Taux de taxe par région Slovaquie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Naviguer dans la taxe sur les ventes SaaS en Slovaquie : un guide complet

Les entreprises slovaques opérant dans le secteur du Software as a Service (SaaS) doivent se conformer au système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'Union européenne, mis en œuvre en 2004. Il est essentiel de comprendre et de respecter ces réglementations pour maintenir la conformité financière et éviter d'éventuelles pénalités.

Le taux de TVA standard en Slovaquie pour les SaaS et autres services numériques est de 23 %. Un taux réduit de 10 % s'applique à des catégories spécifiques de produits ou services, mais aucun bien ou service numérique spécifique n'est actuellement exempté de la TVA. Les entreprises doivent déposer leurs déclarations de TVA trimestriellement, les paiements étant dus au plus tard le 25e jour suivant la période de déclaration. La conservation des documents pertinents pendant au moins 10 ans est obligatoire, et bien que la facturation électronique ne soit pas actuellement obligatoire, elle est fortement recommandée pour simplifier la conformité et réduire la charge administrative.

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Slovaquie

La Slovaquie a mis en œuvre le système de TVA de l'UE en 2004 afin d'aligner son cadre fiscal sur la réglementation européenne.

Lien officiel du gouvernement : Administration Financière

23.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'une réduction de taxe

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré de taxe

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire au système MOSS, vous devez contacter le service des impôts slovaque et soumettre une demande contenant les informations de base sur l'entreprise. L'administration fiscale peut également demander des documents supplémentaires avec la demande.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Un produit numérique comprend l'hébergement de sites Web, la fourniture de logiciels, l'accès aux bases de données, le téléchargement d'applications ou de musique, les jeux en ligne, l'enseignement à distance et autres services transfrontaliers de télécommunication, de télévision, de radiodiffusion ou services numériques.

Pénalités

En Slovaquie, les pénalités de TVA pour non-conformité peuvent être importantes, avec des amendes allant d'un minimum de 30 EUR à un maximum de 16 000 EUR pour les déclarations de TVA tardives. Si une déclaration n'est pas soumise après un rappel, la pénalité maximale peut atteindre 32 000 EUR. Les retards de paiement entraînent des intérêts calculés à quatre fois le taux de retard de paiement de la Banque centrale européenne ou une pénalité minimale de 15 % de la TVA due. De plus, des amendes similaires s'appliquent en cas de non-déclaration des listes de ventes CE, ce qui souligne l'importance de se conformer en temps opportun aux obligations en matière de TVA.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 25ème jour suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins 10 ans.

Guides pratiques : TVA SaaS en Slovaquie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, la Slovaquie exige des fournisseurs non-membres de l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Slovaquie de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, la Slovaquie applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-membres de l'UE.

• Entreprises de l'UE : 10 000 € (seuil applicable à l'échelle de l'UE).
• Entreprises hors UE : Pas de seuil. L'enregistrement est obligatoire dès la première vente B2C.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

• OSS (Guichet Unique) : Recommandé pour le B2C. Enregistrez-vous dans votre propre État membre de l'UE (régime de l'Union) ou dans un État choisi (régime hors Union).
• Enregistrement local : Si vous n'utilisez pas l'OSS, enregistrez-vous auprès de l'administration fiscale de Bratislava. Les entités étrangères doivent soumettre une demande avant de commencer leurs activités imposables.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Les entreprises se voient attribuer un numéro IČ DPH au format : SK + 10 chiffres (par exemple, SK1234567890).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Slovaquie est de 23 % (Applicable à partir du 1er janvier 2025).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la taxe = Prix net x Taux %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Les fournisseurs étrangers ne facturent pas la TVA sur les ventes B2B aux entreprises slovaques enregistrées. L'acheteur professionnel local est responsable de l'“autoliquidation” de la TVA.

Étape : 1 Vente B2C

Facturez le taux de TVA standard (23 % à partir de 2025) sur les services numériques vendus aux particuliers slovaques.

Étape : 2 Vente B2B

Ne pas facturer la TVA. Obtenez l’IČ DPH du client pour valider son statut commercial. Indiquez “Autoliquidation” (Prenesenie daňovej povinnosti) sur la facture.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les exigences standard de l'UE s'appliquent :

• Coordonnées du fournisseur & de l'acheteur (Nom, Adresse)
• Numéro de TVA du fournisseur & Numéro de TVA de l'acheteur (pour le B2B)
• Date de la facture & Numéro séquentiel
• Description des services
• Taux & montant de la TVA (ou mention d'autoliquidation)

 

Note : La facturation électronique est prévue pour le B2B mais pas encore obligatoire pour les entités étrangères.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

• OSS : Trimestriel.
• Local : Mensuel (par défaut). Un dépôt trimestriel est possible si le chiffre d'affaires est 12 mois.

Étape : 2 Date limite de dépôt

• OSS : D'ici la fin du mois suivant le trimestre.
• Local : Au plus tard le 25 du mois suivant la période fiscale.

Étape : 3 Soumission

Déclarez électroniquement via le portail de l'Administration Financière (Finančná správa). Les paiements doivent être effectués par virement bancaire.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres fiscaux doivent être conservés pendant 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Maîtriser l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Slovaquie peut s'avérer décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale lorsque cela est nécessaire, pour que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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