地域別税率 スペイン

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スペインのSaaS売上税を理解する：ビジネスのための包括的なガイド

In Spain, the sale of software as a service (SaaS) is subject to Value-Added Tax (VAT), following the EU VAT system implemented in 1986. The standard VAT rate for SaaS in Spain is 21%, applicable to most digital services. A reduced rate of 4% applies to certain educational services, though specific conditions may be attached.

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スペイン

スペインは、税制を欧州の規制に合わせるため、1986年にEU VATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： Agencia Tributaria

21.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

4.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍、電子出版物、オンライン教育サービス

非課税となる製品カテゴリ

一部の教育サービスは、教育機関または提供者に関連する特定の基準を満たしている場合、免除される場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

スペインでのVAT MOSS登録の手順：

個別の識別コードをリクエストします。スペイン税務署にメールで問い合わせ、識別コードをリクエストしてください。
代理店からEメールでコードが発行され、証明書の取得方法に関する具体的な指示が提供されます。
「EU域外システム」と題されたバージョン034のフォームに記入してください。
スペイン税務当局のポータルサイトにアクセスしてください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyで購入した場合でも、Netflixなどのサービスを通じてアクセスした場合でも、電子書籍、画像、映画、ビデオは、「音声、映像、または音声・映像製品」の税区分に分類されます。

MP3を購入する場合でも、SoundCloudやSpotifyなどのサービスを利用する場合でも、ダウンロード可能な音楽とストリーミング音楽は、音声製品として分類されます。

Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、Infrastructure-as-a-Service（IaaS）などの、クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品。

ウェブサイト、サイトホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。

オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

VAT還付申告の遅延:

事前の要請がない場合：税務当局からの事前の要請なしに遅れて申告した場合、延滞金は未納VATの5％、最低300ユーロ、四半期あたり最大6,000ユーロとなります。
事前の要請がある場合：税務当局からの要請後に遅れて申告した場合、延滞金は未納VATの10％に増加し、最低額と最大額は同じです。
不正確または不完全な情報：VAT申告書に不正確または不完全な情報を提供した場合、誤った金額の1％の罰金が科せられる可能性があり、最低150ユーロ、最大6,000ユーロです。
VATの延滞金：

延滞金: VATの支払いが遅れた場合、延滞金が発生します。延滞金は最大で毎月5%となります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

4月20日：3月31日に終了する第1四半期分
7月20日：6月30日に終了する第2四半期分
10月20日：9月30日に終了する第3四半期分
30 January, for the fourth quarter ending 31 December.

電子請求書の要件

はい

記録保持

税務申告と支払いの正確性を検証するために、完了した取引の記録を保管する必要があります。これらの記録は、スペイン税務署または他のEU加盟国の関連する中央当局からの要求に応じて、電子的にアクセスできる状態にしておく必要があります。これらの記録の保管期間は10年間です。

How-To Guides: Spain SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective July 1, 2003, Spain requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Spain to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Spain applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold 

 

• B2B: No threshold; registration is generally not required if all sales are B2B (due to Reverse Charge).
• B2C (Non-EU): €0 (Mandatory from the first sale).
• B2C (EU-based): €10,000 EU-wide threshold (approx. $10,800).

ステップ：2 事業登録

Register with the Agencia Tributaria (AEAT), generally via the appropriate census/registration form. Non-EU businesses may be required to appoint a fiscal representative depending on their jurisdiction; many non-resident suppliers instead use the Non-Union OSS.

ステップ：3 TIN/VAT番号

Upon registration, business receives NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixed with ES. For EU intra-community trade, you must also register in the ROI (VIES) database.

ステップ：1 Standard VAt Rate

In Spain, the standard VAT is 21%.

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

Tax Amount = Net Price x 21%.

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. For cross-border B2B SaaS, the Spanish buyer is responsible for self-assessing the VAT. The seller does not charge Spanish VAT on the invoice, provided a valid VAT ID is verified.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: formal education provided by authorized institutions exempt from TAX. Authorized educational entity required

ステップ：1 B2C販売

You must charge 21% Spanish VAT unless your EU-wide B2C sales are below €10k and you are EU-based. Non-EU sellers always charge 21%.

ステップ：2 B2B販売

Do not charge VAT. The buyer “self-taxes.” You must verify the buyer’s VAT ID via VIES.

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります。

 

• Full name/address of supplier & buyer.
• Supplier’s NIF (VAT ID) and Buyer’s VAT ID.
• Sequential invoice number.
• Date of issue & Tax point date.
• Description of SaaS service.
• Taxable base, VAT rate (0% for B2B), and total.
• Note for B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

ステップ：1 申告期間

Taxes should filed:

  • quarterly (turnover < €6M)
  • monthly (turnover > €6M or via Redeme).

 

ステップ：2 申告期限

Taxes should be filed by:

  • Quarterly: 1st–20th of April, July, and October
  • Q4 return is due by January 30th.

ステップ：3 提出

For tax filing, business require form 303 (Periodic Return) and Form 390 (Annual Summary). Filed via the AEAT E-Office (Sede Electrónica). Payment via SEPA or bank transfer.

ステップ：4 記録保持

All tax record should be kept for 10 years for digital services (SaaS) to comply with EU Directive 2006/112/EC.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Spain’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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