Alíquota de imposto por região Chipre

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o imposto sobre vendas de SaaS em Chipre: um guia prático para empresas

Chipre adotou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1977 para se alinhar com os padrões da União Europeia e aumentar a arrecadação de receitas. As empresas que operam no país, incluindo aquelas que oferecem Software como Serviço (SaaS), devem aderir a regulamentações específicas de IVA. Este guia fornece uma visão geral abrangente do imposto sobre vendas de SaaS em Chipre, descrevendo os principais aspectos e oferecendo aconselhamento prático para conformidade.

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Chipre

Chipre implementou um sistema de IVA em 1977 para aumentar a arrecadação de receitas e se alinhar com os padrões da UE.

Link oficial do governo: Departamento de Impostos

19.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

5.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-learning e livros, revistas e jornais fornecidos por uma escola, universidade ou faculdade

Categorias de produtos isentos

Certos serviços educacionais estão isentos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

O registro no MOSS pode ser concluído online. Empresas não residentes que buscam registro de IVA podem se inscrever no Departamento de Impostos usando o Formulário T.D.2001, que pode ser enviado por meio do PSC Chipre ou diretamente ao Departamento de Impostos local por correio ou pessoalmente.

O pedido deve incluir os seguintes documentos:

Uma cópia do certificado de constituição
Uma cópia do certificado do endereço da sede
Uma cópia do certificado dos diretores e secretário
Uma cópia do certificado dos acionistas
Uma cópia do certificado de registro do nome comercial (se aplicável)
Um questionário para o registro de entidades empresariais internacionais (para empresas registradas em Chipre com principais atividades comerciais no exterior)
O número de registro do IVA é emitido dentro de um ou dois dias, e o certificado de registro é fornecido dentro de 5 a 10 dias.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

E-books, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos em plataformas como Shopify ou acessados por meio de serviços como Netflix, se enquadram na categoria tributária de “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.
Músicas para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços como SoundCloud ou Spotify, são categorizadas como produtos de áudio.
Software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo Software como serviço (SaaS), Plataforma como serviço (PaaS) e Infraestrutura como serviço (IaaS).
Sites, serviços de hospedagem e provedores de serviços de internet.
Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

As empresas estrangeiras podem enfrentar penalidades por declarações incorretas ou atrasos na apresentação das declarações de IVA de Chipre:

Uma penalidade por registro tardio de € 85 por mês.
As declarações tardias incorrem em uma cobrança de € 51 por declaração.
Pagamentos atrasados resultam em uma sobretaxa de 10% sobre o IVA devido, mais juros adicionais atualmente fixados em 4,5% ao ano.
Relatórios de IVA incorretos atraem uma penalidade de 10% sobre o IVA de saída devido, juntamente com juros anuais sobre o IVA de saída e a penalidade.

A evasão fiscal pode levar a penalidades de até 300% do valor do IVA de saída.

O prazo de prescrição para o IVA de Chipre é de seis anos, prorrogado para doze anos em casos de fraude.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Dia 10 do segundo mês após o fim do período

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório

Guias Práticos: Chipre SaaS VAT

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2004, Chipre exige que fornecedores não-UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) em Chipre se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

Passo: 2 Registro de Empresas

Empresas estrangeiras devem registrar-se junto ao Cyprus Tax Department. Empresas não-UE frequentemente utilizam o Non-Union One-Stop Shop (OSS) ou nomeiam um representante fiscal local se um registro completo de IVA for necessário.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Emitido como um Número de Identificação IVA (prefixado com “CY”) pelo Tax Department (Ministério das Finanças).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa padrão de IVA no Chipre é de 19% (aplica-se à maioria dos serviços SaaS/digitais).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o seu valor de imposto, utilize esta fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 19%

 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. Para vendas B2B transfronteiriças para Chipre, o “Local de Fornecimento” é onde o cliente está estabelecido. O cliente empresarial baseado em Chipre autoavalia o IVA, e o vendedor estrangeiro não cobra IVA local.

Passo: 1 Vender B2C

O vendedor deve cobrar 19% de IVA de Chipre. Para vendedores sediados na UE, isto é gerido através do OSS da União; para vendedores não sediados na UE, através do OSS Não-União.

Passo: 2 Vender B2B

O IVA não é cobrado pelo vendedor. O vendedor deve verificar o número de IVA do comprador através do VIES e aplicar o Mecanismo de Autoliquidação.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

 As faturas devem incluir:

• Nome/Endereço do Fornecedor & Comprador
• ID de IVA do Fornecedor (com prefixo CY)
• ID de IVA do Comprador (para B2B/Inversão do Sujeito Passivo)
• Número de Fatura Sequencial Único
• Data de Emissão e Data de Fornecimento
• Descrição do SaaS/Serviço
• Valor Líquido, Taxa de IVA (19%) e Valor do IVA (em EUR)
• Nota: “Inversão do Sujeito Passivo” (se B2B).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados trimestralmente. 

Passo: 2 Prazo de Declaração

10º dia do segundo mês após o fim do período fiscal (por exemplo, a declaração do T1 vence até 10 de maio).

Passo: 3 Submissão

Eletronicamente através do portal Tax For All (TFA) (substituiu o antigo TAXISnet). Os pagamentos são feitos via banco online ou o portal.

Passo: 4 Manutenção de registros

O IVA de Chipre exige 6 anos para as contas e 8 anos para as faturas.

 

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registo de IVA e representação fiscal de Chipre pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registo de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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