Alíquota de imposto por região Malásia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Malásia

A Malásia implementou um Imposto sobre Bens e Serviços (GST) em 2015 para modernizar sua administração tributária.

Link oficial do governo: Lembaga Hasil Dalam Negeri

8.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem alíquota reduzida

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Não

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

O registro deve ser feito assim que o limite for excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não é obrigatório, mas é recomendado

Procedimento de registro

Empresas não residentes que fornecem serviços digitais devem se registrar no SToDS online enviando um formulário DST-01 por meio do portal MYSToDS.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Software, aplicativos e videogames: Inclui download de software online e jogos online.
Música, e-books e filmes: Abrange o fornecimento de música, serviços de streaming e mídia baseada em assinatura.
Publicidade e plataformas online: Envolve oferecer espaço publicitário online em plataformas digitais e fornecer plataformas para comercialização de produtos ou serviços.
Motores de busca e redes sociais: Abrange serviços personalizados de mecanismos de busca.
Telecomunicações baseadas na Internet: Serviços fornecidos pela Internet.
Banco de dados e hospedagem: Inclui hospedagem de sites, armazenamento de dados online, compartilhamento de arquivos e serviços de armazenamento em nuvem.
Treinamento online: Abrange ensino à distância, e-learning, cursos online e webinars pré-gravados.
Outros: Inclui assinaturas de jornais e revistas online e o fornecimento de outro conteúdo digital, como imagens, texto, informações e serviços de processamento de pagamento.

Penalidades

Declarações atrasadas: Você enfrentará penalidades por envios atrasados.
Pagamentos perdidos: O pagamento insuficiente do seu SST resultará em impostos adicionais, juros e penalidades.
Não se registrou? Grande erro! Deixar de se registrar para o SST quando necessário pode levar a penalidades significativas.
Evasão fiscal é crime! Evitar deliberadamente os pagamentos de SST é uma infração grave e pode levar à prisão.

Limite de registro

RM 500.000 

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Até o último dia do mês seguinte ao período de relatório.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os seguintes registros devem ser mantidos por pelo menos 7 anos:

Livros contábeis
Faturas
Comprovantes
Recibos
Extratos bancários
Registros de folha de pagamento
Outros documentos de suporte

How-To Guides: Malaysia SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Effective January 1, 2020, Malaysia requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to customers (B2C and B2B) in Malaysia to register for and collect service tax if their sales exceed MYR 500,000 in a 12-month period. Businesses that have been charged service tax on digital services provided by a foreign registered person (FRP) are exempted from accruing service tax in Malaysia on these imported taxable services.

 

On August 30, 2019, the Royal Malaysian Customs Department (RMCD) published the Service Tax (Digital Services) Regulations 2019, which set out the rules pertaining to the registration, compliance, and penalties for the new service tax obligations on digital services.

Passo: 2 Registro de Empresas

Foreign Service Providers (FSP) do not need a local entity but must register as a Foreign Registered Person (FRP) via the MySToDS portal.

Passo: 3 Número TIN/IVA

A specific SToDS Registration Number is issued by the Royal Malaysian Customs Department (RMCD).

Passo: 1 Determine se você precisa se registrar.

The standard VAT rate in Malaysia is 8% (Standard rate for digital services effective March 1, 2024).

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Tax Amount = Net Price x 8%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Reverse charge generally does not apply where the supplier is registered under the digital services regime. Unlike the general “Imported Taxable Services” rule, foreign digital service providers must charge 8% service tax to both Malaysian businesses (B2B) and individuals (B2C).

Passo: 1 Vender B2C

Identify consumers using 2 of 3 criteria:

  1. Payment via Malaysian bank/provider
  2. Malaysian IP/Mobile code
  3. Residential address in Malaysia.

Charge 8% tax.

Passo: 2 Vender B2B

Charge 8% tax.

 

Note: Registered B2B customers may be eligible for a “B2B Exemption” (preventing tax cascading) only if they provide the exact same service to their own clients. Otherwise, the FRP must collect the tax.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

  • Data
  • FRP Registration Number
  • Description of digital services
  • Total amount payable (excluding tax)
  • Total Service Tax due
  • Total amount payable (including tax).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Taxes should be filed quarterly (every 3 months).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Taxes should be filed on the last day of the month following the end of the taxable period (e.g., for Q1 ending March 31, the deadline is April 30).

Passo: 3 Submissão

Taxes should be filed via the MySToDS Portal (Form DST-02). Payments are made in MYR via Telegraphic Transfer (TT) or FPX.

Passo: 4 Manutenção de registros

All tax records should be maintained for 7 years in English or Malay.

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Perguntas frequentes

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