Steuersatz nach Region Slowakei

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

SaaS Sales Tax in der Slowakei: Ein umfassender Leitfaden

Slowakische Unternehmen, die in der Software-as-a-Service (SaaS)-Branche tätig sind, müssen sich an das 2004 eingeführte Mehrwertsteuersystem (MwSt.) der Europäischen Union halten. Das Verständnis und die Einhaltung dieser Vorschriften ist entscheidend für die Aufrechterhaltung der finanziellen Compliance und die Vermeidung potenzieller Strafen.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in der Slowakei für SaaS und andere digitale Dienstleistungen beträgt 23 %. Ein ermäßigter Steuersatz von 10 % gilt für bestimmte Produkt- oder Dienstleistungskategorien, jedoch sind derzeit keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit. Unternehmen müssen vierteljährlich Mehrwertsteuererklärungen einreichen, wobei Zahlungen bis zum 25. Tag nach dem Berichtszeitraum fällig sind. Die Aufbewahrung relevanter Aufzeichnungen für mindestens 10 Jahre ist obligatorisch, und obwohl die E-Rechnungsstellung derzeit nicht verpflichtend ist, wird sie dringend empfohlen, um die Compliance zu optimieren und den Verwaltungsaufwand zu reduzieren.

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Slowakei

Die Slowakei hat das EU-Mehrwertsteuersystem im Jahr 2004 eingeführt, um ihren Steuerrahmen an die europäischen Vorschriften anzugleichen.

Offizieller Link der Regierung: Finanzverwaltung

23.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Für keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen gibt es eine reduzierte Steuer

Steuerbefreite Produktkategorien

Es gibt keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen, die von der Steuer befreit sind.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um sich im MOSS-System zu registrieren, müssen Sie sich an die slowakische Steuerbehörde wenden und einen Antrag mit grundlegenden Unternehmensinformationen stellen. Die Steuerbehörde kann zusätzlich zum Antrag weitere Unterlagen anfordern.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Zu den digitalen Produkten gehören Website-Hosting, Softwarebereitstellung, Datenbankzugang, Herunterladen von Apps oder Musik, Online-Spiele, Fernunterricht und andere grenzüberschreitende Telekommunikations-, Fernseh-, Rundfunk- oder digitale Dienste.

Strafen

In der Slowakei können die Mehrwertsteuerstrafen bei Nichteinhaltung beträchtlich sein und von mindestens 30 EUR bis maximal 16.000 EUR für die verspätete Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen reichen. Wird eine Erklärung nach einer Mahnung nicht abgegeben, kann die Höchststrafe auf 32.000 EUR erhöht werden. Bei verspäteten Zahlungen fallen Zinsen an, die sich auf das Vierfache des Verzugszinssatzes der Europäischen Zentralbank belaufen, oder eine Mindeststrafe von 15 % der fälligen Mehrwertsteuer. Darüber hinaus werden ähnliche Geldstrafen für die Nichtmeldung von Zusammenfassenden Meldungen verhängt, was die Bedeutung der rechtzeitigen Erfüllung der Mehrwertsteuerpflichten unterstreicht.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Bis zum 25. Tag nach dem Meldezeitraum

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Relevante Aufzeichnungen sollten mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

Anleitungen: Slowakei SaaS-Umsatzsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Mai 2004 verlangt die Slowakei von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in der Slowakei, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde ab dem 1. Januar 2015 auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen ausgeweitet.

 

Mit Wirkung zum 1. Januar 2019 wendet die Slowakei eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 10.000 EUR für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen an. Diese Schwelle gilt nicht für Nicht-EU-Unternehmen.

• EU-Unternehmen: 10.000 € (EU-weite Schwelle).
• Nicht-EU-Unternehmen: Keine Schwelle. Die Registrierung ist ab dem ersten B2C-Verkauf zwingend.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

• OSS (One Stop Shop): Empfohlen für B2C. Registrieren Sie sich in Ihrem eigenen EU-Mitgliedstaat (Unionsregelung) oder in einem gewählten Staat (Nicht-Unionsregelung).
• Lokale Registrierung: Wenn Sie OSS nicht nutzen, registrieren Sie sich beim Finanzamt Bratislava. Ausländische Unternehmen müssen einen Antrag einreichen, bevor sie steuerpflichtige Tätigkeiten aufnehmen.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Unternehmen erhalten eine IČ DPH im Format: SK + 10 Ziffern (z. B. SK1234567890).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in der Slowakei beträgt 23 % (Gültig ab 1. Jan. 2025)

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel: 

 

Steuerbetrag = Nettopreis x Steuersatz %

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Ausländische Lieferanten erheben keine Mehrwertsteuer bei B2B-Verkäufen an registrierte slowakische Unternehmen. Der lokale geschäftliche Käufer ist für die „Selbstveranlagung“ der Mehrwertsteuer verantwortlich.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie den regulären Mehrwertsteuersatz (23% ab 2025) für digitale Dienstleistungen, die an slowakische Privatpersonen verkauft werden.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine Mehrwertsteuer. Holen Sie die IČ DPH des Kunden ein, um deren Geschäftsstatus zu überprüfen. Vermerken Sie „Reverse Charge“ (Prenesenie daňovej povinnosti) auf der Rechnung.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Es gelten die Standard-EU-Anforderungen:

• Angaben zu Lieferant & Käufer (Name, Adresse)
• Umsatzsteuer-ID des Lieferanten & Umsatzsteuer-ID des Käufers (für B2B)
• Rechnungsdatum & fortlaufende Nummer
• Leistungsbeschreibung
• Umsatzsteuersatz & Betrag (oder Reverse-Charge-Vermerk)

 

Hinweis: E-Rechnungsstellung ist für B2B geplant, aber noch nicht verpflichtend für ausländische Unternehmen.

Schritt: 1 Meldeintervall

• OSS: Quartalsweise.
• Lokal: Monatlich (Standard). Eine vierteljährliche Einreichung ist möglich, wenn der Umsatz <€100.000 beträgt und seit >12 Monaten registriert ist.

Schritt: 2 Abgabefrist

• OSS: Bis Monatsende des auf das Quartal folgenden Monats.
• Lokal: Bis zum 25. Tag des Monats, der auf den Steuerzeitraum folgt.

Schritt: 3 Einreichung

Reichen Sie elektronisch über das Portal der Finanzverwaltung (Finančná správa) ein. Zahlungen müssen per Banküberweisung erfolgen.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Steuerunterlagen sollten 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die slowakische Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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