Taux de taxe par région Chypre

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe sur les ventes SaaS à Chypre : un guide pratique pour les entreprises

Chypre a adopté un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1977 pour s'aligner sur les normes de l'Union européenne et améliorer la collecte des recettes. Les entreprises opérant dans le pays, y compris celles qui proposent des logiciels en tant que service (SaaS), doivent se conformer à une réglementation spécifique en matière de TVA. Ce guide fournit un aperçu complet de la taxe sur les ventes SaaS à Chypre, en soulignant les aspects clés et en offrant des conseils pratiques pour la conformité.

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Chypre

Chypre a mis en place un système de TVA en 1977 pour améliorer la collecte des recettes et s'aligner sur les normes de l'UE.

Lien officiel du gouvernement : Service des impôts

19.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

E-learning et livres, magazines et journaux fournis par une école, une université ou un collège

Catégories de produits exonérées

Certains services éducatifs sont exonérés

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

L'inscription au MOSS peut être effectuée en ligne. Les entreprises non résidentes qui souhaitent s'enregistrer à la TVA peuvent s'adresser au service des impôts en utilisant le formulaire T.D.2001, qui peut être soumis par l'intermédiaire du PSC Cyprus ou directement au bureau local du service des impôts par courrier ou en personne.

La demande doit inclure les documents suivants :

Une copie du certificat de constitution
Une copie du certificat d'adresse du siège social
Une copie du certificat des administrateurs et du secrétaire
Une copie du certificat des actionnaires
Une copie du certificat d'enregistrement du nom commercial (le cas échéant)
Un questionnaire pour l'enregistrement des entités commerciales internationales (pour les sociétés enregistrées à Chypre dont les principales activités commerciales sont exercées à l'étranger)
Le numéro d'immatriculation à la TVA est attribué sous un à deux jours et le certificat d'immatriculation est délivré sous 5 à 10 jours.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services comme Netflix, entrent dans la catégorie fiscale des « produits audio, visuels ou audiovisuels ».
La musique téléchargeable et en streaming, qu'il s'agisse d'acheter un MP3 ou d'utiliser des services comme SoundCloud ou Spotify, est classée dans la catégorie des produits audio.
Logiciels en nuage et produits en tant que service, notamment les logiciels en tant que service (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et l'infrastructure en tant que service (IaaS).
Sites web, services d'hébergement et fournisseurs de services Internet.
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Les entreprises étrangères s'exposent à des pénalités en cas de fausses déclarations ou de retards dans le dépôt des déclarations de TVA chypriote :

Une pénalité de retard d'inscription de 85 € par mois.
Les dépôts tardifs entraînent des frais de 51 € par déclaration.
Les retards de paiement entraînent une majoration de 10 % sur la TVA due, plus des intérêts supplémentaires actuellement fixés à 4,5 % par an.
Une déclaration de TVA incorrecte entraîne une pénalité de 10 % sur la TVA due, ainsi que des intérêts annuels sur la TVA et la pénalité.

L'évasion fiscale peut entraîner des pénalités pouvant atteindre 300 % du montant de la TVA due.

Le délai de prescription pour la TVA chypriote est de six ans, porté à douze ans en cas de fraude.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Le 10 du deuxième mois après la fin de la période

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Guides pratiques : TVA SaaS à Chypre

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, Chypre exige que les fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) à Chypre s'enregistrent et perçoivent la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les entreprises étrangères doivent s'enregistrer auprès du Département des impôts de Chypre. Les entreprises non-UE utilisent souvent le Guichet unique non-UE (OSS) ou désignent un représentant fiscal local si une immatriculation complète à la TVA est requise.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Délivré comme numéro d'identification TVA (précédé de “CY”) par le Département des impôts (Ministère des Finances).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard à Chypre est de 19 % (s'applique à la plupart des services SaaS/numériques).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer votre montant de taxe, utilisez cette formule :

 

Montant de la taxe = Prix net x 19 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Pour les ventes B2B transfrontalières à Chypre, le “lieu de fourniture” est l'endroit où le client est établi. Le client professionnel basé à Chypre auto-liquide la TVA, et le vendeur étranger ne facture pas de TVA locale.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit facturer 19 % de TVA chypriote. Pour les vendeurs basés dans l'UE, cela est géré via l'OSS de l'Union ; pour les vendeurs non-UE, via l'OSS hors Union.

Étape : 2 Vente B2B

La TVA n'est pas facturée par le vendeur. Le vendeur doit vérifier le numéro d'identification TVA de l'acheteur via VIES et appliquer le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

 Les factures doivent inclure :

• Nom/Adresse du fournisseur & de l'acheteur
• Numéro d'identification TVA du fournisseur (avec le préfixe CY)
• Numéro d'identification TVA de l'acheteur (pour B2B/Autoliquidation)
• Numéro de facture séquentiel unique
• Date d'émission et date de la prestation
• Description du SaaS/Service
• Montant net, Taux de TVA (19%) et Montant de la TVA (en EUR)
• Note : “Autoliquidation” (si B2B).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées trimestriellement. 

Étape : 2 Date limite de dépôt

Le 10e jour du deuxième mois suivant la fin de la période fiscale (par exemple, la déclaration du T1 est due le 10 mai).

Étape : 3 Soumission

Électroniquement via le portail Tax For All (TFA) (qui a remplacé l'ancien TAXISnet). Les paiements s'effectuent par services bancaires en ligne ou via le portail.

Étape : 4 Tenue des dossiers

La TVA chypriote exige la conservation des registres comptables pendant 6 ans et des factures pendant 8 ans.

 

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale à Chypre peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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