Belastingtarief per regio Cambodja

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Inzicht in SaaS-btw in Cambodja: een uitgebreide gids voor bedrijven

Cambodja heeft in 1999 een systeem voor belasting over toegevoegde waarde (btw) geïmplementeerd, wat een stap betekent in de richting van een gemoderniseerd belastingbeheer en een betere naleving. Bedrijven die in Cambodja actief zijn, inclusief bedrijven die Software as a Service (SaaS) aanbieden, moeten zich houden aan specifieke btw-regels om naleving te garanderen. Deze gids gaat dieper in op de fijne kneepjes van SaaS-btw in Cambodja en biedt waardevolle inzichten voor bedrijven om door de complexiteit van deze belastingregeling te navigeren.

Het standaard btw-tarief in Cambodja bedraagt momenteel 10,0%, van toepassing op SaaS en andere digitale diensten. Het is cruciaal om te weten dat er geen verlaagde btw-tarieven of vrijstellingen zijn voor digitale goederen en diensten. Dit betekent dat alle SaaS-aanbieders het standaard btw-tarief aan hun klanten moeten berekenen, tenzij ze specifiek door de wet zijn vrijgesteld. Bedrijven moeten nauwkeurige administratie bijhouden gedurende minimaal 10 jaar, met alle transactie- en financiële gegevens die relevant zijn voor belastingdoeleinden. Hoewel e-facturatie nog niet volledig is geïmplementeerd in Cambodja, wordt het ten zeerste aanbevolen om de naleving te stroomlijnen en de nauwkeurigheid van gegevens te waarborgen.

Mozaïekafbeelding

Cambodja

Cambodja heeft in 1999 een btw-systeem geïmplementeerd, gericht op het moderniseren van de belastingadministratie en het verbeteren van de naleving.

Officiële overheidslink: Algemene Belastingdienst

10.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Er zijn geen specifieke verlaagde btw-tarieven voor digitale goederen en diensten.

Vrijgestelde productcategorieën

Digitale goederen en diensten zijn in Cambodja over het algemeen niet vrijgesteld van btw.

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Niet-ingezeten bedrijven moeten zich in Cambodja registreren voor btw als zij belastbare digitale goederen en diensten leveren aan Cambodjaanse consumenten of bedrijven, met specifieke drempels voor de jaaromzet.

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Om u in Cambodja te registreren voor btw, moet u een lokale btw-vertegenwoordiger aanstellen en u registreren bij de General Department of Taxation (GDT). Vul het btw-registratieformulier in en dien dit samen met de benodigde documenten in. Na goedkeuring ontvangt u een btw-certificaat.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Toegang tot en downloaden van software en applicaties, streamingdiensten voor muziek en video, online advertentiediensten, digitale inhoud (e-books, muziek, videodownloads), clouddiensten en online opslag, online leerplatforms, telecommunicatiediensten, audio-, video- en audiovisuele inhoud, gegevensopslag en -verwerking, elektronische boeken en cloud-gebaseerde software en as-a-service producten (SaaS, PaaS, IaaS).

Boetes

Boetes voor niet-naleving kunnen bestaan uit boetes voor te late registratie, te late indiening en onjuiste rapportage. De specifieke bedragen en tarieven kunnen variëren.

Registratiedrempel

KHR 250 miljoen 

Indieningsinterval

Maandelijks

Indienen deadline

Uiterlijk de 20e van de maand volgend op de aangifteperiode.

Vereisten voor e-facturatie

Niet volledig geïmplementeerd

Handleidingen: Cambodja SaaS btw

Stap: 1 Drempel

Per 1 april 2022 vereist Cambodja van niet-ingezeten leveranciers van digitale diensten aan klanten (B2C en B2B) in Cambodja om zich te registreren voor btw indien hun omzet KHR 250 miljoen overschrijdt in een periode van 12 maanden. Het concept van digitale diensten is breder dan algemeen wordt verstaan, aangezien het ook elektronische toegang tot professioneel advies omvat.

 

Bovendien, hoewel de registratieplicht van toepassing is op zowel B2C- als B2B-verkopen, hoeven niet-ingezetenen alleen btw te innen op B2C-verkopen, maar moeten zij zowel B2C- als B2B-verkopen aangeven in hun btw-aangiften.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registreer voor vereenvoudigde btw bij het General Department of Taxation (GDT), Ministry of Economy and Finance met behulp van het voorgeschreven formulier (bijv. NR‑76) en ondersteunende documenten (overzeese registratie, identiteitsbewijs, bankbevestiging, enz.).

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Een Vereenvoudigde BTW-registratie/TIN wordt door de GDT afgegeven na succesvolle registratie, uitsluitend voor BTW-doeleinden (geen vaste inrichting vereist).

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard BTW-tarief is 10% op digitale goederen/diensten.

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Belastingbedrag = NettoPrijs × 10%

 

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Voor grensoverschrijdende digitale B2B-diensten is de verleggingsregeling van toepassing: de Cambodjaanse zakelijke klant is verantwoordelijk voor de btw namens de niet-ingezeten leverancier (d.w.z. hij berekent zelf de verschuldigde btw en kan voorbelasting aftrekken) ongeacht de btw-registratiestatus van de leverancier.

Stap: 1 B2C verkopen

Niet-ingezeten leverancier moet 10% btw in rekening brengen/innen van Cambodjaanse consumenten (niet-btw-geregistreerde personen of bedrijven die geen btw-nummer/bankgegevens verstrekken) voor SaaS/digitale diensten op het verkooppunt.

Stap: 2 B2B verkopen

Als de koper een geldig Cambodjaans btw-nummer (TIN) verstrekt en betaalt via een zakelijke bankrekening, brengt de leverancier geen btw in rekening; de koper past de verleggingsregeling toe en registreert zowel de verschuldigde btw als de voorbelasting.

Stap: 3 Factuurvereisten

Voor niet-ingezeten leveranciers moet de factuur het volgende vermelden:

  • naam van de leverancier
  • vereenvoudigd btw-nummer (TIN)
  • factuurnummer/datum
  • omschrijving van de digitale dienst
  • klantgegevens (naam/adres)
  • totale prijs;

Voor B2B moet het btw-nummer (TIN) van de klant worden vermeld.

Stap: 1 Indieningsinterval

Maandelijkse btw-aangiften voor zowel niet-ingezeten leveranciers als aangiften onder de verleggingsregeling door Cambodjaanse bedrijven.

Stap: 2 Indieningstermijn

BTW-aangiften en bijbehorende betalingen zijn uiterlijk de 20e van de volgende maand verschuldigd voor handmatige indiening, of de 25e voor e-indiening.

Stap: 3 Indiening

Aangiften ingediend en btw betaald via het GDT e-Serviceportaal of via lokale partnerbanken; gebruik relevante formulieren (bijv. NR-VAT01 voor btw-aangiften van niet-ingezetenen en NR-VAT02 voor verlegging van de belasting door ingezeten belastingplichtigen).

Stap: 4 Boekhouding

Belastingadministratie (facturen, aangiften, betalingen) moet worden bewaard volgens de Cambodjaanse btw-wetgeving (doorgaans minimaal 5 jaar, conform algemene GDT-richtlijnen).

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging van Cambodja kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en beheert deze complexiteiten, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands