Taux de taxe par région Maurice

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

TVA sur les services SaaS à Maurice

À Maurice, les services SaaS sont soumis au taux de TVA standard de 15 %. Cette taxe s'applique aux fournisseurs de SaaS locaux et internationaux qui vendent leurs services à des clients à Maurice. La TVA est calculée sur la valeur totale du service SaaS, y compris tous les frais applicables tels que les frais d'abonnement et les frais d'installation.

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Maurice

Maurice a mis en place un système de TVA en 1998 pour moderniser son cadre fiscal et accroître les recettes publiques.

Lien officiel du gouvernement : Mauritius Revenue Authority

15.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'un taux de taxe réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

dès la première prestation imposable pour les fournisseurs de services numériques non-résidents

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour s'inscrire à la TVA à Maurice, les entreprises doivent obtenir et remplir le formulaire de demande approprié auprès de la Mauritius Revenue Authority (MRA). Il existe trois options de formulaire (VAT1, VAT1A et VAT1B) en fonction du chiffre d'affaires annuel de l'entreprise. Les entreprises peuvent également soumettre leur demande par l'intermédiaire du Corporate and Business Registration Integrated System (CBRIS). Les candidats retenus recevront un certificat d'enregistrement de la MRA.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques, téléchargements de musique, films, logiciels, jeux vidéo, informatique en nuage, hébergement Web, logiciels en tant que service (SaaS), services de streaming, publicité en ligne, vente en ligne de biens et de services.

Pénalités

Dépôt tardif : Une pénalité de 2 000 MUR (environ 42 EUR) est imposée pour chaque mois de retard dans la production de la déclaration de TVA, jusqu'à un maximum de 20 000 MUR (environ 420 EUR).
Paiement en retard : Une pénalité de 2 % est appliquée sur le montant total dû.
Intérêts : Des frais d'intérêts de 1 % sont ajoutés par mois jusqu'à ce que le montant total soit payé.

Seuil d'imposition

MUR 3 millions

Fréquence de déclaration

Mensuel/Trimestriel

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

En cours de mise en œuvre

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant au moins 5 ans :

Dossiers comptables : Ceux-ci doivent refléter fidèlement votre situation financière et permettre la préparation des états financiers.
Factures : Les factures de vente et d'achat doivent être conservées.
Reçus : Tous les reçus de dépenses doivent être conservés.
Relevés bancaires : Ceux-ci doivent être conservés pour être rapprochés de vos dossiers comptables.
Dossiers de paie : Le cas échéant, ceux-ci doivent être conservés.

Guides pratiques : TVA SaaS à Maurice

Étape : 1 Seuil

Le 9 août 2025, Maurice a publié la Finance Act 2025, qui, entre autres, exige des fournisseurs de services numériques non-résidents qu'ils s'enregistrent à la TVA à compter du 1er janvier 2026. Ces règles s'appliquent aux transactions B2C. L'enregistrement est obligatoire dès la première vente, sans seuil, mais un représentant fiscal doit être désigné si les ventes annuelles dépassent 3 millions de MUR. Les fournisseurs doivent déterminer la localisation du client en utilisant au moins deux indicateurs de géolocalisation (par exemple, l'adresse de facturation, la localisation bancaire), déposer les déclarations de TVA par voie électronique dans les 20 jours suivant chaque période imposable, et déclarer les ventes imposables.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

L'enregistrement est géré par la Mauritius Revenue Authority (MRA). Les non-résidents utilisent un système simplifié d'enregistrement à la TVA en ligne.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un Numéro de Compte Fiscal (TAN) est délivré par la MRA suite à une inscription réussie.

Étape : 1 Taux de TVA standard

À Maurice, le taux de TVA standard est de 15 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix net x 15 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique uniquement si l'acheteur est une entreprise enregistrée à la TVA à Maurice. Dans ce cas, le fournisseur étranger ne facture pas la TVA ; l'acheteur en est redevable.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur doit facturer 15 % de TVA au point de vente à tous les particuliers non enregistrés à Maurice.

Étape : 2 Vente B2B

Si l'acheteur fournit un numéro de TVA mauricien valide, le mécanisme d'autoliquidation s'applique. Le fournisseur enregistre la vente mais ne perçoit pas la taxe.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Bien que les guides de la MRA pour les fournisseurs numériques étrangers indiquent que les factures fiscales formelles ne sont pas strictement obligatoires pour les assujettis simplifiés, les meilleures pratiques pour la conformité B2B incluent :

  • Nom & Adresse du fournisseur.
  • TAN du fournisseur (Numéro de TVA).
  • Nom & Adresse de l'acheteur.
  • Description du SaaS/Service.
  • Date de la prestation
  • Montant total & Devise.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées mensuellement ou trimestriellement (tel qu'attribué par la MRA).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales devraient être déposées le 20e jour du mois suivant la fin de la période imposable.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales peuvent être déposées via le portail de télédéclaration MRA. Les paiements peuvent être effectués dans les principales devises étrangères (USD, EUR, GBP).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres fiscaux doivent être conservés pendant un minimum de 5 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale à Maurice peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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