Steuersatz nach Region Spanien

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die Umsatzsteuer auf SaaS in Spanien verstehen: Ein umfassender Leitfaden für Unternehmen

In Spain, the sale of software as a service (SaaS) is subject to Value-Added Tax (VAT), following the EU VAT system implemented in 1986. The standard VAT rate for SaaS in Spain is 21%, applicable to most digital services. A reduced rate of 4% applies to certain educational services, though specific conditions may be attached.

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Spanien

Spanien führte 1986 das EU-Mehrwertsteuersystem ein, um seinen Steuerrahmen an die europäischen Vorschriften anzupassen.

Offizieller Link der Regierung: Agencia Tributaria

21.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

4.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books, elektronische Publikationen und Online-Bildungsdienstleistungen

Steuerbefreite Produktkategorien

Einige Bildungsdienstleistungen können von der Steuer befreit sein, wenn sie bestimmte Kriterien in Bezug auf die Bildungseinrichtung oder den Bildungsanbieter erfüllen.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Schritte zur Registrierung für VAT MOSS in Spanien:

Fordern Sie eine individuelle Identifikationsnummer an. Senden Sie eine E-Mail an die spanische Steuerbehörde und fordern Sie Ihre Identifikationsnummer an;
Die Behörde wird Ihnen Ihren Code per E-Mail zusenden und Ihnen spezifische Anweisungen zur Abfrage eines Zertifikats geben;
Füllen Sie das Formular 034 aus, die Version mit dem Titel «System außerhalb der Union»;
Greifen Sie auf das spanische Steuerportal zu.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

E-Books, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob sie über Shopify gekauft oder über Dienste wie Netflix abgerufen werden, fallen unter die Steuerkategorie „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“.

Herunterladbare und Streaming-Musik, unabhängig davon, ob Sie eine MP3-Datei kaufen oder Dienste wie SoundCloud oder Spotify nutzen, werden als Audioprodukte kategorisiert.

Cloudbasierte Software und As-a-Service-Produkte, einschließlich Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) und Infrastructure-as-a-Service (IaaS).

Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter.

Online-Werbung und Affiliate-Marketing.

Strafen

Verspätete Abgabe von Umsatzsteuererklärungen:

Ohne vorherige Aufforderung: Wenn Sie Ihre Steuererklärung ohne vorherige Aufforderung durch die Steuerbehörden verspätet einreichen, beträgt die Strafe 5 % der fälligen Umsatzsteuer, mindestens jedoch 300 € und höchstens 6.000 € pro Quartal.
Mit vorheriger Aufforderung: Wenn Sie Ihre Steuererklärung nach einer Aufforderung durch die Steuerbehörden verspätet einreichen, erhöht sich die Strafe auf 10 % der fälligen Umsatzsteuer, wobei die gleichen Mindest- und Höchstbeträge gelten.
Falsche oder unvollständige Angaben: Wenn Sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung falsche oder unvollständige Angaben machen, kann eine Strafe von 1 % des unrichtigen Betrags, mindestens jedoch 150 € und höchstens 6.000 €, verhängt werden.
Verspätete Zahlung der Umsatzsteuer:

Zinsen: Bei verspäteter Zahlung der Umsatzsteuer werden Ihnen Zinsen berechnet, die bis zu 5 % pro angefangenem Monat der Säumnis betragen können.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

April für das erste Quartal, das am 31. März endet;
Juli für das zweite Quartal, das am 30. Juni endet;
Oktober für das dritte Quartal, das am 30. September endet;
30 January, for the fourth quarter ending 31 December.

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Aufzeichnungen über abgeschlossene Transaktionen müssen aufbewahrt werden, um die Richtigkeit von Steuererklärungen und -zahlungen zu überprüfen. Diese Aufzeichnungen sollten der spanischen Steuerbehörde oder der zuständigen zentralen Behörde anderer EU-Mitgliedstaaten auf Anfrage elektronisch zugänglich gemacht werden. Die Aufbewahrungsfrist für diese Aufzeichnungen beträgt zehn Jahre.

How-To Guides: Spain SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Effective July 1, 2003, Spain requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Spain to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Spain applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold 

 

• B2B: No threshold; registration is generally not required if all sales are B2B (due to Reverse Charge).
• B2C (Non-EU): €0 (Mandatory from the first sale).
• B2C (EU-based): €10,000 EU-wide threshold (approx. $10,800).

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Register with the Agencia Tributaria (AEAT), generally via the appropriate census/registration form. Non-EU businesses may be required to appoint a fiscal representative depending on their jurisdiction; many non-resident suppliers instead use the Non-Union OSS.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Upon registration, business receives NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixed with ES. For EU intra-community trade, you must also register in the ROI (VIES) database.

Schritt: 1 Standard VAt Rate

In Spain, the standard VAT is 21%.

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Tax Amount = Net Price x 21%.

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Yes. For cross-border B2B SaaS, the Spanish buyer is responsible for self-assessing the VAT. The seller does not charge Spanish VAT on the invoice, provided a valid VAT ID is verified.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: formal education provided by authorized institutions exempt from TAX. Authorized educational entity required

Schritt: 1 B2C-Verkauf

You must charge 21% Spanish VAT unless your EU-wide B2C sales are below €10k and you are EU-based. Non-EU sellers always charge 21%.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Do not charge VAT. The buyer “self-taxes.” You must verify the buyer’s VAT ID via VIES.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen sollten Folgendes enthalten:

 

• Full name/address of supplier & buyer.
• Supplier’s NIF (VAT ID) and Buyer’s VAT ID.
• Sequential invoice number.
• Date of issue & Tax point date.
• Description of SaaS service.
• Taxable base, VAT rate (0% for B2B), and total.
• Note for B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

Schritt: 1 Meldeintervall

Taxes should filed:

  • quarterly (turnover < €6M)
  • monthly (turnover > €6M or via Redeme).

 

Schritt: 2 Abgabefrist

Taxes should be filed by:

  • Quarterly: 1st–20th of April, July, and October
  • Q4 return is due by January 30th.

Schritt: 3 Einreichung

For tax filing, business require form 303 (Periodic Return) and Form 390 (Annual Summary). Filed via the AEAT E-Office (Sede Electrónica). Payment via SEPA or bank transfer.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

All tax record should be kept for 10 years for digital services (SaaS) to comply with EU Directive 2006/112/EC.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Navigating Spain’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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FAQ

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