地域別税率 コートジボワール

地域を選択

このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

コートジボワールのSaaS売上税：企業向け総合ガイド

西アフリカに位置するコートジボワールは、歳入を生み出し経済成長を促進するために1998年に導入された付加価値税（VAT）制度を採用しています。Software as a Service（SaaS）を含む商品およびサービスの標準VAT税率は18％に設定されています。現在、SaaSなどのデジタルサービスに特に適用される減免税率や免税措置はありません。企業は、コンプライアンスを確保するために、定められた申告頻度と納付期限を遵守する必要があります。たとえば、売上高が5億XOFを超える企業は毎月VAT申告書を提出する必要があり、この基準を下回る企業は四半期ごとに提出します。納付期限は、会計期間の翌月20日です。

モザイク画像

コートジボワール

コートジボワールは、歳入増加と経済発展を支援するために、1998年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： Direction Générale des Impôts

18.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

コートジボワールでは、特定のデジタル製品またはサービスに対して減税措置はありません。

非課税となる製品カテゴリ

コートジボワールでは、特定のデジタル製品またはサービスが免税されていません。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

いいえ

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

最初の販売前に登録が必要です。

オンライン登録が可能

不明

現地代理人必須

はい

登録手続き

居住者ではないが、コートジボワールに恒久的施設を有する企業は、VATの登録が必要です。そのためには、税務当局の長に特定の申請書を提出する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ソーシャルネットワーク;
モバイルアプリケーション、ビデオゲーム、オンラインゲーム;
ウェブサイトフィルターやファイアウォールを含む、ソフトウェアのライセンス、アップデート、アドオン;
検索エンジンサービス;
ウェブキャストとウェビナー;
オンライン広告とアフィリエイトマーケティング;
出会い系サービス;
SaaS（Software-as-a-Service）、PaaS（Platform-as-a-Service）、IaaS（Infrastructure-as-a-Service）などの、クラウドベースのソフトウェアおよびas-a-Service製品;
電子書籍、画像、映画、ビデオ.

罰則

登録の遅延、支払いや申請の遅延、提出されたVAT申告書の誤り、あらゆる種類の詐欺に対して罰則が適用され、また、会社役員は、VAT申告書の誤りや漏れに対して個人的に責任を負う可能性があります。

登録のしきい値

非居住者デジタルサービス事業者には閾値がありません。 

提出間隔

月次：売上高が5億XOF以上
四半期ごと：売上高が5億XOF未満

提出期限

会計期間の翌月20日までに

電子請求書の要件

指定なし

記録保持

コートジボワールでデジタルサービスを提供する非居住者企業は、請求書、会計記録、法的文書などの会計書類を6年間保管する必要があります。これらの書類は保管し、コートジボワール税務当局の要請に応じて検査できるようにする必要があります。

ハウツーガイド：Ivory Coast SaaS VAT

ステップ：1 閾値

2023年10月9日、コートジボワールの税務当局は、コートジボワール国内の顧客（B2CおよびB2B）に対しデジタルサービスを提供する非居住者のベンダー（オンラインプラットフォームを含む）は、売上高に関わらずVAT（付加価値税）の登録と徴収が義務付けられることを明確にする解説書を公表しました。納税者は、この解説書の公表から6ヶ月以内に登録する必要があります。

 

非居住者向けの簡易制度では、最低閾値はありません。コートジボワールの顧客への最初の販売前に登録が必須です。

ステップ：2 事業登録

Direction Générale des Impôts (DGI) によって処理されます。非居住者は、デジタルサービス向けのe-impôts簡易オンライン登録ポータルを使用する必要があります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

DGIによって、Numéro de Compte Contribuable (NCC) と呼ばれる現地の税務IDが発行されます。

ステップ：1 標準VAT税率

コートジボワールの標準VAT税率は18%です。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 税抜き価格 × 18%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

外国籍のデジタルサービスには通常適用されません。非居住者サプライヤーは、B2CおよびB2B取引の両方において、VATを登録、課金、送金することが一般的に義務付けられています。

ステップ：1 B2C販売

一般消費者から販売時点で18%のVATを徴収します。顧客の所在地を示す証拠（IPアドレス、請求先住所、またはSIMのプレフィックス）を保持する必要があります。

ステップ：2 B2B販売

18%のVATを課金します。コートジボワールの企業は、サプライヤーが登録されており、有効な税務請求書を提供する場合に限り、このVATを控除できます。

ステップ：3 請求書要件

「標準化された請求書」を発行する必要があります。必須項目：

  • 供給者名/住所
  • NCC 番号
  • 日付
  • 連番
  • 購入者名/住所/NCC
  • SaaS/サービスの内容
  • 税抜価格
  • 消費税率 (18%)
  • XOFでの合計金額。

電子請求書には、DGIシステム発行のQRコードと課税印が必須です

ステップ：1 申告期間

簡易デジタル制度下の非居住者は通常四半期ごと（ただし、大規模な現地法人には毎月適用）

ステップ：2 申告期限

申告および支払いは、報告期間の翌月15日または20日が期限です（特定のポータル割り当てを確認）

ステップ：3 提出

e-impôtsポータルを通じて提出されます。支払いは、XOF、EUR、またはUSDでの電信送金または指定されたオンライン決済チャネルを通じて行われることがよくあります。

ステップ：4 記録保持

記録は少なくとも6年から10年間保持する必要があります（デジタルログ/請求書）。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

コートジボワールにおけるVAT登録と税務代理の対応は困難を伴う場合があります。PayPro Globalは、マーチャント・オブ・レコードとして機能し、必要に応じてVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理するため、お客様はご自身のビジネスに集中することができます。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

SaaSの売上税コンプライアンスにお困りですか？

SaaS税務の専門家チームがお手伝いいたします。今すぐ無料相談をご利用ください。 

専門家に相談する
モザイク画像
ja日本語
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ko_KR한국어 ja日本語