Belastingtarief per regio Zwitserland

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Navigeren door het Zwitserse BTW-landschap voor SaaS: een uitgebreid overzicht

Zwitserland heeft in 1995 een btw-stelsel (belasting over de toegevoegde waarde) ingevoerd om de belastingadministratie te stroomlijnen en de naleving te verbeteren. Dit systeem is van toepassing op verschillende goederen en diensten, waaronder Software as a Service (SaaS). Inzicht in de fijne kneepjes van btw op SaaS in Zwitserland is cruciaal voor bedrijven die actief zijn in deze dynamische markt.

Het standaard btw-tarief dat van toepassing is op SaaS in Zwitserland bedraagt 8,10%. Dit is van toepassing op de meeste digitale diensten en producten. Het is echter essentieel op te merken dat bepaalde categorieën diensten, zoals onderwijsdiensten geleverd door specifieke door de overheid erkende instellingen, zijn vrijgesteld van btw. Bedrijven moeten hun aanbod zorgvuldig beoordelen en dienovereenkomstig het juiste btw-tarief bepalen.

Naleving van het Zwitserse btw-systeem vereist het volgen van specifieke indienings- en betalingstermijnen. Btw-aangiften moeten per kwartaal worden ingediend, met de volgende betalingstermijnen: 30 mei voor het 1e kwartaal, 31 augustus voor het 2e kwartaal (of de eerste helft van het jaar), 30 november voor het 3e kwartaal en 28 februari voor het 4e kwartaal (of de tweede helft van het jaar). Bovendien zijn bedrijven verplicht om gedurende minimaal tien jaar uitgebreide administratie bij te houden, waaronder facturen, boekhoudkundige gegevens, btw-aangiften en import-/exportdocumenten. Deze documenten dienen als cruciaal bewijs voor belastingautoriteiten tijdens audits of nalevingscontroles.

Mozaïekafbeelding

Zwitserland

Zwitserland heeft in 1995 een btw-stelsel ingevoerd om zijn belastingadministratie te moderniseren en de naleving te verbeteren.

Officiële overheidslink: Federale Belastingdienst

8.10%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

2.6%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

E-books, e-kranten en e-tijdschriften

Vrijgestelde productcategorieën

Onderwijsdiensten die worden aangeboden door sommige door de overheid erkende instellingen zijn over het algemeen vrijgesteld van btw

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Zodra de drempelwaarde is overschreden

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Elk bedrijf of persoon dat btw-plichtig is, moet zich binnen 30 dagen nadat hij btw-plichtig is geworden, vrijwillig laten registreren bij de Federale Belastingdienst (FBD).

Buitenlandse bedrijven zijn verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen.

Daarnaast kunnen de belastingautoriteiten om een bankgarantie vragen.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Online toegang tot databases, muziek, films en games, inclusief kansspelen en loterijen.
Online levering van software en updates.
Online toegang tot afbeeldingen, tekst en informatie (bijv. aandelenkoersen, weersvoorspellingen, dienstregelingen van het openbaar vervoer).
Databaseservices.
Downloads van muziek, films en podcasts.
Downloads van software, games (inclusief kansspelen en loterijen) en andere applicaties.
Downloads van afbeeldingen, tekst en informatie.
Website- en webhostingservices, inclusief online opslag (hosting van websites of servers).
Onderhoud op afstand van software en apparatuur.

Boetes

Over te laat betaalde btw kan een rente van 4,5% per jaar in rekening worden gebracht.

Er kunnen ook boetes worden opgelegd voor het te laat indienen van een btw-aangifte.

Registratiedrempel

CHF 100.000

Indieningsinterval

Per kwartaal

Indienen deadline

Q1 btw-aangifte: 30 mei;
BTW-aangifte K2 (of 1e half jaar): 31 augustus;
BTW-aangifte K3: 30 november;
BTW-aangifte K4 (of 2e half jaar): 28 februari.

 

 

Vereisten voor e-facturatie

Alleen voor B2G-verkopen

Bewaarplicht

De volgende gegevens moeten minimaal 10 jaar worden bewaard: facturen, boekhoudkundige gegevens, BTW-aangiften, import-/exportdocumenten

Handleidingen: Zwitserland SaaS btw

Stap: 1 Drempel

Vanaf 1 januari 2010 vereist Zwitserland dat niet-ingezeten leveranciers van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Zwitserland zich registreren voor en btw innen, indien hun omzet CHF 100.000 overschrijdt in een periode van 12 maanden.

 

Vanaf 1 januari 2018 heeft Zwitserland de berekeningsmethode van de btw-registratiedrempel voor niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten gewijzigd, zodat de drempel van CHF 100.000 van toepassing is op wereldwijde inkomsten.

BTW-registratie in Zwitserland is verplicht als de wereldwijde belaste omzet van een leverancier CHF 100.000 bereikt of overschrijdt en de leverancier belaste leveringen verricht in Zwitserland (zowel B2C als B2B). De aanleiding is niet beperkt tot B2C-leveringen en hangt niet af van de Zwitserse omzetniveaus.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registratie vindt plaats via het FTA ePortal. Buitenlandse bedrijven stellen doorgaans een Zwitserse fiscale vertegenwoordiger aan voor registratie en naleving; in de praktijk kan ook een borgsom vereist zijn.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Bij registratie ontvangt u een UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Formaat: CHE-123.456.789 MWST

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

In Zwitserland bedraagt het standaard btw-tarief 8,1% (per 1 januari 2024).

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule: 

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x 8,1%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Ja. Voor B2B-diensten draagt de Zwitserse ontvanger doorgaans de verwervingsbelasting af wanneer de dienst onder de verleggingsregeling valt. Een buitenlands bedrijf dat uitsluitend dergelijke diensten met verleggingsregeling aanbiedt, is vrijgesteld van Zwitserse btw-plicht.

Stap: 1 B2C verkopen

Breng 8,1% btw in rekening op digitale diensten die aan Zwitserse particulieren worden verkocht als uw wereldwijde omzet de drempel van CHF 100.000 overschrijdt.

(Let op: Vanaf 1 januari 2025 worden elektronische platforms beschouwd als leveranciers en zijn zij btw-plichtig voor de B2C-verkopen die zij faciliteren).

Stap: 2 B2B verkopen

Breng geen btw in rekening. De Zwitserse koper is verantwoordelijk voor de belasting (Verwervingsbelasting). Valideer het UID van de klant

Stap: 3 Factuurvereisten

De Zwitserse btw-wetgeving is relatief flexibel voor buitenlandse facturen, maar deze moeten duidelijk zijn:

• Namen/adressen van leverancier & klant
• Btw-nummer van de leverancier (UID)
• Datum van levering
• Duidelijke omschrijving van de diensten
• Btw-tarief en bedrag (of indicatie dat belasting is uitgesloten voor B2B)

Stap: 1 Indieningsinterval

Belastingen worden per kwartaal ingediend (Standaard).

Stap: 2 Indieningstermijn

Belastingen worden ingediend binnen 60 dagen na afloop van de verslagperiode (bijv. Q1-aangifte uiterlijk 30 mei).

Stap: 3 Indiening

Elektronisch indienen via het FTA ePortal. Aangiften moeten doorgaans worden ingediend door de fiscaal vertegenwoordiger.

Stap: 4 Boekhouding

Alle belastingfacturen moeten 10 jaar worden bewaard.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging in Zwitserland kan uitdagend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en handelt deze complexiteiten af, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich op uw bedrijf kunt richten.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands