Ставка податку за регіонами Бразилія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажу SaaS у Бразилії: всебічний посібник для бізнесу

Орієнтування в складнощах податку з продажу в Бразилії може бути непростим завданням для бізнесу, особливо для тих, хто пропонує програмне забезпечення як послугу (SaaS). Цей вичерпний посібник заглиблюється в тонкощі податку з продажу SaaS у Бразилії, надаючи практичні рекомендації та корисні ідеї для забезпечення відповідності та оптимізації вашої податкової стратегії.

Бразильська система ПДВ (податок на додану вартість), запроваджена в 1965 році, спрямована на збільшення податкових надходжень і спрощення дотримання вимог. Стандартна ставка ПДВ, що застосовується до SaaS та інших цифрових послуг, наразі становить від 17% до 20%, без будь-яких особливих винятків для цифрових товарів або послуг. Однак, періодичність подання звітів та терміни сплати можуть відрізнятися залежно від штату, і підприємства зобов'язані вести детальний облік протягом щонайменше п'яти років відповідно до бразильських податкових норм.

Для забезпечення безперебійного дотримання вимог, електронне виставлення рахунків є обов'язковим у Бразилії. Ця оцифрована система сприяє ефективному податковому адмініструванню та знижує ризик помилок. Консультації з досвідченими податковими консультантами можуть виявитися безцінними в орієнтуванні в нюансах бразильських правил оподаткування продажів, забезпечуючи оптимальне управління податками та пом'якшення потенційних ризиків невідповідності.

Мозаїчне зображення

Бразилія

Бразилія має складну систему ПДВ, яка розвивалася з 1965 року, зосереджуючись на покращенні відповідності та збільшенні податкових надходжень.

Офіційне посилання уряду: Receita Federal do Brasil

17%-20%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

У Бразилії немає спеціальних знижених податкових ставок для цифрових товарів і послуг; вони зазвичай обкладаються стандартною ставкою ICMS (податок на обіг товарів і послуг), яка варіюється залежно від штату (зазвичай від 7% до 18%).

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Жодна з категорій цифрових товарів або послуг не звільняється від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ у Бразилії, якщо вони надають оподатковувані цифрові товари та послуги бразильським споживачам або підприємствам, незалежно від порогу.

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися, спочатку отримайте цифровий підпис або електронний сертифікат від акредитованого сертифікаційного органу в Бразилії. Потім заповніть онлайн-форму заявки на реєстрацію (CNPJ) на вебсайті Федеральної податкової служби Бразилії (Receita Federal). Подайте форму разом із необхідними документами, такими як підтвердження адреси та реєстраційні документи компанії. Нарешті, дочекайтеся підтвердження вашого CNPJ та статусу реєстрації платника податків.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Програмне забезпечення, що завантажується, потокові послуги (аудіо та відео), електронні книги, мобільні додатки, онлайн-курси та хмарні обчислювальні послуги.

Штрафи

Штрафи за недотримання вимог можуть бути значними, включаючи штрафи за несвоєчасну подачу документів або реєстрацію, а також нарахування пені на прострочені податки.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця, але може відрізнятися залежно від штату

Кінцевий термін подання звітності

Податкові декларації з ПДВ зазвичай подаються близько 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Підприємства зобов'язані зберігати вичерпні записи (рахунки-фактури, квитанції, договори) протягом щонайменше 5 років відповідно до вимог податкового законодавства Бразилії.

Практичні посібники: ПДВ на SaaS у Бразилії

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2017 року муніципалітети Бразилії можуть стягувати муніципальний податок на послуги (ISS) на певні цифрові послуги. Однак це не поширюється на послуги, що надаються нерезидентами.

Немає конкретного порогу для реєстрації CBS/IBS іноземними постачальниками цифрових послуг — реєстрація є обов'язковою для нерезидентів, які надають цифрові послуги в Бразилії. Нерезиденти, які продають виключно через кваліфіковані цифрові платформи, можуть не реєструватися безпосередньо, якщо платформа бере на себе зобов'язання щодо дотримання вимог.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Постачальники-нерезиденти повинні зареєструватися у Federal Revenue Service (Receita Federal), щоб отримати CNPJ для звітності CBS/IBS та електронного виставлення рахунків. Бразильські цифрові платформи, що сприяють наданню послуг, також зобов'язані реєструвати та звітувати про транзакції.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Відповідний податковий ідентифікатор — це CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas), виданий Receita Federal — ідентифікатор, що використовується для звітування з непрямих податків та дотримання вимог електронного виставлення рахунків.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Ставка: Згідно з новою системою, що діє з 1 січня 2026 року, застосовується пілотний податок на споживання:
– CBS (федеральний) ~0,9%
– IBS (штатний/муніципальний) ~0,1%
Загалом ~1.0% у тестовому 2026 році (для звітування щодо відповідності, фактична оплата може бути звільнена, якщо зобов'язання виконано).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, скористайтеся наступною формулою: 
Сума податку = Чиста ціна × (CBS%+IBS%)

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Для транскордонних B2B-продажів місцем постачання є пункт призначення (Бразилія). Продавці-нерезиденти повинні зареєструватися та застосовувати CBS/IBS, але бразильські клієнти також можуть мати зобов'язання щодо самостійної оцінки, якщо іноземний постачальник не здійснює збір. Цифрові платформи можуть перекладати зобов'язання щодо відповідності.

Крок: 1 Продаж B2C

Нерезидентні SaaS-послуги, що продаються бразильським споживачам, спричиняють застосування CBS/IBS за місцем призначення; постачальник повинен зареєструватися, збирати та звітувати про CBS/IBS щодо цих послуг, якщо тільки вони не продаються виключно через відповідну цифрову платформу, яка відповідає за звітність.

Крок: 2 Продаж B2B

Аналогічно B2C — постачальники-нерезиденти повинні застосовувати CBS/IBS, а бразильські бізнес-клієнти можуть бути зобов'язані самостійно нараховувати податок, якщо постачальник не збирає його. Цифрові платформи можуть взяти на себе цю відповідальність від імені незареєстрованих осіб.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Електронні рахунки-фактури (наприклад, NF-e, NFS-e) повинні містити:

  • Найменування постачальника та CNPJ
  • Найменування клієнта та CNPJ (для B2B)
  • Порядковий номер рахунка-фактури та дата виставлення
  • Опис послуги та сума оподатковуваної бази
  • Поля CBS та IBS (деталі класифікації та розрахунку згідно з новими XML-схемами)
  • Загальна сума податку та відомості про місце постачання
  • Цифровий підпис та відповідність місцевій схемі електронних рахунків-фактур

Бразильська система електронних рахунків-фактур тепер вимагає нових полів для CBS/IBS, і емітенти повинні адаптувати XML-формати.

Крок: 1 Період подання

Звітність CBS/IBS та виставлення електронних рахунків вимагаються щомісяця.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Щомісячні подання зазвичай мають бути подані до встановлених дат (часто близько 20-го числа наступного місяця) — остаточні муніципальні/державні терміни різняться.

Крок: 3 Подання

Використовуйте офіційні бразильські портали для електронної подачі документів та електронного виставлення рахунків:

  • Системи електронного виставлення рахунків NF-e/NFS-e для електронних податкових документів
  • Портал e-CAC для реєстрації та подання звітності CBS/IBS

Платежі та звітність здійснюються через банківські канали або електронні платіжні системи, пов'язані з поданнями.

Крок: 4 Ведення обліку

Вести податкову документацію, електронні рахунки-фактури, звіти CBS/IBS та супровідну документацію протягом щонайменше 5 років (стандартна бразильська вимога щодо зберігання податкових документів).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Навігація у реєстрації ПДВ та фіскальному представництві Бразилії може бути складною. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська