Belastingtarief per regio Spanje

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Inzicht in SaaS-omzetbelasting in Spanje: een uitgebreide gids voor bedrijven

In Spanje is de verkoop van software as a service (SaaS) onderworpen aan de belasting over de toegevoegde waarde (btw), volgens het EU-btw-stelsel dat in 1986 is ingevoerd. Het standaard btw-tarief voor SaaS in Spanje is 21%, van toepassing op de meeste digitale diensten. Een verlaagd tarief van 4% geldt voor bepaalde onderwijsdiensten, hoewel hier specifieke voorwaarden aan verbonden kunnen zijn.

Mozaïekafbeelding

Spanje

Spanje heeft in 1986 het EU-btw-stelsel ingevoerd om zijn belastingkader in lijn te brengen met de Europese regelgeving.

Officiële overheidslink: Agencia Tributaria

21.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

4.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

E-books, elektronische publicaties en online onderwijsdiensten

Vrijgestelde productcategorieën

Sommige onderwijsdiensten kunnen zijn vrijgesteld als ze voldoen aan specifieke criteria met betrekking tot de onderwijsinstelling of -aanbieder.

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren zodra ze goederen leveren of diensten verlenen

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Stappen voor registratie voor btw-MOSS in Spanje:

Vraag een individuele identificatiecode aan. Stuur een e-mail naar de Spaanse belastingdienst en vraag uw identificatiecode aan;
De instantie stuurt u uw code per e-mail en geeft u specifieke instructies voor het verkrijgen van een certificaat;
Vul formulier 034 in, de versie met de titel «Systeem buiten de Unie»;
Ga naar het Spaanse belastingportaal.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

E-books, afbeeldingen, films en video's, ongeacht of deze zijn gekocht bij Shopify of toegankelijk zijn via diensten zoals Netflix, vallen onder de belastingcategorie “Audio-, visuele of audiovisuele producten”.

Downloadbare en streaming muziek, of het nu gaat om het kopen van een MP3 of het gebruik van services zoals SoundCloud of Spotify, wordt gecategoriseerd als audioproducten.

Cloudgebaseerde software en as-a-Service-producten, waaronder Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) en Infrastructure-as-a-Service (IaaS).

Websites, websitehostingdiensten en internetproviders.

Online advertenties en affiliate marketing.

Boetes

Te laat indienen van btw-aangiften:

Geen voorafgaand verzoek: Als u te laat indient zonder een voorafgaand verzoek van de belastingdienst, bedraagt de boete 5% van de verschuldigde btw, met een minimum van € 300 en een maximum van € 6.000 per kwartaal.
Met voorafgaand verzoek: Als u te laat indient na een verzoek van de belastingdienst, wordt de boete verhoogd tot 10% van de verschuldigde btw, met dezelfde minimum- en maximumbedragen.
Onjuiste of onvolledige informatie: Als u onjuiste of onvolledige informatie verstrekt op uw btw-aangifte, kunt u een boete krijgen van 1% van het onjuiste bedrag, met een minimum van € 150 en een maximum van € 6.000.
Te late betaling van btw:

Rente: Over te late btw-betalingen wordt rente in rekening gebracht, die kan oplopen tot 5% per maand dat de betaling te laat is.

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Per kwartaal

Indienen deadline

20 april, voor het eerste kwartaal dat eindigt op 31 maart;
20 juli, voor het tweede kwartaal dat eindigt op 30 juni;
20 oktober, voor het derde kwartaal dat eindigt op 30 september;
30 januari, voor het vierde kwartaal dat eindigt op 31 december.

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

Er moeten gegevens van voltooide transacties worden bewaard om de juistheid van belastingaangiften en -betalingen te controleren. Deze gegevens moeten op verzoek elektronisch toegankelijk zijn voor de Spaanse belastingdienst of de bevoegde centrale autoriteit van andere EU-lidstaten. De bewaartermijn voor deze gegevens bedraagt tien jaar.

Handleidingen: Spanje SaaS btw

Stap: 1 Drempel

Met ingang van 1 juli 2003 vereist Spanje dat niet-EU-leveranciers (inclusief online platforms) van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Spanje zich registreren voor en btw innen, ongeacht het verkoopbedrag. De verplichting werd uitgebreid naar in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten met ingang van 1 januari 2015.

 

Met ingang van 1 januari 2019 hanteert Spanje een btw-registratiedrempel van EUR 10,000 voor in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten. De drempel 

 

• B2B: Geen drempel; registratie is over het algemeen niet vereist als alle verkopen B2B zijn (vanwege de verleggingsregeling).
• B2C (Niet-EU): €0 (Verplicht vanaf de eerste verkoop).
• B2C (gevestigd in de EU): € 10.000 EU-brede drempel (ongeveer $ 10.800).

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registreer u bij de Agencia Tributaria (AEAT), over het algemeen via het juiste census-/registratieformulier. Niet-EU bedrijven kunnen verplicht zijn een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen afhankelijk van hun jurisdictie; veel niet-ingezeten leveranciers gebruiken in plaats daarvan de Non-Union OSS.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Bij registratie ontvangt de onderneming een NIF (Número de Identificación Fiscal) voorafgegaan door ES. Voor intracommunautaire handel binnen de EU moet u zich ook registreren in de ROI (VIES) database.

Stap: 1 Standaard btw-tarief

In Spanje bedraagt de standaard btw 21%.

Stap: 2 Bepaal of u zich moet registreren.

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x 21%.

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Ja. Voor grensoverschrijdende B2B SaaS is de Spaanse koper verantwoordelijk voor de verlegging van de btw. De verkoper brengt geen Spaanse btw in rekening op de factuur, mits een geldig btw-nummer is geverifieerd.

  • Productcategorie die in aanmerking komt voor verlaagde/vrijgestelde belasting: Ja: formeel onderwijs verzorgd door geautoriseerde instellingen is vrijgesteld van BELASTING. Geautoriseerde onderwijsinstelling vereist

Stap: 1 B2C verkopen

U moet 21% Spaanse btw in rekening brengen, tenzij uw EU-brede B2C-verkopen onder de €10k liggen en u EU-gevestigd bent. Niet-EU verkopers brengen altijd 21% in rekening.

Stap: 2 B2B verkopen

Breng geen btw in rekening. De koper “heft zelf belasting.” U moet de btw-identificatie van de koper verifiëren via VIES.

Stap: 3 Factuurvereisten

Facturen moeten bevatten:

 

• Volledige naam/adres van leverancier & koper.
• NIF (btw-nummer) van leverancier en btw-nummer van koper.
• Opeenvolgend factuurnummer.
• Datum van uitgifte & Datum van belastingplicht.
• Beschrijving van de SaaS-dienst.
• Belastbare grondslag, btw-tarief (0% voor B2B), en totaal.
• Opmerking voor B2B: “Btw verlegd / Inversión del sujeto pasivo.

Stap: 1 Indieningsinterval

Belastingen moeten worden ingediend:

  • per kwartaal (omzet < €6M)
  • maandelijks (omzet > €6M of via Redeme).

 

Stap: 2 Indieningstermijn

Belastingen moeten worden ingediend vóór:

  • Per kwartaal: 1e–20e april, juli en oktober
  • De aangifte van Q4 moet uiterlijk op 30 januari worden ingediend.

Stap: 3 Indiening

Voor belastingaangifte hebben bedrijven formulier 303 (Periodieke Aangifte) en formulier 390 (Jaaroverzicht) nodig. Ingediend via de AEAT E-Office (Sede Electrónica). Betaling via SEPA of bankoverschrijving.

Stap: 4 Boekhouding

Alle belastinggegevens moeten 10 jaar worden bewaard voor digitale diensten (SaaS) om te voldoen aan EU-richtlijn 2006/112/EC.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door Spanje’s btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en handelt deze complexiteiten af, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult. 

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands