Aliquota fiscale per regione Spagna

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Capire l'imposta sulle vendite SaaS in Spagna: una guida completa per le aziende

In Spagna, la vendita di software come servizio (SaaS) è soggetta all'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), seguendo il sistema IVA dell'UE implementato nel 1986. L'aliquota IVA standard per il SaaS in Spagna è del 21%, applicabile alla maggior parte dei servizi digitali. Un'aliquota ridotta del 4% si applica a determinati servizi educativi, sebbene possano essere allegate condizioni specifiche.

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Spagna

La Spagna ha implementato il sistema IVA dell'UE nel 1986 per allineare il proprio quadro fiscale alle normative europee.

Link ufficiale del governo: Agencia Tributaria

21.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

4.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book, pubblicazioni elettroniche e servizi educativi online

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi possono essere esenti se soddisfano criteri specifici relativi all'istituto o al fornitore di istruzione.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Passaggi per la registrazione al VAT MOSS in Spagna:

Richiedere un codice identificativo individuale. Invia un'e-mail all'Agenzia delle Entrate spagnola e richiedi il tuo codice identificativo;
L'agenzia ti invierà il codice via e-mail e ti fornirà istruzioni specifiche per ottenere un certificato;
Compila il modello 034, nella versione intitolata «Sistema extracomunitario»;
Accedi al portale fiscale spagnolo.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, immagini, film e video, acquistati da Shopify o accessibili tramite servizi come Netflix, rientrano nella categoria fiscale di “Prodotti audio, visivi o audiovisivi”.

La musica scaricabile e in streaming, sia che si tratti di acquistare un MP3 o di utilizzare servizi come SoundCloud o Spotify, è classificata come prodotto audio.

Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS).

Siti web, servizi di hosting di siti e provider di servizi Internet.

Pubblicità online e affiliate marketing.

Sanzioni

Presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA:

Nessuna richiesta preventiva: se presenti la dichiarazione in ritardo senza una precedente richiesta da parte delle autorità fiscali, la sanzione è pari al 5% dell'IVA dovuta, con un minimo di € 300 e un massimo di € 6.000 a trimestre.
Con richiesta preventiva: se presenti la dichiarazione in ritardo dopo una richiesta da parte delle autorità fiscali, la sanzione aumenta al 10% dell'IVA dovuta, con gli stessi importi minimi e massimi.
Informazioni errate o incomplete: se fornisci informazioni errate o incomplete nella tua dichiarazione IVA, potresti incorrere in una sanzione dell'1% dell'importo errato, con un minimo di € 150 e un massimo di € 6.000.
Ritardo nel pagamento dell'IVA:

Interessi: ti verranno addebitati interessi sui pagamenti IVA in ritardo, che possono arrivare fino al 5% per ogni mese di ritardo.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

20 aprile, per il primo trimestre che termina il 31 marzo;
20 luglio, per il secondo trimestre che termina il 30 giugno;
20 ottobre, per il terzo trimestre che termina il 30 settembre;
30 gennaio, per il quarto trimestre che termina il 31 dicembre.

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

È necessario conservare le registrazioni delle transazioni completate per verificare l'accuratezza delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti. Tali registrazioni devono essere accessibili elettronicamente all'Agenzia delle Entrate spagnola o all'autorità centrale competente degli altri Stati membri dell'UE su richiesta. Il periodo di conservazione di tali registrazioni è di dieci anni.

Guide pratiche: IVA SaaS in Spagna

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, la Spagna richiede ai fornitori non-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Spagna di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Spagna applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia 

 

• B2B: Nessuna soglia; la registrazione generalmente non è richiesta se tutte le vendite sono B2B (a causa del Reverse Charge).
• B2C (Non-UE): €0 (Obbligatorio dalla prima vendita).
• B2C (con sede nell'UE): soglia di €10.000 a livello UE (circa $10.800).

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrarsi presso l'Agencia Tributaria (AEAT), generalmente tramite l'apposito modulo di censimento/registrazione. Le imprese non-UE potrebbero essere tenute a nominare un rappresentante fiscale a seconda della loro giurisdizione; molti fornitori non residenti utilizzano invece il Non-Union OSS.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Al momento della registrazione, l'azienda riceve il NIF (Número de Identificación Fiscal) prefissato con ES. Per il commercio intracomunitario UE, è necessario registrarsi anche nel database ROI (VIES).

Passo: 1 Aliquota IVA Standard

In Spagna, l'IVA standard è del 21%.

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 21%.

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Per i SaaS B2B transfrontalieri, l'acquirente spagnolo è responsabile per l'autoliquidazione dell'IVA. Il venditore non addebita l'IVA spagnola in fattura, a condizione che venga verificato un valido numero di partita IVA.

  • Categoria di prodotto idonea per imposta ridotta/esente: Sì: istruzione formale fornita da istituzioni autorizzate esente da IVA. Richiesta entità educativa autorizzata

Passo: 1 Vendita B2C

Devi addebitare il 21% di IVA spagnola a meno che le tue vendite B2C a livello UE non siano inferiori a 10.000 € e tu sia con sede nell'UE. I venditori non-UE addebitano sempre il 21%.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA. L'acquirente “autoliquida l'IVA”. Devi verificare il numero di identificazione IVA dell'acquirente tramite VIES.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono contenere:

 

• Nome completo/indirizzo del fornitore & dell'acquirente.
• NIF del fornitore (numero di identificazione IVA) e numero di identificazione IVA dell'acquirente.
• Numero di fattura sequenziale.
• Data di emissione & Data del punto fiscale.
• Descrizione del servizio SaaS.
• Base imponibile, aliquota IVA (0% per B2B) e totale.
• Nota per B2B: “Reverse Charge / Inversione Contabile.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte dovrebbero essere presentate:

  • trimestralmente (fatturato < €6M)
  • mensilmente (fatturato > €6M o tramite Redeme).

 

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate entro:

  • Trimestrale: dal 1° al 20 aprile, luglio e ottobre
  • La dichiarazione del 4° trimestre è dovuta entro il 30 gennaio.

Passaggio: 3 Presentazione

Per la presentazione delle dichiarazioni fiscali, le aziende richiedono il modulo 303 (Dichiarazione Periodica) e il modulo 390 (Riepilogo Annuale). Presentazione tramite l'AEAT E-Office (Sede Electrónica). Pagamento tramite SEPA o bonifico bancario.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tutti i registri fiscali devono essere conservati per 10 anni per i servizi digitali (SaaS) al fine di conformarsi alla Direttiva UE 2006/112/CE.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Spagna può essere scoraggiante. PayPro Global funge da vostro Merchant of Record, occupandosi di queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, in modo che possiate concentrarvi sulla vostra attività.

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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