister der Steuerverwaltung einzutragen. Wenn eine natürliche oder juristische Person das Registrierungsverfahren nicht einleitet, nimmt die Steuerverwaltung die Registrierung automatisch vor.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Der Erwerb digitaler Inhalte wie Downloads von Musik, E-Books, Videos, Apps und Spielen ist ein wesentlicher Aspekt. Die Bereitstellung von Inhalten im Abonnement, einschließlich Nachrichten, Musik und Online-Spielen, ist ebenfalls enthalten. Die Bereitstellung von Software und Wartungsdiensten wie Antivirensoftware und digitaler Datenspeicherung ist unerlässlich. E-Commerce-Dienste, digitale Werbedienstleistungen, Streaming-Dienste (Musik und Video), Software-Abonnements und Online-Bildungsplattformen sind integrale Bestandteile dieses digitalen Ökosystems.

Strafen

Bei verspäteter Abgabe der Erklärung wird eine Strafe in Höhe von 50 % des monatlichen Mindestlohns verhängt. Darüber hinaus wird bei verspäteter Zahlung eine monatliche Geldstrafe in Höhe von 1 % des fälligen Betrags erhoben, wobei die Gesamtstrafe 20 % des fälligen Gesamtbetrags nicht übersteigen darf.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Die Mehrwertsteuererklärungen müssen innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf des Folgemonats eingereicht und bezahlt werden

E-Rechnungsanforderungen

ja

Anleitungen: Costa Rica SaaS Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Keine Umsatzsteuer-/GST-Registrierungsschwelle für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen — Registrierung wird bei der ersten steuerbaren Tätigkeit erwartet (d.h. Verkäufe digitaler Dienstleistungen, die in Costa Rica konsumiert werden) (keine minimale Umsatzschwelle). Die Registrierung ist für SaaS-Anbieter, die die Mehrwertsteuer direkt einziehen möchten, faktisch obligatorisch; andernfalls kann die Steuer von Finanzintermediären in ihrem Namen einbehalten werden.

 

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich bei der costa-ricanischen Steuerbehörde (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Ausländische Unternehmen können den Status als Mehrwertsteuerzahler freiwillig beantragen, indem sie die Steuerbehörde kontaktieren (z. B. über die offiziellen Registrierungskanäle/E-Mail).

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Mehrwertsteuernummer („Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration“), ausgestellt von der DGT des Ministerio de Hacienda bei der Registrierung. Ausländische Anbieter werden registrierte Mehrwertsteuerzahler für digitale Dienstleistungen.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 13 % auf steuerpflichtige Leistungen, einschließlich digitaler Dienste/elektronischer Dienstleistungen.

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel: 

 

Steuer = Nettopreis × 13 %

 

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Für grenzüberschreitende SaaS/B2B können ansässige umsatzsteuerregistrierte Geschäftskunden die Umsatzsteuer nach den nationalen Reverse-Charge-Regeln abführen, falls der ausländische Lieferant nicht registriert ist; der lokale Empfänger verbucht die Ausgangs- und Vorsteuer in seiner Umsatzsteuererklärung (vorbehaltlich nationaler Vorschriften). Außerhalb der allgemeinen Umsatzsteuer gibt es keine separate spezielle Digitaldienstleistungssteuer.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Ausländische SaaS-Verkäufe an Privatverbraucher in Costa Rica sind mit 13 % steuerpflichtig. Ist der Anbieter nicht registriert, wird die Mehrwertsteuer in der Regel von Kredit-/Debitkartenherausgebern oder Finanzintermediären im Namen des Anbieters im Rahmen des costa-ricanischen Digitaldienstleistungsregimes einbehalten und abgeführt.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Ist der Käufer ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen, so gilt in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren, wenn der Lieferant nicht ansässig und nicht registriert ist – das lokale Unternehmen führt die Umsatzsteuer selbst ab; ist der Lieferant registriert, zieht der Lieferant die Umsatzsteuer ein.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Gültige Steuerrechnungen müssen Folgendes enthalten:

  • Name des Lieferanten
  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten
  • Fortlaufende Rechnungsnummer
  • Käuferidentifikation (Name, Adresse, Umsatzsteuer-ID für B2B) (spezifische Anforderungen für Rechnungen über digitale Dienstleistungen gemäß den DGT E-Invoicing-Regeln). Elektronische Rechnungs-/Beleganforderungen gelten gemäß dem Umsatzsteuer-Rechnungsregime von Costa Rica.

Schritt: 1 Meldeintervall

Monatliche Umsatzsteuererklärungen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Umsatzsteuererklärung und Zahlung fällig bis zum 15. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum (nächster Monat).

Schritt: 3 Einreichung

Einreichung über das Steuerportal Costa Ricas (Administración Tributaria Virtual – ATV) mit Zahlung in CRC oder optional in USD; ausländische Anbieter können die Einreichungen direkt oder über einen lokalen Vertreter/Kontakt koordinieren (obwohl ein Fiskalvertreter nicht erforderlich ist).

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Mehrwertsteuer- und Transaktionsaufzeichnungen für mindestens 5 Jahre aufbewahren; die Dokumentation muss auf Anfrage verfügbar sein, und ausländische Anbieter können Aufzeichnungen im Ausland aufbewahren, sofern sie zugänglich sind.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung in Costa Ricas kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und kümmert sich um diese Komplexitäten, einschließlich Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

Überfordert von der SaaS-Umsatzsteuerkonformität?

Unser Team von SaaS-Steuerexperten hilft Ihnen gerne weiter. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine kostenlose Beratung.

Mit einem Experten sprechen
Mosaikbild
de_DEDeutsch
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 de_DEDeutsch