Ставка податку за регіонами Малайзія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Малайзія

У 2015 році Малайзія запровадила податок на товари та послуги (GST) з метою модернізації своєї податкової адміністрації.

Офіційне посилання уряду: Lembaga Hasil Dalam Negeri

8.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Жодні конкретні цифрові товари чи послуги не мають зниженої ставки податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає звільнених від оподаткування певних цифрових товарів чи послуг

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Ні

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Реєстрацію необхідно здійснити після перевищення встановленого порогу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково, але рекомендовано

Процедура реєстрації

Компанії-нерезиденти, що надають цифрові послуги, повинні зареєструватися в SToDS онлайн, подавши форму DST-01 через портал MYSToDS.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Програмне забезпечення, додатки та відеоігри: включає завантаження програмного забезпечення онлайн та онлайн-ігри.
Музика, електронні книги та фільми: охоплює постачання музики, потокові сервіси та медіа за підпискою.
Реклама та онлайн-платформи: включає надання рекламних площ на цифрових платформах та надання платформ для торгівлі товарами чи послугами.
Пошукові системи та соціальні мережі: включає індивідуальні послуги пошукових систем.
Інтернет-телекомунікації: послуги, що надаються через Інтернет.
Бази даних та хостинг: включає хостинг веб-сайтів, онлайн-сховища даних, спільний доступ до файлів та хмарні сервіси зберігання даних.
Онлайн-навчання: охоплює дистанційне навчання, електронне навчання, онлайн-курси та попередньо записані вебінари.
Інше: включає підписку на онлайн-газети та журнали, а також надання іншого цифрового контенту, такого як зображення, текст, інформація та послуги з обробки платежів.

Штрафи

Подання звітів із затримкою: за це передбачені штрафні санкції.
Пропущені платежі: недоплата вашого ПДВ призведе до додаткових податків, пені та штрафів.
Не зареєстровані? Велика помилка! Відсутність реєстрації платником ПДВ, коли це потрібно, може призвести до значних штрафів.
Ухилення від сплати податків є злочином! Умисне ухилення від сплати SST є серйозним правопорушенням і може призвести до тюремного ув'язнення.

Поріг реєстрації

RM 500.000 

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До останнього дня місяця, наступного за звітним періодом.

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Наступні записи повинні зберігатися не менше 7 років:

Бухгалтерські книги
Рахунки-фактури
Ваучери
Квитанції
Виписки з банку
Розрахункові відомості
Інші підтверджуючі документи

Практичні посібники: ПДВ для SaaS у Малайзії

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2020 року Малайзія вимагає від нерезидентних постачальників (включно з онлайн-платформами) цифрових послуг клієнтам (B2C та B2B) у Малайзії реєструватися та стягувати податок на послуги, якщо їхні продажі перевищують 500 000 MYR протягом 12-місячного періоду. Компанії, яким було нараховано податок на послуги за цифрові послуги, надані зареєстрованою іноземною особою (FRP), звільняються від нарахування податку на послуги в Малайзії на ці імпортовані оподатковувані послуги.

 

30 серпня 2019 року Royal Malaysian Customs Department (RMCD) опублікував Service Tax (Digital Services) Regulations 2019, що встановлюють правила, які стосуються реєстрації, дотримання та штрафів щодо нових зобов'язань зі сплати податку на послуги для цифрових послуг.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Foreign Service Providers (FSP) не потребують місцевої юридичної особи, але повинні зареєструватися як Foreign Registered Person (FRP) через портал MySToDS.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Конкретний SToDS Registration Number видається Royal Malaysian Customs Department (RMCD).

Крок: 1 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Стандартна ставка ПДВ у Малайзії становить 8% (Стандартна ставка для цифрових послуг діє з 1 березня 2024 року).

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 8%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Механізм зворотного нарахування зазвичай не застосовується, якщо постачальник зареєстрований відповідно до режиму цифрових послуг. На відміну від загального правила “Імпортовані оподатковувані послуги”, іноземні постачальники цифрових послуг повинні стягувати 8% податку на послуги як з малайзійських підприємств (B2B), так і з фізичних осіб (B2C).

Крок: 1 Продаж B2C

Визначте споживачів за 2 з 3 критеріїв:

  1. Оплата через малайзійський банк/провайдера
  2. Малайзійський IP/Мобільний код
  3. Житлова адреса в Малайзії.

Нарахувати 8% податок.

Крок: 2 Продаж B2B

Нарахувати 8% податок.

 

Примітка: Зареєстровані B2B клієнти можуть мати право на “B2B звільнення” (для запобігання каскадному оподаткуванню) лише якщо вони надають точно такі ж послуги своїм власним клієнтам. В іншому випадку, FRP повинен стягнути податок.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

  • Дата
  • Реєстраційний номер FRP
  • Опис цифрових послуг
  • Загальна сума до сплати (без урахування податку)
  • Загальний податок на послуги до сплати
  • Загальна сума до сплати (з урахуванням податку).

Крок: 1 Період подання

Податки мають подаватися щоквартально (кожні 3 місяці).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають бути подані в останній день місяця, що настає за закінченням податкового періоду (наприклад, для 1 кварталу, що закінчується 31 березня, кінцевий термін – 30 квітня).

Крок: 3 Подання

Податки мають бути подані через портал MySToDS (Форма DST-02). Платежі здійснюються в MYR за допомогою телеграфного переказу (TT) або FPX.

Крок: 4 Ведення обліку

Усі податкові записи мають зберігатися протягом 7 років англійською або малайською мовами.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтування в реєстрації ПДВ у Малайзії та фіскальному представництві може бути складним завданням. PayPro Global діє як ваш Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Готові розпочати?

Ми були на вашому місці. Дозвольте нам поділитися нашим 18-річним досвідом і допомогти вам втілити ваші глобальні мрії в реальність.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська