Aliquota fiscale per regione Malesia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Malesia

La Malesia ha implementato una Goods and Services Tax (GST) nel 2015 per modernizzare la propria amministrazione fiscale.

Link ufficiale del governo: Lembaga Hasil Dalam Negeri

8.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Non sono previste aliquote fiscali ridotte per specifici beni o servizi digitali

Categorie di prodotti esenti

Non sono previsti beni o servizi digitali esenti da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

No

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

La registrazione deve essere effettuata una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio, ma consigliato

Procedura di registrazione

Le aziende non residenti che forniscono servizi digitali devono registrarsi per SToDS online inviando un modulo DST-01 tramite il portale MYSToDS.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Software, applicazioni e videogiochi: Include il download di software online e il gioco online.
Musica, e-book e film: Include la fornitura di musica, servizi di streaming e media basati su abbonamento.
Pubblicità e piattaforme online: Include l'offerta di spazi pubblicitari online su piattaforme digitali e la fornitura di piattaforme per lo scambio di prodotti o servizi.
Motori di ricerca e social network: Include i servizi di motori di ricerca personalizzati.
Telecomunicazioni basate su Internet: Servizi forniti tramite Internet.
Database e hosting: Include hosting di siti web, data warehousing online, condivisione di file e servizi di cloud storage.
Formazione online: Include apprendimento a distanza, e-learning, corsi online e webinar preregistrati.
Altro: Include abbonamenti a giornali e riviste online e la fornitura di altri contenuti digitali come immagini, testo, informazioni e servizi di elaborazione dei pagamenti.

Sanzioni

Ritardi nelle dichiarazioni: Andrai incontro a sanzioni per gli invii tardivi.
Mancati pagamenti: Il pagamento insufficiente della tua SST comporterà tasse aggiuntive, interessi e sanzioni.
Nessuna registrazione? Grave errore! Non registrarsi per la SST quando richiesto può comportare sanzioni significative.
L'evasione fiscale è un crimine! Evitare deliberatamente i pagamenti SST è un reato grave e può portare alla reclusione.

Soglia di registrazione

RM 500.000 

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I seguenti documenti devono essere conservati per almeno 7 anni:

Libri contabili
Fatture
Ricevute di pagamento
Scontrini
Estratti conto bancari
Documenti relativi agli stipendi
Altri documenti giustificativi

Guide pratiche: IVA SaaS in Malesia

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2020, la Malesia richiede ai fornitori non residenti (incluse le piattaforme online) di servizi digitali a clienti (B2C e B2B) in Malesia di registrarsi e riscuotere la tassa sui servizi se le loro vendite superano i 500.000 MYR in un periodo di 12 mesi. Le aziende a cui è stata addebitata la tassa sui servizi per i servizi digitali forniti da una persona registrata straniera (FRP) sono esentate dall'accumulare la tassa sui servizi in Malesia su questi servizi imponibili importati.

 

Il 30 agosto 2019, il Royal Malaysian Customs Department (RMCD) ha pubblicato il Service Tax (Digital Services) Regulations 2019, che stabilisce le regole relative alla registrazione, alla conformità e alle sanzioni per i nuovi obblighi di imposta sui servizi per i servizi digitali.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I Fornitori di Servizi Esteri (FSP) non necessitano di un'entità locale, ma devono registrarsi come Persona Registrata Estera (FRP) tramite il portale MySToDS.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Un numero di registrazione SToDS specifico è rilasciato dal Royal Malaysian Customs Department (RMCD).

Passo: 1 Determina se devi registrarti.

L'aliquota IVA standard in Malesia è dell'8% (Aliquota standard per i servizi digitali in vigore dal 1° marzo 2024).

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo Fiscale = Prezzo Netto x 8%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Il reverse charge generalmente non si applica quando il fornitore è registrato nell'ambito del regime dei servizi digitali. A differenza della regola generale dei “Servizi Tassabili Importati”, i fornitori di servizi digitali esteri devono applicare una tassa sui servizi dell'8% sia alle aziende malesi (B2B) che ai privati (B2C).

Passo: 1 Vendita B2C

Identificare i consumatori utilizzando 2 dei 3 criteri:

  1. Pagamento tramite banca/fornitore malese
  2. Codice IP/mobile Malese
  3. Indirizzo residenziale in Malesia.

Applicare una tassa dell'8%.

Passo: 2 Vendita B2B

Applicare una tassa dell'8%.

 

Nota: i clienti B2B registrati possono beneficiare di un'“esenzione B2B” (per prevenire il cumulo fiscale) solo se forniscono lo stesso identico servizio ai propri clienti. Altrimenti, l'FRP deve riscuotere la tassa.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono includere:

  • Data
  • Numero di registrazione FRP
  • Descrizione dei servizi digitali
  • Importo totale da pagare (imposte escluse)
  • Imposta sui servizi totale dovuta
  • Importo totale da pagare (imposte incluse).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte dovrebbero essere dichiarate trimestralmente (ogni 3 mesi).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte dovrebbero essere dichiarate l'ultimo giorno del mese successivo alla fine del periodo fiscale (ad esempio, per il Q1 che termina il 31 marzo, la scadenza è il 30 aprile).

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte dovrebbero essere dichiarate tramite il Portale MySToDS (Modulo DST-02). I pagamenti vengono effettuati in MYR tramite bonifico telegrafico (TT) o FPX.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tutti i registri fiscali dovrebbero essere conservati per 7 anni in inglese o malese.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

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