Alíquota de imposto por região Palau

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Palau administra um Imposto sobre Bens e Serviços (GST) de 10% através de seu Bureau of Revenue & Taxation (BRT), que abrange produtos digitais e serviços eletrônicos. Fornecedores não residentes de serviços digitais estão sujeitos a um limite de registo obrigatório de USD 300.000 em vendas anuais para clientes de Palau, abaixo do qual as transações B2B são geridas através de um mecanismo de autoliquidação. Os contribuintes devem cumprir um ciclo de conformidade mensal, com declarações eletrónicas e pagamentos devidos ao BRT até ao 30º dia do mês seguinte ao encerramento do período de reporte.

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Palau

Palau aplica um Imposto sobre Bens e Serviços (GST) de 10% em produtos e serviços digitais. O Bureau of Revenue & Taxation (BRT), sob o Ministério das Finanças de Palau, administra o GST. Empresas não residentes devem registrar-se assim que as vendas atingirem USD 300.000 para clientes de Palau. 

Link oficial do governo: Bureau of Revenue & Taxation (BRT)

10.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos isentos

Certos serviços financeiros, serviços governamentais

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Após USD 300.000 em vendas

Registro online possível

sim 

Representante local necessário

Não obrigatório 

Procedimento de registro

Registrar-se com o Bureau of Revenue & Taxation (BRT), Ministério das Finanças, Palau

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Jogos em streaming, música, aplicativos, filmes, e-books, periódicos eletrônicos, software, serviços de internet

Penalidades

Multas e juros são aplicáveis por registro tardio e por não conformidade com os requisitos de declaração (BRT)

Limite de registro

USD 300.000

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Até o 28º dia do mês subsequente ao período tributável

Requisitos de faturamento eletrônico

Não obrigatório 

Manutenção de registros

3 anos 

Guias práticos: Palau SaaS VAT

Passo: 1 Limite

O Palau Goods and Services Tax Act, promulgado no âmbito do Tax Reform Act of 2022, entrou em vigor em 1º de janeiro de 2023. A partir de 1º de janeiro de 2023, Palau implementou um imposto sobre bens e serviços (PGST) de 10 por cento, o qual inclui medidas para impor impostos sobre a prestação de serviços remotos a consumidores em Palau. Não residentes são obrigados a se registrar se suas vendas excederem o limite de registro de $300.000.

 

O registro é obrigatório se as operações tributáveis anuais excederem este valor. O registro voluntário está disponível para empresas entre $50 mil e $300 mil.

Passo: 2 Registro de Empresas

Registre-se junto ao Bureau of Revenue and Taxation (BRT). Entidades estrangeiras devem preencher o Form Tax-001 (Registro de Contribuinte) e o Tax-001H (Registro de Categoria Fiscal).

Passo: 3 Número TIN/IVA

O TIN (Número de Identificação Fiscal) é emitido pelo Ministry of Finance.

Passo: 1 Taxa Padrão

A taxa padrão em Palau é de 10% (Taxa padrão de PGST).

 

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 10%. 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Um mecanismo de autoliquidação pode aplicar-se em certos casos B2B; no entanto, Palau espera principalmente que os fornecedores registados cobrem o PGST diretamente.

Passo: 1 Vender B2C

Prestadores não residentes devem cobrar 10% de PGST no ponto de venda a particulares se o vendedor estiver registado (obrigatório acima do limiar).

Passo: 2 Vender B2B

O imposto não é cobrado se o comprador fornecer um TIN de Palau válido. A fatura deve indicar “Autoliquidação” e o TIN do comprador.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Deve incluir:
– Nome/Morada do Fornecedor
– TIN do Fornecedor
– Número de Fatura Sequencial
– Data de Fornecimento
– Descrição dos Serviços
– Preço (PGST incluído ou com imposto discriminado separadamente)
– Nome do Comprador/NIF (obrigatório para B2B/Autoliquidação).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos são declarados mensalmente (padrão para entidades registadas no PGST).

Passo: 2 Prazo de Declaração

As declarações devem ser apresentadas e o pagamento efetuado até ao dia 28 do mês seguinte ao período tributável.

Passo: 3 Submissão

Registrar via o portal Palau Tax Online ou via e-mail para [email protected]. Os pagamentos podem ser feitos via transferência bancária ou bancos locais autorizados.

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros e faturas devem ser mantidos por um mínimo de 3 anos em ordem cronológica; os registros devem estar acessíveis em inglês.

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Perguntas frequentes

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