地域別税率 パラオ

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Palau administers a 10% Goods and Services Tax (GST) through its Bureau of Revenue & Taxation (BRT), which covers digital products and electronic services. Non-resident digital service suppliers are subject to a mandatory registration threshold of USD 300,000 in annual sales to Palauan customers, below which B2B transactions are managed via a reverse charge mechanism. Taxpayers must navigate a monthly compliance cycle, with electronic returns and payments due to the BRT by the 30th day of the month following the close of the reporting period.

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パラオ

Palau applies a Goods and Services Tax (GST) at 10% on digital products and services. The Bureau of Revenue & Taxation (BRT), under Palau’s Ministry of Finance, administers GST. Non-resident businesses must register once sales reach USD 300,000 to Palauan customers. 

政府機関の公式リンク： Bureau of Revenue & Taxation (BRT)

10.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

非課税となる製品カテゴリ

Certain financial services, government services

Tax applicable for

B2B and B2C

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

After USD 300,000 in sales

オンライン登録が可能

はい 

現地代理人必須

必須ではありません 

登録手続き

Register with Bureau of Revenue & Taxation (BRT), Ministry of Finance, Palau

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Streaming games, music, apps, films, e-books, e-journals, software, internet services

罰則

Penalties and interest apply for late registration and for non-compliance with filing requirements (BRT)

登録のしきい値

USD 300.000

提出間隔

毎月

提出期限

By the 28th day of the month following the taxable period

電子請求書の要件

必須ではありません 

記録保持

3年 

How-To Guides: Palau SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Palau Goods and Services Tax Act enacted under the Tax Reform Act of 2022, effective January 1, 2023. Effective January 1, 2023, Palau implemented a 10 percent goods and services tax (PGST), which includes measures to impose tax on the provision of remote services to consumers in Palau. Nonresidents are required to register if their sales exceed the registration threshold of $300,000.

 

Registration is mandatory if annual taxable supplies exceed this. Voluntary registration is available for businesses between $50k and $300k.

ステップ：2 事業登録

Register with the Bureau of Revenue and Taxation (BRT). Foreign entities must complete Form Tax-001 (Taxpayer Registration) and Tax-001H (Tax Category Registration).

ステップ：3 TIN/VAT番号

TIN (Taxpayer Identification Number) is issued by the Ministry of Finance.

ステップ：1 標準税率

Th standard rate in Palau is 10% (Standard PGST rate).

 

ステップ：2 税率計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

Tax Amount = Net Price x 10%. 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

A reverse charge mechanism may apply in certain B2B cases; however, Palau primarily expects registered suppliers to collect PGST directly.

ステップ：1 B2C販売

Non-resident providers must charge 10% PGST at the point of sale to private individuals if the seller is registered (mandatory above the threshold).

ステップ：2 B2B販売

Tax is not charged if the buyer provides a valid Palau TIN. The invoice should state “Reverse Charge” and the buyer’s TIN.

ステップ：3 請求書要件

以下を含める必要があります：
– Supplier Name/Address
– Supplier TIN
– Sequential Invoice Number
– Date of Supply
– Description of Services
– Price (PGST-inclusive or with tax shown separately)
– Buyer Name/TIN (mandatory for B2B/Reverse Charge).

ステップ：1 申告期間

Taxes are filed monthly (standard for PGST registered entities).

ステップ：2 申告期限

Returns must be filed and payment made by the 28th day of the month following the taxable period.

ステップ：3 提出

File via the Palau Tax Online portal or via email to [email protected]. Payments can be made via wire transfer or authorized local banks.

ステップ：4 記録保持

Records and invoices must be maintained for minimum of 3 years in chronological order; records must be accessible in English.

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