Aliquota fiscale per regione Bulgaria

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Districarsi nell'IVA SaaS: una guida per le aziende in Bulgaria

L'allineamento della Bulgaria al sistema IVA dell'Unione Europea garantisce un quadro fiscale standardizzato per le aziende che operano all'interno dei suoi confini. Questa guida si addentra nelle complessità dell'imposta sulle vendite SaaS in Bulgaria, fornendoti le conoscenze e gli strumenti necessari per una conformità perfetta.

L'aliquota IVA standard applicabile ai servizi SaaS in Bulgaria è del 20%. La comprensione di questa aliquota è fondamentale per calcolare e versare correttamente l'IVA alle autorità. Sebbene non esistano esenzioni specifiche per i servizi digitali come SaaS, un'aliquota ridotta del 9% potrebbe essere applicata a specifiche categorie. È essenziale consultare professionisti fiscali per determinare l'aliquota pertinente applicabile alle specifiche operazioni aziendali.

 

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Bulgaria

La Bulgaria ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 2007, migliorando il proprio quadro fiscale per allinearsi agli standard europei.

Link ufficiale del governo: National Revenue Agency

20.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

9.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book

Categorie di prodotti esenti

Nessuna categoria di beni o servizi digitali è esente

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per richiedere la registrazione IVA in Bulgaria, assicurarsi di presentare la domanda almeno 7 giorni prima di iniziare la propria attività imponibile. Preparare i documenti necessari, come lo Statuto della propria azienda e un estratto dal registro delle imprese nazionale. Compilare il modulo di registrazione IVA disponibile sul sito web della National Revenue Agency bulgara e inviarlo. Il processo di registrazione richiede in genere circa 2 settimane per la conferma.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, immagini, film, video, musica scaricabile e in streaming, software basati su cloud, prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS), siti web, servizi di hosting di siti, provider di servizi Internet, annunci online e affiliate marketing.

Sanzioni

Le sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA possono variare da 500 BGN a 10.000 BGN e per il ritardo nel pagamento dell'IVA verrà addebitato un interesse del 5% sull'importo dovuto.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 14° giorno del mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Guide Pratiche: IVA SaaS Bulgaria

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2007, la Bulgaria richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Bulgaria di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Bulgaria applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. 

Passo: 2 Registrazione aziendale

La registrazione IVA viene completata presso la National Revenue Agency (НАП). La costituzione di una società locale non è richiesta esclusivamente per la registrazione IVA, sebbene i fornitori extra-UE possano necessitare di un rappresentante fiscale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Si riceve un codice identificativo IVA (formato BG…) da НАП al momento della registrazione ai sensi del Bulgarian VAT Act (ЗДДС).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'IVA standard in Bulgaria è del 20% sulle forniture imponibili (inclusi i servizi digitali ai consumatori).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, considera la seguente formula: 

 

Importo Fiscale = Prezzo Netto × 20%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Per i servizi B2B transfrontalieri all'interno dell'UE, si applica l'inversione contabile — il fornitore non addebita l'IVA; il cliente contabilizza l'IVA nel proprio stato membro. Per i servizi a clienti business extra-UE, l'IVA è tipicamente fuori campo di applicazione (nessuna IVA bulgara riscossa). Per i servizi digitali B2C nell'UE sotto il regime OSS: l'IVA viene applicata all'aliquota del paese del cliente.

Passo: 1 Vendita B2C

Applicare l'IVA all'aliquota del paese del cliente se si utilizza l'OSS per i consumatori UE; se al di sotto della soglia e non si utilizza l'OSS, l'IVA bulgara (20%) si applica alle vendite ai consumatori bulgari. Per i consumatori extra-UE, nessuna IVA bulgara viene applicata (fuori campo di applicazione).

Passo: 2 Vendita B2B

Non applicare l'IVA sulle forniture B2B transfrontaliere; applicare il meccanismo del reverse charge (autofatturazione da parte del cliente) per i clienti aziendali dell'UE; dichiarare che la fornitura è al di fuori dell'IVA bulgara per le aziende extra-UE — verificare le norme IVA straniere.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Deve includere:

 

  • ragione sociale e indirizzo del fornitore
  • partita IVA
  • data fattura
  • numero fattura sequenziale
  • dettagli cliente (nome/indirizzo)
  • descrizione dei servizi
  • importi netti
  • importo IVA per aliquota
  • totale lordo
  • valuta
  • indicazione dell'inversione contabile o dell'uso dell'OSS, se applicabile.

Fatturazione elettronica consentita secondo le normative IVA UE.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le dichiarazioni IVA standard sono mensili (o trimestrali nell'ambito dell'OSS per B2C transfrontaliero).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni IVA nazionali sono generalmente dovute entro il 14° giorno del mese successivo al periodo di riferimento; le dichiarazioni OSS sono presentate trimestralmente entro la fine del mese successivo al trimestre.

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare elettronicamente tramite il portale di e-servizi di НАП (richiede credenziali digitali); pagamento tramite bonifico bancario o metodi elettronici prescritti da НАП

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Conservare i registri IVA e la documentazione di supporto (fatture, contratti, prova del luogo di fornitura, prova dello stato/ubicazione del cliente) per almeno 10 anni secondo i requisiti di conservazione dei registri IVA.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Bulgaria può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così puoi concentrarti sul tuo business.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita

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