Alíquota de imposto por região Espanha

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Compreendendo o imposto sobre vendas de SaaS na Espanha: um guia abrangente para empresas

Na Espanha, a venda de software como serviço (SaaS) está sujeita ao Imposto sobre o Valor Agregado (IVA), seguindo o sistema de IVA da UE implementado em 1986. A taxa padrão de IVA para SaaS na Espanha é de 21%, aplicável à maioria dos serviços digitais. Uma taxa reduzida de 4% aplica-se a certos serviços educacionais, embora condições específicas possam ser aplicadas.

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Espanha

A Espanha implementou o sistema de IVA da UE em 1986 para alinhar sua estrutura tributária com as regulamentações europeias.

Link oficial do governo: Agencia Tributaria

21.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

4.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books, publicações eletrônicas e serviços educacionais online

Categorias de produtos isentos

Alguns serviços educacionais podem ser isentos se atenderem a critérios específicos relacionados à instituição ou provedor educacional.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Passos para o registro do IVA MOSS na Espanha:

Solicite um código de identificação individual. Envie um e-mail para a Agência Tributária Espanhola e solicite seu código de identificação;
A agência emitirá seu código por e-mail e fornecerá instruções específicas para recuperar um certificado;
Preencha o formulário 034, a versão intitulada «Sistema fora da União»;
Acesse o portal tributário da Espanha.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

E-books, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos no Shopify ou acessados por meio de serviços como o Netflix, se enquadram na categoria tributária de “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.

Músicas para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços como SoundCloud ou Spotify, são categorizadas como produtos de áudio.

Software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo Software como serviço (SaaS), Plataforma como serviço (PaaS) e Infraestrutura como serviço (IaaS).

Sites, serviços de hospedagem de sites e provedores de serviços de internet.

Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

Entrega tardia de declarações de IVA:

Sem exigência prévia: Se você apresentar com atraso sem uma solicitação prévia das autoridades fiscais, a penalidade é de 5% do IVA devido, com um mínimo de € 300 e um máximo de € 6.000 por trimestre.
Com exigência prévia: Se você apresentar com atraso após uma solicitação das autoridades fiscais, a penalidade aumenta para 10% do IVA devido, com os mesmos valores mínimo e máximo.
Informações incorretas ou incompletas: Se você fornecer informações incorretas ou incompletas em sua declaração de IVA, poderá enfrentar uma penalidade de 1% do valor incorreto, com um mínimo de € 150 e um máximo de € 6.000.
Pagamento tardio de IVA:

Juros: Você será cobrado juros sobre pagamentos atrasados de IVA, que podem chegar a 5% ao mês de atraso.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

20 de abril, para o primeiro trimestre encerrado em 31 de março;
20 de julho, para o segundo trimestre encerrado em 30 de junho;
20 de outubro, para o terceiro trimestre encerrado em 30 de setembro;
30 de janeiro, para o quarto trimestre que termina em 31 de dezembro.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os registros de transações concluídas devem ser mantidos para verificar a precisão das declarações e pagamentos de impostos. Esses registros devem ser acessíveis eletronicamente à Agência Tributária da Espanha ou à autoridade central relevante de outros Estados Membros da UE mediante solicitação. O período de retenção desses registros é de dez anos.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Espanha

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, a Espanha exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Espanha se registrem e coletem IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Espanha aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite 

 

• B2B: Sem limite; o registro geralmente não é exigido se todas as vendas forem B2B (devido à autoliquidação).
• B2C (Não UE): €0 (Obrigatório desde a primeira venda).
• B2C (Com sede na UE): Limite de €10.000 em toda a UE (aprox. $10.800).

Passo: 2 Registro de Empresas

Registre-se junto à Agencia Tributaria (AEAT), geralmente através do formulário de censo/registro apropriado. Empresas não-UE podem ser obrigadas a nomear um representante fiscal, dependendo da sua jurisdição; muitos fornecedores não residentes utilizam o Non-Union OSS em vez disso.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Após o registro, a empresa recebe o NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixado com ES. Para o comércio intracomunitário da UE, você também deve se registrar na base de dados ROI (VIES).

Passo: 1 Alíquota Padrão de IVA

Na Espanha, o IVA padrão é de 21%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 21%.

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. Para SaaS B2B transfronteiriço, o comprador espanhol é responsável pela autoliquidação do IVA. O vendedor não cobra IVA espanhol na fatura, desde que um ID de IVA válido seja verificado.

  • Categoria de produto elegível para imposto reduzido/isento: Sim: educação formal fornecida por instituições autorizadas isenta de IMPOSTO. Entidade educacional autorizada necessária

Passo: 1 Vender B2C

Você deve cobrar 21% de IVA espanhol, a menos que suas vendas B2C em toda a UE sejam inferiores a €10 mil e você seja sediado na UE. Vendedores não-UE sempre cobram 21%.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobre IVA. O comprador “auto-tributa-se.” Você deve verificar o ID de IVA do comprador via VIES.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter:

 

• Nome completo/endereço do fornecedor & comprador.
• NIF do fornecedor (ID de IVA) e ID de IVA do comprador.
• Número de fatura sequencial.
• Data de emissão & Data de incidência fiscal.
• Descrição do serviço SaaS.
• Base tributável, taxa de IVA (0% para B2B), e total.
• Nota para B2B: “Inversão do Sujeito Passivo / Inversión del sujeto pasivo.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados:

  • trimestralmente (volume de negócios < €6M)
  • mensalmente (volume de negócios > €6M ou via Redeme).

 

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados até:

  • Trimestralmente: 1º a 20 de abril, julho e outubro
  • A declaração do 4º trimestre vence em 30 de janeiro.

Passo: 3 Submissão

Para a declaração de impostos, as empresas necessitam do formulário 303 (Declaração Periódica) e do Formulário 390 (Resumo Anual). Submetido através do E-Office da AEAT (Sede Electrónica). Pagamento via SEPA ou transferência bancária.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todos os registos fiscais devem ser guardados por 10 anos para serviços digitais (SaaS) para cumprir com a Diretiva UE 2006/112/EC.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal na Espanha pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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