Taux de taxe par région Cambodge

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe de vente SaaS au Cambodge : Un guide complet pour les entreprises

Le Cambodge a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1999, marquant ainsi une évolution vers une administration fiscale modernisée et une meilleure conformité. Les entreprises opérant au Cambodge, y compris celles qui proposent des logiciels en tant que service (SaaS), doivent se conformer à une réglementation spécifique en matière de TVA. Ce guide explore les subtilités de la taxe de vente SaaS au Cambodge, fournissant des informations précieuses aux entreprises pour naviguer dans les complexités de ce régime fiscal.

Le taux normal de la TVA au Cambodge est actuellement de 10,0 %, applicable aux SaaS et autres services numériques. Il est essentiel de noter qu'il n'existe pas de taux de TVA réduits ou d'exonérations pour les biens et services numériques. Cela implique que tous les fournisseurs de SaaS doivent facturer le taux normal de TVA à leurs clients, sauf exemption spécifique prévue par la loi. Les entreprises doivent conserver des registres méticuleux pendant une durée minimale de 10 ans, comprenant toutes les données transactionnelles et financières pertinentes à des fins fiscales. Bien que la facturation électronique ne soit pas encore totalement mise en œuvre au Cambodge, elle est fortement recommandée pour rationaliser la conformité et garantir l'exactitude des données.

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Cambodge

Le Cambodge a mis en place un système de TVA en 1999, axé sur la modernisation de l'administration fiscale et l'amélioration de la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Direction générale des impôts

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun taux de TVA réduit spécifique pour les biens et services numériques

Catégories de produits exonérées

Les biens et services numériques ne sont généralement pas exonérés de TVA au Cambodge.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA au Cambodge si elles fournissent des biens et services numériques taxables à des consommateurs ou des entreprises cambodgiens, avec des seuils spécifiques pour le chiffre d'affaires annuel.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour vous enregistrer à la TVA au Cambodge, désignez un représentant fiscal local et enregistrez-vous auprès du Département Général des Impôts (GDT). Remplissez et soumettez le formulaire d'enregistrement à la TVA accompagné des documents nécessaires. Une fois votre demande approuvée, vous obtiendrez un certificat de TVA.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Accès et téléchargement de logiciels et d'applications, services de streaming de musique et de vidéo, services de publicité en ligne, contenu numérique (livres électroniques, musique, téléchargements de vidéos), services cloud et stockage en ligne, plateformes d'apprentissage en ligne, services de télécommunications, contenu audio, vidéo et audiovisuel, stockage et traitement de données, livres électroniques et logiciels et produits en tant que service basés sur le cloud (SaaS, PaaS, IaaS).

Pénalités

Les pénalités pour non-conformité peuvent inclure des amendes pour enregistrement tardif, retards de dépôt et déclarations incorrectes. Les montants et les taux spécifiques peuvent varier.

Seuil d'imposition

250 millions de KHR 

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

Pas complètement mis en œuvre

Guides pratiques : TVA SaaS au Cambodge

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er avril 2022, le Cambodge exige des fournisseurs non-résidents de services numériques aux clients (B2C et B2B) au Cambodge de s'enregistrer à la TVA si leurs ventes dépassent 250 millions de KHR sur une période de 12 mois. Le concept de services numériques est plus large que ce qui est généralement admis, car il inclut également l'accès électronique à des conseils professionnels.

 

De plus, bien que l'obligation d'enregistrement s'applique aux ventes B2C et B2B, les non-résidents ne sont tenus de collecter la TVA que sur les ventes B2C, mais doivent déclarer à la fois les ventes B2C et B2B dans leurs déclarations de TVA.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Enregistrez-vous pour la TVA simplifiée auprès du General Department of Taxation (GDT), Ministère de l'Économie et des Finances, en utilisant le formulaire prescrit (par exemple, NR‑76) et les documents justificatifs (enregistrement à l'étranger, pièce d'identité, confirmation bancaire, etc.).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Une immatriculation/NIF de TVA simplifiée est délivrée par la GDT après une inscription réussie, uniquement à des fins de TVA (aucun établissement stable n'est requis).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard est de 10% sur les biens/services numériques.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, considérez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net × 10%

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Pour les services numériques transfrontaliers B2B, le mécanisme d'autoliquidation s'applique : le client professionnel cambodgien est redevable de la TVA au nom du fournisseur non-résident (c'est-à-dire, il autoliquide la TVA collectée et peut déduire la TVA en amont), indépendamment du statut d'enregistrement TVA du fournisseur.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur non-résident doit facturer/percevoir 10 % de TVA auprès des consommateurs cambodgiens (personnes ou entreprises non immatriculées à la TVA ne fournissant pas de NIF TVA/coordonnées bancaires) sur les services SaaS/numériques au point de vente.

Étape : 2 Vente B2B

Si l'acheteur fournit un numéro d'identification fiscale (NIF) TVA cambodgien valide et paie via un compte bancaire d'entreprise, le fournisseur ne facture pas la TVA ; l'acheteur procède à une autoliquidation et enregistre la TVA collectée et déductible.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Pour les fournisseurs non-résidents, la facture doit inclure :

  • nom du fournisseur
  • NIF de TVA simplifié
  • numéro/date de facture
  • description du service numérique
  • coordonnées du client (nom/adresse)
  • prix total ;

Pour le B2B, doit inclure le NIF de TVA du client.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Déclarations mensuelles de TVA pour les fournisseurs non-résidents et déclarations d'autoliquidation par les entreprises cambodgiennes.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations de TVA et les paiements correspondants sont dus le 20 du mois suivant pour un dépôt manuel, ou le 25 pour un dépôt électronique.

Étape : 3 Soumission

Déclarations déposées et TVA payée via le portail e‑Service du GDT ou par l'intermédiaire de banques partenaires locales ; utilisez les formulaires pertinents (par exemple, NR‑VAT01 pour les déclarations de TVA des non‑résidents et NR‑VAT02 pour l'autoliquidation par les contribuables résidents).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres fiscaux (factures, déclarations, paiements) doivent être conservés conformément à la loi cambodgienne sur la TVA (généralement un minimum de 5 ans, selon les directives générales du GDT).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement de la TVA et la représentation fiscale au Cambodge peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement de la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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