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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

キプロスのSaaS売上税を理解する：企業向けの実用ガイド

キプロスは、欧州連合（EU）の基準に合わせ、歳入確保を強化するため、1977年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。国内で事業を行う企業は、Software as a Service（SaaS）を提供する企業を含め、特定のVAT規制を遵守する必要があります。このガイドでは、キプロスのSaaS売上税の包括的な概要を説明し、重要な側面の概要とコンプライアンスに関する実践的なアドバイスを提供します。

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キプロス

キプロスは、歳入確保を強化し、EUの基準に合わせるため、1977年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： 税務署

19.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

5.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

学校、大学、またはカレッジによって提供されるEラーニング、書籍、雑誌、新聞

非課税となる製品カテゴリ

特定の教育サービスは免税されます

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

MOSSへの登録はオンラインで完了できます。VAT登録を希望する非居住者は、フォームT.D.2001を使用して税務署に申請することができます。フォームT.D.2001は、PSC Cyprusを通じて、または郵送または直接持参で現地の税務署に提出することができます。

申請書には、以下の書類を添付する必要があります。

法人登記簿謄本
登記住所証明書の写し
取締役および秘書役の証明書の写し
株主証明書の写し
事業名登録証明書の写し（該当する場合）
国際事業体登録のためのアンケート（キプロスで登録され、主な事業活動を海外で行う企業向け）
VAT登録番号は1～2営業日以内に発行され、登録証明書は5～10営業日以内に発行されます。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyなどのプラットフォームで購入したか、Netflixなどのサービス経由でアクセスしたかに関わらず、電子書籍、画像、映画、動画は、「音声、映像、または視聴覚製品」の課税区分に分類されます。
MP3を購入する場合でも、SoundCloudやSpotifyなどのサービスを利用する場合でも、ダウンロード可能な音楽とストリーミング音楽は、音声製品として分類されます。
Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、Infrastructure-as-a-Service（IaaS）などの、クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品。
ウェブサイト、ホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。
オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

外国企業は、キプロスVAT申告書の虚偽申告または遅延提出に対して、以下の罰則を受ける可能性があります。

登録が遅れた場合、1か月あたり85ユーロの罰金が科せられます。
提出が遅れた場合、1件あたり51ユーロの手数料が発生します。
支払いが遅延した場合、VAT の請求額に対して 10% の延滞金と、現在年利 4.5% の追加利息が発生します。
VAT の申告が誤っている場合は、請求される VAT に対して 10% の罰金が科され、VAT と罰金の両方に年利が適用されます。

脱税は、VAT の請求額の最大 300% の罰金が科される可能性があります。

キプロスの VAT に対する時効は6年間で、不正の場合は12年間に延長されます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

会計期間終了後の翌々月の10日

電子請求書の要件

必須ではありません

ハウツーガイド：キプロスSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2004年5月1日より、キプロスは、キプロス国内の消費者（B2C）にデジタルサービスを提供する非EUベンダー（オンラインプラットフォームを含む）に対し、売上額に関わらずVATの登録と徴収を義務付けています。この義務は、2015年1月1日よりEU域内に設立されたデジタルサービス提供者にも拡大されました。

ステップ：2 事業登録

外国企業はキプロス税務局に登録する必要があります。EU域外の企業は、完全なVAT登録が求められる場合、非EUワンストップショップ（OSS）を利用するか、現地の税務代理人を任命することがよくあります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

税務局（財務省）によって、VAT識別番号（「CY」で始まる）として発行されます。

ステップ：1 標準VAT税率

キプロスの標準VAT税率は19%です（ほとんどのSaaS/デジタルサービスに適用されます）。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、この計算式を使用してください：

 

税額 = 本体価格 × 19%

 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

はい。キプロスへの越境B2B販売では、『役務提供地』は顧客の所在地となります。キプロスに拠点を置く法人顧客がVATを自己申告するため、海外の販売者は現地VATを課しません。

ステップ：1 B2C販売

販売者は19%のキプロスVATを課す必要があります。EUを拠点とする販売者の場合、Union OSSを介して処理され、EU域外の販売者の場合はNon-Union OSSを介して処理されます。

ステップ：2 B2B販売

販売者はVATを課しません。販売者はVIESを通じて購入者のVAT IDを確認し、リバースチャージメカニズムを適用する必要があります。

ステップ：3 請求書要件

 請求書には以下を含める必要があります：

• 供給者&購入者の名称/住所
• 供給者のVAT ID（CY接頭辞付き）
• 購入者のVAT ID（B2B/リバースチャージ用）
• 固有の連番請求書番号
• 発行日および供給日
• SaaS/サービスの内容
• 税抜き金額、VAT税率（19%）、およびVAT金額（EUR建て）
• 注記：「リバースチャージ」（B2Bの場合）

ステップ：1 申告期間

税金は四半期ごとに申告する必要があります。 

ステップ：2 申告期限

課税期間終了後の翌々月10日（例：第1四半期の申告期限は5月10日）

ステップ：3 提出

Tax For All (TFA) ポータル（旧TAXISnetに代わるもの）を介して電子的に行われます。支払いはオンラインバンキングまたはポータル経由です。

ステップ：4 記録保持

キプロスのVATでは、会計帳簿は6年間、請求書は8年間の保管が義務付けられています。

 

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

キプロスのVAT登録と税務代理は複雑な場合があります。PayPro Globalは、お客様のマーチャントオブレコードとして機能し、必要に応じたVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な手続きを処理するため、お客様は事業に集中することができます。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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