Ставка податку за регіонами Швейцарія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Орієнтування в швейцарському ландшафті ПДВ для SaaS: комплексний огляд

Швейцарія запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1995 році, щоб спростити податкове адміністрування та підвищити рівень відповідності. Ця система поширюється на різні товари та послуги, включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS). Розуміння тонкощів ПДВ на SaaS у Швейцарії має вирішальне значення для компаній, що працюють на цьому динамічному ринку.

Стандартна ставка ПДВ, що застосовується до SaaS у Швейцарії, становить 8.10%. Це стосується більшості цифрових послуг та продуктів. Однак важливо зазначити, що деякі категорії послуг, такі як освітні послуги, що надаються певними державно визнаними установами, звільнені від ПДВ. Підприємства повинні ретельно оцінювати свої пропозиції та відповідно визначати відповідну ставку ПДВ.

Забезпечення відповідності швейцарській системі ПДВ вимагає дотримання конкретних термінів подання звітності та сплати. Декларації з ПДВ необхідно подавати щоквартально, з такими термінами сплати: 30 травня за 1 квартал, 31 серпня за 2 квартал (або перше півріччя), 30 листопада за 3 квартал та 28 лютого за 4 квартал (або друге півріччя). Крім того, підприємства зобов'язані зберігати вичерпні записи щонайменше десять років, включаючи рахунки-фактури, бухгалтерські записи, декларації з ПДВ та імпортно-експортні документи. Ці записи є вирішальними доказами для податкових органів під час перевірок або контролю відповідності.

Мозаїчне зображення

Швейцарія

Швейцарія запровадила систему ПДВ у 1995 році, щоб модернізувати своє податкове адміністрування та підвищити рівень відповідності.

Офіційне посилання уряду: Федеральне податкове управління

8.10%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

2.6%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги, електронні газети та електронні журнали

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Освітні послуги, що надаються деякими визнаними урядом установами, як правило, звільняються від ПДВ

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Будь-який бізнес або фізична особа, що є платником ПДВ, повинні добровільно зареєструватися у Федеральному податковому управлінні (FTA) протягом 30 днів з моменту виникнення податкового зобов'язання.

Іноземні компанії зобов'язані призначити податкового представника.

Крім того, податкові органи можуть вимагати банківську гарантію.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Онлайн-доступ до баз даних, музики, фільмів та ігор, включаючи азартні ігри та лотереї.
Онлайн-постачання програмного забезпечення та його оновлень.
Онлайн-доступ до зображень, тексту та інформації (наприклад, біржові котирування, прогнози погоди, розклади руху громадського транспорту).
Послуги баз даних.
Завантаження музики, фільмів та подкастів.
Завантаження програмного забезпечення, ігор (включаючи азартні ігри та лотереї), а також інших застосунків.
Завантаження графіки, тексту та інформації.
Послуги з розміщення веб-сайтів та веб-хостингу, включаючи інтернет-сховище (хостинг веб-сайтів або серверів).
Віддалене обслуговування програмного забезпечення та обладнання.

Штрафи

За несвоєчасну сплату ПДВ може нараховуватися пеня у розмірі 4,5% річних.

За несвоєчасне подання податкової декларації з ПДВ також можуть бути нараховані штрафи.

Поріг реєстрації

CHF 100 000

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Подача декларації з ПДВ за 1-й квартал: 30 травня;
Подання декларації з ПДВ за 2 квартал (або 1 півріччя): 31 серпня;
Подання декларації з ПДВ за 3 квартал: 30 листопада;
Подання декларації з ПДВ за 4 квартал (або за 2 півріччя): 28 лютого.

 

 

Вимоги до електронного документообігу

Тільки для продажів B2G

Ведення обліку

Наступні документи слід зберігати не менше 10 років: рахунки-фактури, бухгалтерські документи, декларації з ПДВ, документи на імпорт/експорт

How-To Guides: Switzerland SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective January 1, 2010, Switzerland requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Switzerland to register for and collect VAT if their sales exceed CHF 100,000 in a 12-month period.

 

Effective January 1, 2018, Switzerland amended the computation method of the VAT registration threshold for non-resident digital services providers so that the CHF 100,000 threshold applies on a worldwide income.

VAT registration in Switzerland is mandatory if a supplier’s worldwide taxable turnover reaches or exceeds CHF 100,000 and the supplier makes any taxable supply in Switzerland (whether B2C or B2B). The trigger is not limited to B2C supplies and does not depend on Swiss turnover levels.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Registration is made through the FTA ePortal. Foreign businesses commonly appoint a Swiss fiscal representative for registration and compliance; a security deposit may also be required in practice.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Upon registration, you receive UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Format: CHE-123.456.789 MWST

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

In Switzerland, the standard VAT rate is 8.1% ( as of Jan 1, 2024).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Tax Amount = Net Price x 8.1%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Yes. For B2B services, the Swiss recipient generally accounts for acquisition tax where the service is subject to reverse charge. A foreign business that exclusively makes such reverse-charge services is exempt from Swiss VAT liability.

Крок: 1 Продаж B2C

Charge 8.1% VAT on digital services sold to Swiss individuals if your global turnover exceeds the CHF 100k threshold.

(Note: From Jan 1, 2025, electronic platforms are deemed suppliers and liable for VAT on B2C sales they facilitate).

Крок: 2 Продаж B2B

Do not charge VAT. The Swiss buyer is responsible for the tax (Acquisition Tax). Validate the customer’s UID

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Swiss VAT law is relatively flexible for foreign invoices, but they must be clear:

• Supplier & Customer names/addresses
• Supplier’s VAT number (UID)
• Дата постачання
• Clear description of services
• VAT rate and amount (or indication that tax is excluded for B2B)

Крок: 1 Період подання

Taxes are filed quarterly (Standard).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Taxes are filed within 60 days following the end of the reporting period (e.g., Q1 return due by May 30).

Крок: 3 Подання

File electronically via the FTA ePortal. Returns generally must be submitted by the Fiscal Representative.

Крок: 4 Ведення обліку

All tax invoices should be kept for 10 years.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating Switzerland’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська