Tasa de impuestos por región Mauricio

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA sobre servicios SaaS en Mauricio

En Mauricio, los servicios SaaS están sujetos a la tasa estándar de IVA del 15 %. Este impuesto se aplica tanto a los proveedores de SaaS locales como internacionales que venden sus servicios a clientes en Mauricio. El IVA se calcula sobre el valor total del servicio SaaS, incluidas las tarifas aplicables, como las tarifas de suscripción y las tarifas de instalación.

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Mauricio

Mauricio implementó un sistema de IVA en 1998 para modernizar su marco fiscal y mejorar los ingresos públicos.

Enlace oficial del gobierno: Mauritius Revenue Authority

15.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene una tasa impositiva reducida

Categorías de productos exentos

No se exime ningún bien o servicio digital específico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

desde el primer suministro gravado para proveedores de servicios digitales no residentes

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para registrarse para el IVA en Mauricio, las empresas deben obtener y completar el formulario de solicitud correspondiente de la Mauritius Revenue Authority (MRA). Hay tres opciones de formulario (VAT1, VAT1A y VAT1B) según los ingresos anuales de la empresa. Alternativamente, las empresas pueden presentar su solicitud a través del Sistema Integrado de Registro Corporativo y Comercial (CBRIS). Los solicitantes seleccionados recibirán un Certificado de Registro de la MRA.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos, descargas de música, películas, software, videojuegos, computación en la nube, alojamiento web, software como servicio (SaaS), servicios de transmisión, publicidad en línea, ventas en línea de bienes y servicios.

Sanciones

Presentación tardía: se impone una multa de MUR 2.000 (aproximadamente EUR 42) por cada mes de retraso en la presentación de la declaración de IVA, hasta un máximo de MUR 20.000 (aproximadamente EUR 420).
Pago atrasado: se aplica una multa del 2% al importe total adeudado.
Intereses: se añade un cargo por intereses del 1% al mes hasta que se pague el importe total.

Umbral de registro

MUR 3 millones

Frecuencia de presentación

Mensual/ Trimestral

Fecha límite de presentación

Antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

Aún en implementación

Mantenimiento de registros

Los siguientes registros deben conservarse durante al menos 5 años:

Registros contables: Estos deben reflejar con precisión su situación financiera y permitir la preparación de estados financieros.
Facturas: Se deben conservar tanto las facturas de venta como las de compra.
Recibos: Se deben guardar todos los recibos de gastos.
Extractos bancarios: Estos deben conservarse para conciliarlos con sus registros contables.
Registros de nómina: Si corresponde, estos deben mantenerse.

Guías prácticas: Mauritius SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

El 9 de agosto de 2025, Mauricio publicó la Ley de Finanzas de 2025, que, entre otras cosas, exige a los proveedores de servicios digitales no residentes registrarse para el IVA a partir del 1 de enero de 2026. Las normas se aplican a las transacciones B2C. El registro es obligatorio desde la primera venta, sin umbral, pero se debe nombrar un representante fiscal si las ventas anuales superan los 3 millones de MUR. Los proveedores deben determinar la ubicación del cliente utilizando al menos dos indicadores de geolocalización (p. ej., dirección de facturación, ubicación bancaria), presentar las declaraciones de IVA electrónicamente dentro de los 20 días de cada período imponible e informar las ventas imponibles.

Paso: 2 Registro de empresas

El registro es gestionado por la Mauritius Revenue Authority (MRA). Los no residentes utilizan un sistema de registro de IVA simplificado en línea.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un Número de Cuenta Tributaria (TAN) es emitido por la MRA tras un registro exitoso.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Mauricio, la tasa estándar de IVA es del 15%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 15%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica solo si el comprador es una empresa registrada para el IVA en Mauricio. En este caso, el proveedor extranjero no cobra el IVA; el comprador se encarga de declararlo.

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor debe cobrar el 15% de IVA en el punto de venta a todas las personas no registradas en Mauricio.

Paso: 2 Ventas B2B

Si el comprador proporciona un ID de IVA de Mauricio válido, se aplica la inversión del sujeto pasivo. El proveedor registra la venta pero no recauda el impuesto.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Aunque las guías de la MRA para proveedores digitales extranjeros indican que las facturas fiscales formales no son estrictamente obligatorias para los contribuyentes simplificados, la mejor práctica para el cumplimiento B2B incluye:

  • Nombre y dirección del proveedor.
  • TAN del proveedor (ID de IVA).
  • Nombre y dirección del comprador.
  • Descripción del SaaS/Servicio.
  • Fecha de suministro
  • Importe total y moneda.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben declararse mensual o trimestralmente (según lo asignado por la MRA).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse el día 20 del mes siguiente al final del período imponible.

Paso: 3 Presentación

Los impuestos pueden presentarse a través del Portal de e-Filing de la MRA. Los pagos pueden realizarse en las principales monedas extranjeras (USD, EUR, GBP).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 5 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de Mauricio puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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